Коэффициент к2 для енвд в 2018 году — дефлятор, санкт-петербург,какой, изменился ли, значение, расчет

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год

Единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом минимум семи показателей. Среди них коэффициенты К1 и К2 (ЕНВД).

В 2018 году в некоторых регионах, в том числе в Санкт-Петербурге, эти показатели менялись.

Остановимся более подробно на основаниях и причинах для изменения корректирующих величин, а также посмотрим, как влияет коэф К2 для ЕНВД на 2018 год на сумму налога к уплате.

Размеры К1 и К2 по ЕНВД на 2018 год

Таблица ниже поможет понять, как менялся К1 — федеральный коэффициент-дефлятор — последние 5 лет. Налоговым законодательством предусмотрено, что этот показатель утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Правда, последние несколько лет чиновники делали поблажки и не увеличивали расчетные данные. Но на 2018 год уже никаких уступок бизнесу не сделают.

Что касается коэффициента К2, то его утверждают региональные власти. Законотворческая и исполнительная власти субъекта РФ должны максимально учитывать все условия, в которых осуществляют деятельность предприниматели, например, «доходность» места расположения объекта, маршруты перевозок, количество потенциальных покупателей, их платежеспособность, сезонность и график работы.

В п. 7 ст. 346.29 НК РФ установлено, что размер К2 не может превышать 1 и не может быть меньше 0,005. То есть фактически региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне.

Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор для того, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере. По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент базовой доходности К2 ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, например, значительно выгоднее пассажирских перевозок.

Как видно, чиновники предлагают более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах.

Посмотрим на конкретных примерах, как отличается К2 ЕНВД в 2018 году в СПб в зависимости от вида деятельности и места оказания услуг. Подчеркиваем, что представленный список является неполным. Эта таблица представляет собой выдержки из актуальной редакции Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельности Значения коэффициента К2 для муниципальных округов Значения коэффициента К2 для городов и поселков
Пошив и ремонт обуви 0,4 0,2
Изготовление ювелирных изделий, бижутерии, их ремонт 0,8 0,6
Любые фотоуслуги 0,6 0,4
Стирка и химчистка 0,4 0,2
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств 1,0 1,0
Перевозка грузов 1,0 1,0
Перевозка пассажиров 0,25 0,25

Важно понимать, что самостоятельно производить расчет К2 ЕНВД в 2018 году не надо — это не предусмотрено законом. Предприниматели, конечно, могут «не заморачиваться» и платить с учетом К2, который будет равен 1. Но это может привести к переплате, а возвратить лишнюю сумму достаточно сложно.

Поэтому лучше заранее узнать этот показатель. Сделать это можно двумя способами. Первый — обратиться в ИНФС по месту учета и проконсультироваться по этому вопросу. Второй — воспользоваться сайтом ФНС.

Выбрать в верхнем левом углу свой субъект и подобрать интересующую вас информацию: все региональные особенности ЕНВД с указанием реквизитов конкретных документов даны с учетом последних изменений законодательства.

Практическое применение К2, или как коэффициент влияет на сумму ЕНВД

Почему так важно знать региональный коэффициент? Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате. Вот формула расчета налога за квартал:

где:

  • БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
  • 3 — количество месяцев в квартале.

Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петрова В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги.

Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников. В 2018 году К1 на ЕНВД у них общий и составляет 1,798, ставка налога также единая — 15 %.

Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4.

Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:

Расчет для ИП Петров В.К. за квартал:

Полученные цифры показывают, что в г. Зеленогорске выгоднее оказывать фотоуслуги, чем ремонтировать обувь. По крайней мере, с точки зрения налогообложения.

Источник: http://ppt.ru/art/envd/k2

Размер коэффициента К2 налога ЕНВД

Доброго времени суток! Сегодня у меня очень полезная статья для тех кто находится на налогообложении ЕНВД.

Довольно много вопросов приходит от новичков с вопросом где взять К2 для расчета налога ЕНВД.

Около 6 месяцев я объяснял всем где можно взять этот самый коэффициент дефлятор для своего вида деятельности и в своем городе – это поискать на административном сайте города, куда просто обязаны выкладывать такие документы.

Или как вариант можно было обратиться в налоговую инспекцию.

После эти люди возвращались обратно ко мне с тем же вопросом, так как налоговая предпринимателей отправляет не так далеко, а именно в интернет, ищите там.

 В итоге новички путаются и просто не могут найти какой размер К2 для своего вида деятельности в своем регионе у налога ЕНВД.

Долго я не решался этого сделать (очень уж трудоемкое занятие) подготовить и выложить на свой сайт размер коэффициента К2 налога ЕНВД для каждого региона России.

Скажем так, выкладываю и делаю за Вас (точнее большинство новичков на ЕНВД) точнее ссылки на документы в которых прописан К2 для каждого региона и вида деятельности.

С одной стороны я упрощаю и Вам задачу и себе, чтобы этот вопрос больше не возникал.

Размер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году

Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2016, 2017, 2018 года.

Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.

И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.

То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.

Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.

В этом году даже коэффициент дефлятор К1 оставили без изменений (но его принимают на федеральном уровне и его значение едино для всех видов деятельности, и всех регионов).

Коэффициенты К1 и К2 нужны для расчета размера налоговой базы по формуле ЕНВД.

Так что, я указываю К2 до 2018 года, именно в этом году спецрежим ЕНВД должны убрать.

В случае если будут какие-то изменения коэффициента К2 я обязательно напишу об этом статью, но вероятность этого просто минимальна.

Размер К2 налога ЕНВД для каждого региона

Все ссылки на документы в которых указан К2 для каждого региона России:

Как Вы уже наверное заметили размер коэффициента дефлятора размещается не только на сайтах администрации городов, но и на сайте налоговой службы nalog.ru

Обратите внимание что для каждого муниципалитета и поселения при выборе области, края, республики или города расписано все до мелочей, что конечно очень удобно.

Видите, что нет ничего сложного, главное знать где искать коэффициент К2 для ЕНВД, а далее все как по маслу.

Как и обещал я дал ссылки на документы для каждого региона, Вам только осталось выбрать свой город или поселок и уже оттуда брать коэффициент дефлятор К2 для налога ЕНВД.

На этом пожалуй все! Теперь просто на начало года проверяйте ссылки которые я указал и если будут изменения К2, то их конечно внесут на сайт налоговой службы.

Хотя если Вы посмотрите на документы из которых берете К2 – этот коэффициент меняется не так часто.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то можете задавать их в мою группу социальной сети В контакте «Секреты бизнеса для новичка», или в комментарии к статье.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/razmer-koeffitsienta-k2-naloga-envd/

Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2019 году по регионам

30 октября 2018 году на сайте Минэкономразвития опубликован приказ о повышении коэффициента-дефлятора К1, используемого для расчета ЕНВД, на 2,5% по сравнению с прошлым годом. Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне. В статье разберем действующие коэффициенты К2 для ЕНВД в 2019 году по регионам.

Коэффициенты К1 и К2 при расчете ЕНВД

К1 и К2 – корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход (ЕНВД).

К1 – федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности. Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.

Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов. Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.

Формула расчета ЕНВД с учетом коэффициентов К1 и К2 имеет следующий вид:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
ФизП – физический показатель деятельности организации/ИП (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор.

В соответствие с приказом Минэкономразвития №595 от 30.10.2018 года, федеральный коэффициент-дефлятор К1 по сравнению с прошедшим годом повышен на 2,5% и в 2019 году составит 1,915 (вместо 1,868 в 2018 году).

Что касается региональных коэффициентов К2, то в настоящее время региональными властями не опубликованы документы, согласно которым устанавливаются повышенные коэффициенты дефляторов. В связи с этим эксперты заявляют, что в 2019 году регионы сохранят значения К2 на прежнем уровне.

Читайте также:  Как получить земельный участок молодой семье бесплатно в 2018 году - без детей, от государства

Коэффициенты К2 устанавливаются в регионах отдельно по каждому виду деятельности.

Цель региональных дефляторов – откорректировать налоговую нагрузку в соответствие с прибыльностью определенных направлений деятельности. В соответствие с порядком, региональный К2 устанавливается в диапазоне от 0,001 до 1.

Таким образом, региональный власти могут оказывать поддержку низкоприбыльным бизнес-направления, снижая налоговую нагрузку и устанавливая коэффициент К2 меньше 1.

В отношении стабильно прибыльных и высокодоходных видов деятельности в регионе, как правило, значение К2 устанавливается на уровне 1.

Читайте также статью ⇒ «Новая форма декларации ЕНВД на 2019 год: как заполнить, образец«.

Коэффициент К2 в Крыму

В настоящее время Крым по праву считается регионом с наиболее лояльным налоговым климатом. С целью развития бизнеса для предпринимателей Республики Крым установлены различные дотации и льготы. ЕНВД в данном случае не является исключением.

В последние несколько лет региональные власти Крыма неоднократно снижали значение коэффициента К2 в отношении деятельности торговли и общепита, тем самым создавая благоприятные условия для развития данных направлений бизнеса.

Ниже в таблице – ключевые коэффициенты К2, действующие в курортных городах Крыма в 2018 – 2019 гг:

Вид деятельности К2 в Ялте К2 в Евпатории К2 в Алуште
Разносная торговля 0,2 0,714 0,32
Розничная торговля в залах площадью до 5 кв.м 0,3 0,446 0,32
Услуги по временному размещению и проживанию 0,15 0,284 0,3
Перевозка пассажиров (ТС свыше 15 посадочных мест) 0,8 0,548 0,48

Полный перечень коэффициентов К2, действующих в отношении ЕНВД в Крыму, размещен на сайте ФНС:

Напомним, что в 2019 году ЕНВД в Крыму рассчитывается по льготной ставке – 4%.

Читайте также статью ⇒ «ЕНВД в Москве в 2018 году«.

Рассмотрим пример. ИП Алиев занимается перевозкой пассажиров в Ялте. Для работы Алиев использует собственный автобус (18 посадочных мест).

Для расчета ЕНВД Алиева используется:

  • показатель базовой доходности по данному виду деятельности – 1.500 руб./мес.;
  • физический показатель, равный количеству посадочных мест;
  • федеральные дефлятор К1, в 2019 году равный 1,915;
  • К2 в Ялте – 0,8;
  • льготная ставка ЕНДВ в Крыму – 4%.

Рассчитаем ЕНВД Алиева за 1 месяц 2019 года:

1.500 руб. * 18 мест * 1,915 * 0,8 = 41.364 руб.

Коэффициент К2 на Севере

В районах со сложным климатическим условиями традиционно устанавливается пониженный коэффициент К2 в отношении видов деятельности, связанных с транспортной перевозкой и доставкой грузов. Снижение налоговой нагрузки в отношении данных направлений объясняется стремлением властей улучшить сложную ситуацию с логистикой, обусловленную природными явлениями.

В частности в Республике Бурятия действуют следующие значения К2 в отношении деятельности по автоперевозке:

№ п/п Вид деятельности К2 в Бурятии (г. Улан-Удэ)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
1 ТС до 12 посадочных мест включительно 0,4
2 ТС от 13 до 23 посадочных мест включительно 0,3
3 ТС от 24 до 29 посадочных мест включительно 0,16
4 ТС от 30 посадочных мест 0,13

В Тюмени коэффициенты К2 установлены на следующем уровне:

№ п/п Вид деятельности К2 в Тюмени
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
1 ТС до 4 посадочных мест включительно 1
2 ТС от 5 до 18 посадочных мест включительно 0,7
3 ТС от 19 до 40 посадочных мест включительно 0,35
4 ТС свыше 40 посадочных мест 0,3

В городе Южно-Сахалинске существенно снижена налоговая нагрузка для автоперевозчиков, которые оказывают услуге пассажироперевозок на транспорте свыше 20-ти посадочных мест.

Для данной категории плательщиков ЕНВД коэффициент К2 установлен на уровне 0,005.

Перевозчики на транспорте до 20-ти посадочных мест, а также грузоперевозчики, работающие в Южно-Сахалинске, оплачивают ЕНВД в полном размере (К2 равен 1).

С полным перечнем коэффициентов К2, которые установлены на Крайнем Севере и приравненных местностях, можно ознакомиться на сайте ФНС:

Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

Согласно НК РФ, ЕНВД применяется на территории муниципального образования при условии, что соответствующее решение принято местными властями региона.

Источник: http://online-buhuchet.ru/koefficienty-k2-dlya-envd-v-2019-godu-po-regionam/

К2 ЕНВД — коэффициент, таблица, расчет, для ИП, значение на 2018 год

Зная значение К2 для ЕНВД на 2018 год, компания сможет рассчитать вмененный налог, подлежащий уплате.

Но что это такое, и какова цель такого показателя, а также кем устанавливается – это нужно уяснить плательщикам налога, которые ведут налогооблагаемую ЕНВД деятельность.

Основные понятия ↑

Обратимся к нормативной документации, где дано определение К2, а также установлены правила его использования при расчетах.

Что это такое?

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Используется для корректировки различных факторов, что влияют на показатели базовой доходности от определенной деятельности.

Такое значение учитывают при расчете сумм налога ЕНВД. К примеру, влияющими факторами может быть:

  • сезон;
  • режим проведения работ;
  • ассортимент продукции;
  • особенности мест осуществления деятельности предпринимателя;
  • площади информационных полей электронного табло;
  • площадь информационных полей рекламной продукции, используемой снаружи зданий;
  • количество транспортных средств;
  • величина прибыли и т. д.

В отличие от коэффициента-дефлятора, корректировочный коэффициент является региональным значением. То есть, он устанавливается местными властями муниципального и федерального уровня.

Какова его роль

Корректировочный коэффициент нужен для того, чтобы создать более благоприятные условия для осуществления предпринимательской деятельности в определенном регионе РФ.

Показатели К2 могут отличаться в отношении каждого вида деятельности и его размер зависит от нескольких факторов.

К2 может уменьшать налоговую базу или оставлять ее без особых изменений. Без такого значения нельзя проводить расчетов суммы ЕНВД, что подлежит уплате.

Законные основания

Размер коэффициента не может выходить за рамки, прописанные ст. 346.29:

Нижние рамки 0,005
Верхние 1

При заполнении разделов декларации К2 отражают в графе 090 (2-го раздела). Показатель утверждается на неопределенный срок.

Хотя за местными органами самоуправления остается право корректировать коэффициент, что вступит в силу с начала года.

Чтобы новые показатели коэффициента применялись с начала нового календарного года, законодательный акт публикуется властями не позже 1.12. текущего года.

В том случае, когда установленное значение ухудшает положения плательщиков вмененного налога или оно опубликовано позже 1 декабря, тогда решение вступит в силу спустя год.

К примеру, при публикации документа 17 декабря 2018 года К2 вступит в силу с 1 января 2018 года.

К2 для ЕНВД в 2018 году ↑

Разберемся, как узнать действующие значения в регионе, где ведется деятельность, и какие формулы использовать при расчетах корректирующего коэффициента.

Поиск своего региона

Так как корректирующий коэффициент устанавливается местным правительством, стоит узнавать действующие показатели:

Если вы выбрали 3 способ, то достаточно выбрать на сервисе свой город и муниципальное образование с учетом того, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Приведем пример, как найти К2 по ЕНВД на 2018 год в таблице на интернет-ресурсах. Возьмем московскую область:

  1. Откройте вкладку «Налогообложение», нажмите пункт для отражения действующих в России налогов и сборов.
  2. Отыщите раздел для спецрежимов и выберите единый налог на вмененный доход. Слева сможете выбрать нужный территориальный округ.
  3. Нажмите 50 регион (московская обл.).
  4. Внизу страницы есть раздел, где отражаются нюансы местного законодательства. Выберите свой территориальный округ и откройте нужный нормативный документ, в котором будет содержаться информация о действующих К2.

Если вы не смогли найти закон своего региона, то можно воспользоваться другим методом. Посмотрите регистрационный номер авто или возьмите первые 2 цифры ИНН – это номер вашего территориального округа.

Набрав на сайте такой номер, высветится список муниципальных образований, где система ЕНВД действует. Из списка предложенных законов можно выбрать необходимый – в нем и будет отражаться значение К2 вашей области.

Расчет с корректирующим коэффициентом

Для определения суммы налога ЕНВД используют формулу:

Значение К2 – вторая необходимая переменная в формуле. Если деятельность, что облагается налогом ЕНВД, осуществлялась неполный месяц, то можно это учесть в расчете суммы, подлежащей уплате. Для этого корректируют

На право корректировки не влияет, сколько времени ведется деятельность. Срок ведения деятельности может влиять на расчеты К2, если это допускается региональными структурами.

Самовольно налогоплательщики не имеют права изменять показатели коэффициента, учитывая продолжительность осуществления деятельности в течение налогового периода.

ФНС редко вносит изменения в корректировочные коэффициенты. Если вас не устраивает действующее значение, можете обратиться в отделение налоговой с заявлением об уменьшении К2.

Только свою просьбу стоит обосновать фактами. Обратите внимание и на такой момент: если компания ведет несколько видов деятельности, берется максимальное значение К2.

В 2018 г. К2 может устанавливаться с нескольких подкоэффициентов. Разделение возможно, если об этом сказано в законодательных актах регионального управления (подп. 3 п. 3 ст. 346.26 НК).

Тогда значение коэффициента можно установить, перемножив показатели подкоэффициентов. Итоговую сумму округляют до 3 знаков после запятой. К примеру, вы реализуете молоко, колбасные и хлебобулочные изделия.

В таком случае используется максимальный показатель К2 из тех, что определены в отношении вашего товара, или тот коэффициент, что рассчитывался с учетом удельного веса выручки от продажи товара каждой категории.

Использовать такой способ получится, если ведется раздельный учет. Применима такая формула:

Такая методика исчисления К2 при вмененке должна быть закреплена в учетной политике или другой документации, тогда не возникнет вопросов со стороны налогового органа.

Как провести расчеты К2, если компания прекратила вести облагаемую вмененным налогом деятельность в середине отчетного периода?

Видео: особенности исчисления ЕНВД и порядок его уплаты

Региональными документами устанавливается подкоэффициент, что учитывает срок ведения бизнеса в течение месяца. Дата прекращения деятельности – число, когда предприятие снято с учета в качестве плательщика вмененки.

С учетом такого обстоятельства стоит использовать такую формулу:

Примеры

Ситуация 1. Компания продает товар в розницу (продажа бытовых приборов и канцелярии) через торговую точку, площадь которой 150 м.кв. В регионе, где фирма ведет деятельность, возможен переход на ЕНВД.

Территориальным отделением налоговых структур установлены такие подкоэффициенты для определения К2:

Подкоэф. 1 будет учитывать ассортимент продукции 0,3 – 1 (для приборов бытового назначения и канцелярских товаров – 0,8)
2-й учитывает график работы 0,5 – 1 (если деятельность ведется без выходных – 1)
3-й Используется с учетом длительности осуществления деятельности на протяжении месяца

Рассчитывается по формуле:

С начала весны торговый объект было переоборудовано в склад. Компанию снято с учета 16.02. В январе компания работала все дни.

К2 за 1 квартал будет рассчитываться так:

Январь 0,8 * 1 * (31 день / 31 день) = 0,8
Февраль 0,8 * 1 * (15 дней / 29 дней) – 0,414
Март Расчет не производится, поскольку фирма не осуществляла деятельность и снята с учета

Суммируем показатели:

(0,8 + 0,414) / 2 = 0,607.

Читайте также:  Задаток при покупке квартиры в 2018 году - соглашение образец, договор, расписки, как правильно оформить

Ситуация 2. Компания реализует продукцию (бытовая техника и канцелярские товары), что относится к двум различным ассортиментным группам.

Местными документами установлено разное значение подкоэффициента, а также значения, что учитывают другие условия (месторасположение, зарплата и т. д.).

Можно определить К2, основываясь на удельный вес розничного оборота по каждому виду продукции в общем товарообороте.

Это осуществляется в 2 этапа:

  • рассчитывается итоговое значение подкоэффициентов К2;
  • определяется общие показатель К2.

Деятельность осуществляется через помещение, площадь которого не превышает 150 м.кв. Местными властями установлено такие значения:

0,53 Для бытового оборудования
0,4 Для канцтоваров

Учитывая средний заработок предприятие использует подкоэффициент, что учитывает уровень заработной платы на фирме величиной 0,7.

За 3 квартал выручка составила 1 млн. руб. (900 тыс. при продаже бытовой техники, 100 тыс. – канцтоваров).

Удельный вес выручки от продажи товара разных категорий по результатам квартала:

0,9 – (900 тыс. / 1 млн.) Относительно бытовых приборов
0,1 – (100 тыс. / 1 млн.) Относительно канцтоваров

Рассчитаем К2:

(0,53 * 0,9) + (0,4 * 0,1) = 0,517.

Общий К2 равен 0,362 (0,517 * 0,7).

Возникающие вопросы ↑

Какие вопросы чаще всего появляются у налогоплательщиков?

Как быть, если не установлен

В том случае, когда местными властями коэффициент не был установлен, применяются максимальные показатели в отношении той деятельности, при которой осуществляется продажа продукции или услуг (ст. 346.29 п. 3 НК).

Если не установлено К2 на следующий год, то предприятие вправе применять прошлогодние показатели.

Если изменен в течение года

Местными властями корректирующий коэффициент устанавливается на год. Но в законодательных актах нет запрета на внесение изменений.

А значит, региональным правительством может изменяться значение К2 в течение налогового периода. Возникает вопрос: как проводить расчеты налога ЕНВД в таком случае?

Согласно этому нормативному акту, налогоплательщик вправе применять старое значение К2 до конца года, а новые показатели – с начала нового налогового периода. Это касается тех случаев, когда показатель повышен.

Если значение установлено в меньшем размере, тогда новое значение можно использоваться с того числа, которое указано в законе.

Коэффициент К2 является региональным показателем, а значит, самостоятельно корректировать его нельзя.

При расчете сумм ориентируйтесь на сведения нормативных документов, которые приняты местными органами вашего региона.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/k2-po-envd.html

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

В этой статье Вы найдете необходимую для себя информацию о том:

  • что представляют из себя коэффициенты К1 и К2;
  • как действовать в том случае если коэффициент К2 не утвержден;
  • из каких подкоэффициентов может состоять К2.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом специальных коэффициентов К1 и К2. Это специальные корректирующие налог коэффициенты, входящие в форму расчета налога:

Давайте разбираться, что из себя представляют данные показатели.

Корректирующий коэффициент К1

К1 — это корректирующий коэффициент-дефлятор, который учитывает влияние инфляции. Такой коэффициент необходим для того, чтобы привести вмененный государством доход по определенному виду деятельности к уровню потребительских цен прошлого года.

Конечно, значение коэффициента сам налогоплательщик не рассчитывает. Его значение устанавливает Минэкономразвития России.

Например, на 2018 год значение коэффициента было установлено Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579. Размер коэффициента в 2018 году равен 1,868.

Корректирующий коэффициент К2

К2 — это корректирующий коэффициент, значение которого зависит от нескольких факторов: вид деятельности, плотность населения, то есть того муниципального образования, где ведется вид деятельности, сезонность, ассортимент товара и прочие.

Значение коэффициента К2 так же не рассчитывается самостоятельно. Его размер определяют власти муниципалитетов, на территории которых работает бизнесмен. То есть там, где предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. Поэтому Вам следует обратиться к нормативно-правовой базе по ЕНВД, которая определяется тем образованием, на территории которого Вы работаете.

Значение коэффициента К2 может изменяться в большую или меньшую сторону. Нижеследующая информация поможет Вам разобраться с тем, с какого момента следует применят измененный коэффициент.

Здесь возможны два варианта, при которых местные органные власти изменяют коэффициент в меньшую или большую сторону.

1. Если значение К2 было уменьшено или стало менее 1, то:

  • коэффициент применяется с момента публикации, если нормативным документом прямо указана дата вступления нового К2 в силу;
  • коэффициент применяется спустя месяц после публикации нормативного документа, но не ранее следующего квартала, если дата, когда изменения вступают в силу, не указана.

2. Если значение К2 было увеличено, то:

  • новое значение К2 применяется с 1 января года, следующего за тем, что наступит после текущего — если изменяющий коэффициент документ опубликован 1 декабря текущего года или позже до конца месяца;
  • новое значение К2 применяется спустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее квартала — если нормативный документ опубликован до 1 декабря текущего года.

Расчет единого налога, когда органы власти К2 не утвердили

Если коэффициента нет совсем, но налог рассчитывается без него. То есть ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности.

А если коэффициент был установлен на год и новый не утвердили, то следует использовать значение коэффициента К2, который действовал в прошлом году.

Подкоэффициенты к корректирующему значению К2

В муниципальном акте К2 может быть разбит на подкоэффициенты. Это значит, что для определения значения самого К2 подкоэффициенты надо умножить друг на друга. Полученный результат округляется до третьего знака после запятой. Для округления используйте правила арифметики. То есть если 4-ая цифра после запятой будет равна 5 или больше, то следует увеличить третью цифру.

Значение коэффициента К2 может быть установлено в зависимости от продолжительности деятельности коммерсанта в налоговом периоде — квартале.

Но для этого необходимо, чтобы органы власти установили специальные подкоэффициенты расчета такие как: режим, сезонность.

Причем применять эти подкоэффициенты и окончательный К2 необходимо в тем месяцах налогового периода, когда есть для этого все основания.

Источник: https://delovoymir.biz/koefficienty-k1-i-k2-dlya-envd-na-2018-god.html

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

Под ЕНВД понимают единый налог на вмененный доход, он был введен в 1998 году. Организации и ИП могут перейти на этот тип налогообложения по собственному желанию, хотя еще совсем недавно спецрежим носил принудительный характер

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, нужно знать налоговую ставку, доход бизнеса организации или ИП, а также коэффициент-дефлятор. Последний вычисляется по-разному, и если К1 зависит от решения Минэкономразвития, то К2 нужно определять по актам в месте регистрации организации.

К1 — это дефлятор, благодаря которому можно учесть цены на различные товары и услуги за предыдущий год. К2, наоборот, является дефлятором базовой доходности бизнеса. Данный показатель используется для того, чтобы корректировать факторы, которые влияют на показатель дохода в зависимости от определенного вида деятельности.

Вот лишь некоторые факторы, которые могут повлиять на коэффициент:

  • количество прибыли на конкретный период времени;
  • наличие транспорта и его количество;
  • площадь информационных стендов, расположенных на улице и используемых для того, чтобы рекламировать товар;
  • особенности той территории, на которой предприниматели осуществляют свою деятельность;
  • режим, по которому работают организации;
  • сезонность работ и так далее.

Не стоит думать, что два разных коэффициента используются одинаково. Так, использование первого коэффициента обусловлено самим значением налога: выплаты, отправляемые в бюджет, высчитываются не с того дохода, который сумел получить предприниматель за определенный промежуток времени, а с так называемого вмененного – с того, который получит организация за конкретный период времени.

Что же до самого размера дохода для каждой деятельности, то его законодатели не меняют, предпочитая просто корректировать коэффициенты К1 и К2. К1 увеличивает налог организации или ИП, учитывая инфляцию.

Если К1 действует на всей территории страны, то К2 каждый год устанавливают местные власти. Между К1 и К2 есть принципиальная разница – так, К2 действует прежде всего для того, чтобы уменьшить итоговую сумму налога, которая предполагается к уплате.

Понятно, что разный тип деятельности может приносит разные доходы, поэтому взимание одинакового налога как минимум несправедливо. Для регулирования налогообложения местное законодательство использует как раз К2.

Значение регулирующего коэффициента К1 в нынешнем году, как и в прошлых, остается таким же и составляет 1,868. Что же до понижающего коэффициента К2, то его устанавливают муниципальные власти, поэтому иногда бывает непросто найти информацию о нем. Но в нынешнем году он будет варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1.

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмерОснование
На 2018 год 1,868 Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 г. №579
На 2017 год 1,798 Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698
На 2016 год 1,798 Приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772
На 2015 год 1,798 Приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685
На 2014 год 1,672 Приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 652
На 2013 год 1,569 Приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. № 707
На 2012 год 1,4942 Приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612
На 2011 год 1,372 Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2010 г. № 519
На 2010 год 1,295 Приказ Минэкономразвития России от 13 ноября 2009 г. № 465
На 2009 год 1,148 Приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 392
На 2008 год 1,081 Приказ Минэкономразвития России от 19 ноября 2007 г. № 401
На 2007 год 1,096 Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 359
На 2006 год 1,132 Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г. № 277
На 2005 год 1,104 Приказ Минэкономразвития России от 9 ноября 2004 г. № 298

ЕНВД следует уплачивать каждый квартал, а перед этим рассчитать по формуле:

налог за 3 месяца = вмененный доход за тот же промежуток + ставка

Ставку следует узнавать в том регионе, в котором зарегистрирована организация. Как правило, практически везде она равна 15%, но власти могут и понизить этот показатель до 7,5%.

Если же речь идет о вмененном доходе за 12 месяцев, то для его вычисления нужно три показателя: К1, К2 и доходность организации за месяц.

Что же до суммы вмененного дохода, то ее можно вычислить так:

вмененный доход за три месяца = базовая доходность, исчисляемая за 1 месяц * сумма физ. показателей за 3 месяца * К2 * К1

Бывает и так, что организация не сразу переходит на ЕНВД, а делает это, к примеру, в середине квартала. В этом случае ЕНВД будут рассчитывать, начиная с той даты, когда организацию поставили на учет:

вмененный доход за тот месяц, когда организацию поставили на учет = базовая доходность, начисляемая за 1 месяц * физ. показатель за месяц * (то количество дней, которое компания была зарегистрирована на ЕНВД / общее количество дней в месяце) * К2 * К1

Читайте также:  Кому присваивается звание ветеран труда в 2018 году - российской федерации, значения, в москве

Теперь рассмотрим несколько примеров. Вариант будет рассмотрен при переходе на ЕНВД в середине квартала.

Некий ИП продает товары в розницу через магазин. Площадь магазина при этом составляет 50 кв.м. Ставка составляет 15%. При этом базовая доходность данного предпринимателя составляет 1800 рублей за каждый квадратный метр.

Коэффициент К1 равен 1,868. Что до коэффициента К2, то его местные власти оценили в показатель 0,5.

Предположим, что на налогообложение ЕНВД компания перешла 23 января текущего года. Тогда налог за этот месяц следует рассчитать за 9 дней, а вот за два последующих месяца – полностью.

Для того чтобы рассчитать доход за январь, следует:

1800 * 50 / 31 * 9 * 0,5 * 1,868 = 24 405 где

1800 – это базовая доходность за кв.м., 50 – общая площадь магазина, 31 – количество календарных дней в январе, 9 – количество дней, за которое следует рассчитать налог, последние 2 показателя – коэффициенты К1 и К2.

Для того чтобы вычислить доход за последующие два месяца, нужно:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 1,868 = 168 120

Чтобы получить общую сумму дохода, нужно сложить два получившихся показателя за неполный январь, а также полный февраль и март. В итоге получится:

24 405 + 168 120 = 192 525

Для получения ЕНВД общую сумму дохода умножаем на местную ставку. Получается:

192 525 * 15% / 100% = 28 878,75

Примерно также ЕНВД можно вычислить, если компания перестала пользоваться данным видом налогообложения в середине квартала.

Минимальный и максимальный размер

Нижние рамки 0,005
Верхние рамки 1

Когда коэффициент-дефлятор повышается или понижается, особенно сильно он отражается на ИП. Все дело в том, что именно индивидуальные предприниматели оплачивают страховые взносы в ФФОМС и ПФР в фиксированных размерах, что прописано в статье 14.

Информация по коэффициентах представлена в данном выпуске новостей.

Коэффициент К2

Данный коэффициент очень важен при расчете налога. В отличие от того же коэффициента К1, который по своему принципу является корректирующим и во многом зависит от инфляции, коэффициент К2 прежде всего понижающий и используется для того, чтобы уровнять бизнес, используемый в разных регионах страны.

Безусловно, очень сложно сравнить выручку, к примеру, в небольшом ларьке маленького поселка и магазина в центре столицы.

А потому данный коэффициент и был назван понижающим, он может варьироваться в разных показателях, которые, тем не менее, не должны превышать единицы.

Коэффициент К2 принимают в зависимости от того, в каком экономическом состоянии в данный момент находится конкретный регион страны.

Коэффициент К2 со временем может и поменяться – к примеру, если экономическое состояние региона стало лучше или хуже. Так, если коэффициент К2 в нынешнем году составляет 0,7, то при уменьшении до 0,6 он позволит сэкономить малому бизнесу приличную сумму на налогах.

Ежегодно К2 утверждается местными властями до 20 ноября на будущий год, поэтому если необходимо пересмотреть его и обратиться к местным властям за понижением, то сделать это нужно как можно быстрее, чтобы коэффициент начал работать уже с будущего года.

Для определения коэффициента нужно четко знать и понимать следующее:

  • тот вид деятельности, которым занимаетесь, так как иногда нужно подключать и номенклатуру реализуемых товаров;
  • точный юридический адрес, по которому осуществляется деятельность;
  • количество наемных работников.

Когда организацией заполняется декларация, показатель К2 обязательно указывается в 9 графе 2 раздела. При этом следует учитывать, что коэффициент может устанавливаться на длительный срок без временных рамок.

Что же до документации, которая устанавливает понижающий коэффициент, то она может вступить в силу не ранее, чем через месяц после того, как ее опубликуют, и не ранее 1 января последующего налогового периода.

Показатели К2 в зависимости от вида деятельности

№ п/пВиды предпринимательской деятельностиЗначение коэффициента К2
1 Оказание бытовых услуг 0,85
2 Оказание ветеринарных услуг 1
3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств 1
4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (и пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 1
5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 1
6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 0,9
7 Розничная торговля от 1 и ниже

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/koefficient-deflyator.html

Значения корректирующего коэффициента к2 (енвд) в санкт-петербурге на 2018 год

По состоянию на 01.10.2018

 
    1. На территории Санкт-Петербурга единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:    1) оказания бытовых услуг;    2) оказания ветеринарных услуг;

    3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

    4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

    5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

    6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;    7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;    8) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;     9) размещения рекламы на транспортных средствах;

    10) оказания услуг по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

    11) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

    2. В целях учета особенностей места ведения предпринимательской деятельности территория Санкт-Петербурга разграничивается на две группы:

    1) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 1 — 81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга»;
    2) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 82 — 111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга».    3 Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающие особенности ведения указанных в пункте 1 видов предпринимательской деятельности:

Источник: https://www.referent.ru/178/39475

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2017–2018 годы

Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы

Коэффициент К2 для ЕНВД

Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: до июля 2018 года не нужно применять кассовый аппарат (достаточно выдавать по требованию покупателя бланк строгой отчетности), вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден.

О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде.

Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы.

Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для ЕНВД сохранено в том же размере, который действовал в 2015-2016 годах. Подробнее о его величине можно узнать здесь и здесь.   

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год установлено в размере 1,868.

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо.

Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2017-2018 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте в статье «Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году».

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/koefficienty_envd_k1_k2/

Ссылка на основную публикацию