Выходное пособие при ликвидации организации — декретникам, как рассчитать, налогообложение, выплата, ндфл

Выходное пособие при ликвидации организации — декретникам, как рассчитать, налогообложение, выплата, НДФЛ

При осуществлении процедуры ликвидации предприятия все работники, соответственно, проходят через процедуру увольнения по соответствующей статье ТК РФ.

Важно помнить, что ликвидация помимо начисления стандартных выплат, положенных при увольнении по любому основанию, подразумевает начисление выходного пособия.

Причем соблюдать данное правило строго обязательно. В противном случае велика вероятность возникновения проблем с трудовой инспекцией.

Важно помнить, что не начисление выходного пособия подразумевает не только административную ответственность, но в определенных случаях даже уголовную.  Данный момент отражается в законодательных нормах.

Стоит рассмотреть предварительно сам процесс расчета выходного пособия, а также вычетов из него в форме НДФЛ. Это позволит избежать в дальнейшем процесса судебного разбирательства.

Что нужно знать

В соответствии с законодательными нормами существует достаточно большое количество оснований для увольнения сотрудника на основании решения работодателя.

Но перечень их ограничен. Одним из самых часто распространенных причин является ликвидация предприятия.

В следствие прекращения существования самого работодателя имеет место увольнение всех без исключения сотрудников.

Начисление в связи с прекращением существования предприятия подразумевает не только стандартные выплаты.

Размер их зависит от заработной платы самого сотрудника, а также некоторого перечня иных немаловажных факторов. К наиболее существенным относится именно сам алгоритм увольнения.

Формула для вычисления устанавливается Трудовым кодексом РФ. К основным моментам, рассмотреть которые по возможности стоит заранее, относятся следующие:

  • необходимые термины;
  • кому положено;
  • законные основания.

Необходимые термины

Все нюансы касательно выходного пособия отражены в соответствующих законодательных нормах. Но для их верного понимания требуется заранее рассмотреть некоторые важные основополагающие термины.

К таковым на сегодняшний день относятся следующие:

  • выходное пособие;
  • ликвидация организации;
  • сокращение;
  • заработная плата.

При этом существуют определенные обстоятельства, только при наличии которых возможно на законных основаниях осуществить выплату данного пособия.

На данный момент в перечень таковых входит следующее:

  • при увольнении с работы;
  • при сокращении;
  • отказ от служебного перевода;
  • ликвидация работодателя.

Под ликвидацией понимается полное прекращение ведения экономической деятельности предприятием.

«Сокращение» — процесс прекращения трудовых отношений по инициативе работодателя. В случае сокращения также осуществляется уплата выходного пособия.

Заработная плата — определенная сумма денег, начисляемая на основании трудового соглашения при выполнении сотрудником определенных обязанностей в соответствии с договором.

Именно зарплата является базой для вычисления величины выходного пособия.

Кому положено

Опять же в трудовом законодательстве установлен перечень лиц, которые имеют непосредственное право на получение выходного пособия определенной величины.

Выходное пособие начисляется в следующем случае:

Наличие права на пособие В соответствии с ТК РФ
Имеет место обстоятельство В соответствии с которым начисляется — сокращение, ликвидация, другое
Отсутствуют какие-либо обстоятельства Лишающие права сотрудника на получение пособия рассматриваемого вида

Отдельное внимание требуется уделить именно обстоятельствам, при наличии которых сотрудник может быть лишен своего выходного пособия.

Подобное может иметь место в следующих случаях:

Какой-либо дисциплинарный проступок сотрудника
Серьезное нарушение трудовой дисциплины в процессе рабочего дня При выполнении служебных обязанностей
Имеет место хищение имущества предприятия Кража, умышленное нанесение вреда имуществу предприятия
Присутствует должностной подлог Превышение должностных полномочий
Иное

При наличии обозначенных выше моментов выходное пособие не начисляется. Рассмотрение данного момента всегда оставляется на усмотрение самого работодателя.

При наличии одного из обозначенных выше обстоятельств выходное пособие может быть не выплачено.

Законные основания

Наиболее важным моментом является норма законодательства, которая регулирует вопрос предоставления выходного пособия.

В данной главе отражается следующая информация:

ст.№178 ТК РФ Что такое выходные пособия, когда и когда данные выплаты могут осуществляться
ст.№179 ТК РФ Кто имеет преимущественные права при осуществлении процедуры сокращения штата на предприятии, кого оставляют на работе в первую очередь
ст.№180 ТК РФ Устанавливается полный перечень обязательных гарантий, назначаемых работникам предприятия если имеет место ликвидация предприятия, сокращение штата
ст.№181 ТК РФ Устанавливает перечень гарантий, предоставляемых руководителю предприятия, а также главному бухгалтеру, иным руководящим должностным лицам при осуществлении процесса ликвидации предприятия
ст.№181.1 ТК РФ Устанавливается алгоритм выплаты выходного пособия для сотрудников в отдельных ситуациях при прекращении трудового соглашения по причине ликвидации предприятия

На данный момент времени нюансы касательно налога на доходы физических лиц отражены в НК РФ.

Следует при осуществлении расчетов ознакомиться со следующими нормами:

ст.№207 НК РФ Определяется кто именно является плательщиком данного налогового сбора
ст.№208 НК РФ Определяет момент касательно получения доходов за пределами РФ и алгоритм вычисления НДФЛ с таких доходов
ст.№209 НК РФ Что выступает в роли объекта налогообложения
ст.№210 НК РФ Устанавливаются критерии оценки налогооблагаемой базы

Ещё одним важным моментом является использование данных доходов для отчисления в соответствующие государственные внебюджетные фонды.  

Данные отчисления работодатель обязан делать за собственный счет.

Порядок проведения платежей

Процесс проведения платежей имеет много разных нюансов. Стоит по возможности с ними разобраться. В первую очередь уделить внимание именно бухгалтерским проводкам, иным аналогичным моментам.

Потому стоит избегать допущения ошибок в документальном оформлении бухгалтерской отчетности.

На данный момент наиболее важными моментами, разобраться с которыми стоит прежде формирования выходного пособия, является следующие:

  • как рассчитать выходное пособие при ликвидации организации;
  • нюансы для декретниц;
  • в случае увольнения по собственному;
  • проведение оплаты;
  • каково налогообложение.

Как рассчитывать выходное пособие при ликвидации организации

Процесс расчета выходного пособия при ликвидации организации достаточно прост.

В случае осуществления данной процедуры в выходное пособие входят следующие основные выплаты:

Средний ежемесячный заработок за 2 месяца Расчет среднего осуществляется за последние 6
Заработная плата За уже отработанное время
Больничный Различного рода премии и надбавки
Другие доплаты В соответствии с установленными нормами трудового договора
Компенсация За неиспользованный отпуск

При этом в определенных случаях возникает необходимость в начислении выходного пособия и за 3 месяц.

Возможно такое в случае, если в центре занятости населения работник получил соответствующее подтверждение того, что в течение 2 месяцев не смог найти работу.

В таком случае опять же процесс расчета осуществляется стандартным образом. При этом существуют определенные работники, которым не полагается выходное пособие при ликвидации, сокращении штата.

На данный момент в перечень таковых сотрудников входят следующие:

Сезонные работники Выходное пособие для них составляет среднюю заработную плату за 2 недели
Работники, которые были приняты на работу в срок до 2 месяцев Величина пособия устанавливается локальным актом или же иным документом

Процесс расчета величина выходного пособия осуществляется в соответствии с законодательными нормами.

Видео: не забыть правильно уволить сотрудников при ликвидации

Стоит заранее ознакомиться со всеми особенностями процедуры, это позволит сэкономить время и избежать типичных ошибок.

Важно помнить, что невыплата выходного пособия приравнивается к невыплате заработной платы.

Как следствием — при просрочке начисляется соответствующая пеня, за каждый день. В определенных случаях полагается уголовная ответственность.

Нюансы для декретниц

Но при этом важно помнить, что при вычислении средней заработной платы полагается использовать только лишь начисления за фактически отработанное время.

Нередко возникают различные сложности именно из-за величины размера пособия.

При отсутствии соответствующего опыта бухгалтерскому работнику стоит обязательно изучить последние рекомендации законодательных норм. Это позволит не допустить соответствующих ошибок.

В случае увольнения по собственному

В таком случае выходного пособия сотрудник лишается — важно помнить об этом моменте. В случае увольнения по собственному желанию полагаются только следующие выплаты:

  • заработная плата за отработанное время;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • премии, надбавки в соответствии с коллективным трудовым договором или же индивидуальным;
  • оплата больничного, другое.

Проведение оплаты

Сама оплата осуществляется всегда стандартным образом. Это может быть наличный расчет или же безналом, переводом на специальный банковский счет.

При этом касательно даты выплаты действуют стандартные правила — как и для перечисления заработной платы при увольнения.

Все документы и выходное пособие должны быть переданы увольняемому в день увольнения. Какие-либо задержки попросту не допускаются.

Каково налогообложение

Таким образом сам процесс расчета налогового сбора будет осуществляться стандартным образом. Например, если сумма выходного пособия 100 000 рублей — то величина налога составит 13 000 рублей.

Процесс начисления выходного пособия является полностью стандартным, но при этом существуют некоторые важные нюансы. По возможности нужно заранее со всеми ними ознакомиться.

Источник: http://jurist-protect.ru/vyhodnoe-posobie-pri-likvidacii-organizacii/

Выплаты работникам при ликвидации предприятия

В рамках российского законодательства под ликвидацией предприятия понимается полное прекращение деятельности компании или организации.

При этом права и обязанности этой компании не переходят другому юридическому лицу. То есть фактически предприятие перестает существовать.

Для работников ликвидируемой организации предусматривается ряд компенсирующих выплат.

Общие положения

Согласно Трудовому Кодексу, при ликвидации компании работники, которые остаются без рабочих мест, вправе получить компенсацию. Законодательство дает возможность человеку после потери работы получать средства к существованию в течение определенного времени.

Предполагается, что сотрудник ликвидированной компании должен найти себе самостоятельно или с помощью центра занятости населения новое место.

https://www.youtube.com/watch?v=nq9lKLBBnK4

Ликвидироваться организация может или в добровольном порядке, или по решению судебных органов. Увольнение сотрудников производится по инициативе работодателя.

Процесс увольнения

Работодатель обязан уведомить работника о предстоящем увольнении в письменном виде. Законом установлен срок — за два месяца до увольнения.

Такая законодательная позиция дает возможность людям подготовиться к потере работы, заранее найти себе новое место службы.

В случае если работник находится в отпуске или на больничном, уведомление о предстоящем увольнении направляется заказным письмом. При этом двухмесячный срок исчисляется с момента получения заказного письма, а не с момента его отправления.

То есть работодатель обязан заранее предоставить сотрудникам уведомление о расторжении трудовых отношений из-за ликвидации организации под личную роспись.

Скачать и распечатать бесплатно

Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ

Размер выплат

Выплаты работникам при ликвидации организации положены в размере среднемесячного заработка.

При этом стоит понимать, что среднемесячный заработок и заработная плата, которую сотрудник получал, могут отличаться. Порядок расчета среднемесячного заработка отличается от порядка расчета заработный платы в месяц.

В некоторых случаях размер выплат может быть уменьшен. Например, работникам, которые заняты на сезонных работах, размер компенсации составляет двухнедельный средний заработок.

Все средства сотрудникам выплачиваются из средств работодателя, который при ликвидации закладывает определенную сумму в бюджет для погашения задолженностей по выплатам заработной платы.

Период выплат

Выплаты работникам при ликвидации компании состоят из двух частей: выходное пособие и компенсация.

Выходное пособие выплачивается в день окончания трудовых отношений, как окончательный расчет. Компенсации выплачиваются на период не трудоустроенности человека — тот период, пока гражданин ищет новую работу.

Однако выплачивать средства работодатель может только строго регламентированное время. Так, законом установлен срок в 2 месяца, в течение которого сотрудник ликвидированной компании получает среднемесячную заработную плату.

На второй месяц после окончания трудовых отношений работодатель обязан окончательно рассчитаться с работниками компании. Всего выплаты человек получает 3 раза: выходное пособие в день увольнения, компенсация по истечении первого месяца после увольнения, компенсация по истечении второго месяца после увольнения.

Особые условия

Трудовое законодательство предусматривает случаи, когда период выплаты компенсаций может быть продлен на третий, четвертый, пятый и даже шестой месяц с момента увольнения.

Если человек после потери работы в течение двух недель встал на учет в центре занятости населения, то служба занятости может составить решение о необходимости продления компенсации от работодателя на третий месяц. Выдается такое решение только в том случае, если в течение двух месяцев подходящей должности человеку не нашлось.

Читайте также:  Отпуск с последующим увольнением в 2018 году - как правильно оформить, образец заявления, производить расчет

Если человек нарушает нормы учета на бирже труда, то решения о продлении выплат ему не выдается.

Пособие после ликвидации не влияет на назначение пособия по безработице.

Положения для Крайнего Севера

Люди, уволенные в связи с ликвидацией организации в условиях Крайнего Севера, имеют право встать на учет в центре занятости населения в течение месяца после потери работы. Трудовое законодательство предусматривает, что компенсационные выплаты на Крайнем Севере сохраняются в течение трех месяцев, а не двух.

Если центр занятости населения не может трудоустроить гражданина более трех месяцев, то он вправе составить решение о продлении срока выплат компенсаций от работодателя до шести месяцев с момента увольнения.

Расчеты пособий и компенсаций

Выходное пособие при увольнении при ликвидации компании состоит из нескольких сумм: за фактически отработанное время, денежная компенсация не отгулянного отпуска, средняя заработная плата за два последующих месяца после увольнения.

Пример расчета выходного пособия

Например, человек фактически отработал полный месяц. Его заработная плата составляет 10000 рублей, ежегодный оплачиваемый отпуск гражданин отгулял в полном объеме, никакой компенсации не требуется.

К примеру, средняя заработная плата составляет 13000 рублей. В этом случае выходное пособие составляет: 10000 +13000 + 13000 = 36000 рублей.

Средняя заработная плата в месяц может отличаться от той, которую ежемесячно сотрудник получал по трудовому договору. При этом отличаться она может, как в большую, так и в меньшую сторону. Трудовой оклад и средняя заработная плата в месяц — разные понятия и суммы.

Расчет среднемесячной заработной платы

Независимо от того, по какой причине производится расчет среднемесячной заработной платы, принцип исчисления одинаков. За основу берутся все суммы, которые работодатель выплатил сотруднику в течение одного года: с 1 января до 31 декабря.

Пошаговый расчет

Сначала исчисляются все суммы, которые работодатель выплатил сотруднику. В их число входит заработная плата, премии, материальная помощь, дополнительные выплаты, отпускные.

После этого определяется период расчета — фактически отработанное время за каждый месяц. Не учитываются периоды отпусков за свой счет (без сохранения заработной платы), больничные дни, ежегодные оплачиваемые отпуска.

Последним шагом является конечный расчет среднемесячного заработка за конкретный период.

Например, человек фактически получил за год от работодателя 400000 рублей, отработал 240 календарных дней.

В этом случае его среднедневная заработная плата составляет 400000/240=1666 рублей.

В январе гражданин проработал 20 дней, среднемесячная заработная плата составляет 1666*20=33333 рублей.

Среднемесячная заработная плата и ликвидация

Если человек увольняется из-за ликвидации предприятия в марте, то для компенсаций в апреле и мае учитывается среднемесячный доход за эти месяца, исходя из того, что месяцы работник должен был отработать в полной мере.

Бухгалтерия предприятия обязана произвести расчет для каждого сотрудника до окончания срока трудового договора для того, чтобы выплаты были произведены своевременно.

Организация, которая подлежит ликвидации, обязана своевременно провести расчет со всеми сотрудниками. Увольнение производится для всех работников одновременно, одним числом, независимо от того, находятся ли граждане на рабочем месте или отсутствуют по уважительной причине.

Работодатель обязан расторгнуть трудовой договор по собственной инициативе, внести в трудовую книжку запись со ссылкой на 81 статью Трудового Кодекса (пункт 1). Кроме того работнику выдается справка о среднемесячной заработной плате по форме 2-НДФЛ.

Права работника

Человек, уволенный после ликвидации предприятия, с документами вправе обратиться в центр занятости населения для постановки на учет. Кроме того если гражданин не был трудоустроен в течение установленного законом срока, то ЦЗН вправе выдать решение о продлении компенсационных выплат.

Работник вправе обратиться с этим решение и трудовой книжкой к ликвидационной комиссии за получением компенсаций. Отказать работодатель не вправе, поскольку права сотрудников закреплены на законодательном уровне.

Уловки работодателей

Нередко работодатель, которому предстоит ликвидация, предлагает сотрудникам расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон или по собственному желанию. Это дает организации возможность сократить расходы, поскольку порядок компенсаций при увольнении по другим основаниям отличается от ликвидационного.

Сотрудник вправе не соглашаться на предложение работодателя на увольнение по соглашению или собственному желанию.

Более того работник, добросовестно выполняющий свои обязанности, не имеющий дисциплинарных взысканий и наказаний за трудовые проступки, может рассчитывать на компенсации и выходное пособие в полном объеме при ликвидации компании. В финансовом плане это намного выгоднее для сотрудников, чем увольнение по другим основаниям.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Источник: http://lgoty-vsem.ru/posobie/vyplaty-rabotnikam-pri-likvidatsii-predpriyatiya.html

Рассчитываем выходное пособие при ликвидации организации

Выходное пособие при ликвидации организации имеет свои особенности начисления и выплаты. Рассмотрим, что входит в состав выходного пособия и как правильно его рассчитать, в нашей статье.

Правовая основа выплат при ликвидации

Порядок выплаты выходного пособия

Расчет выходного пособия

Итоги

Правовая основа выплат при ликвидации

Одним из оснований для увольнения работников по инициативе работодателя является ликвидация юрлица или ИП (п. 1 ст. 81 ТК РФ). О предстоящем увольнении каждого сотрудника необходимо известить заранее (письменно и под роспись), не менее чем за:

  • 2 месяца — в общем случае (ст. 180 ТК РФ);
  • 1 неделю — для сезонных работников (ст. 296 ТК РФ).

Увольнение при ликвидации сопровождается рядом обязательных выплат:

  • не полученной на день увольнения зарплаты;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выходного пособия.

О расчете компенсации за неиспользованный отпуск подробнее читайте в статье «Расчет компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ».

Выходное пособие имеет 2 вида:

  • обязательное (ст. 178 ТК РФ);
  • дополнительное (ст. 180 ТК РФ).

Дополнительное пособие отличается от обязательного тем, что оно:

  • начисляется в случае прекращения трудового договора до истечения 2-месячного срока предупреждения;
  • требует взаимного согласия работника и работодателя;
  • имея в основе расчета ту же величину (среднедневную зарплату), определяется за другой период: количество рабочих дней, приходящихся на период от даты фактического увольнения до дня истечения 2-месячного срока предупреждения о нем.

Порядок выплаты выходного пособия

Обязательное выходное пособие предназначено для оплаты уволенному сотруднику времени, которое он потратит на поиск новой работы. Протяженность этого времени в ТК РФ оценивается так:

  • не более 3 месяцев — в общем случае (ст. 178);
  • 2 недели — для сезонных работников (ст. 296);
  • не более 6 месяцев — для работников на Крайнем Севере (ст. 318).

Пособие выплачивается помесячно. При этом выплата за 1-й месяц (2 недели — для сезонных работников) делается всегда в день увольнения вместе с остальными выплатами, полагающимися работнику при увольнении. Таким образом, этот платеж никак не связан с фактом последующего трудоустройства.

Выплата пособия за последующие месяцы происходит по их окончании и при соблюдении 2 условий:

  • уволенный встал на учет в службе занятости не позднее 2 недель (в общем случае, ст. 178 ТК РФ) и 1 месяца (для работников на Крайнем Севере, ст. 318 ТК РФ), отсчитываемых от даты увольнения:
  • трудоустройство не произошло (если это случилось до окончания месяца, о котором идет речь, будут оплачены дни до устройства на новую работу).

Факт постановки на учет в службе занятости начинает иметь значение (бывший работодатель потребует представить справку из этой службы) для получения пособия за:

  • 3-й месяц — в общем случае (ст. 178 ТК РФ);
  • 4-6-й месяцы — для работников на Крайнем Севере (ст. 318 ТК РФ).

То, что работник не трудоустроился, подтверждается отсутствием записи в трудовой книжке.

Расчет выходного пособия

Размер пособия за каждый месяц определяется как среднемесячная зарплата работника (ст. 178, 296, 318 ТК РФ).

Среднемесячную зарплату считают, умножая фактическое количество рабочих дней, приходящихся на этот период, на среднедневную зарплату увольняемого работника.

Соответственно, сумма пособия, приходящаяся на неполный месяц, будет зависеть от числа рабочих дней, попавших в неотработанный в нем период.

Поскольку расчет делается отдельно для каждого человека, с учетом даты его увольнения, от которой считается каждый оплачиваемый месяц, и его режима труда во время работы, суммы пособия всегда будут индивидуальны.

О правилах расчета среднемесячной зарплаты в разных ситуациях подробнее читайте в статье «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?».

Среднедневную зарплату определяют по правилам, установленным ТК РФ (ст. 139) и постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, исключая из расчетных периодов не учитываемые для этих целей промежутки времени:

  • если отработанный период равен или превышает 1 год, среднедневная зарплата будет равна сумме фактической зарплаты, полученной за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, разделенной на фактическое число отработанных в этих месяцах дней;
  • если отработанный период меньше 12 месяцев, то для расчета берут данные по зарплате и количеству рабочих дней за фактически отработанный период до месяца увольнения;
  • если работник принят на работу и уволен в одном и том же месяце, расчетным периодом будет фактически отработанное им время (фактический заработок и фактическое число рабочих дней).

Если работодателем для расчета среднего заработка установлен собственный расчетный период, отличающийся от 12 месяцев, то расчет ему придется делать дважды: по правилам ТК РФ и по своим.

Среднедневную зарплату, рассчитанную от собственного расчетного периода, можно использовать при расчете пособия только в том случае, если она получилась не менее определенной по правилам ТК РФ и постановления № 922.

Таким образом, формула расчета суммы пособия за полный оплачиваемый месяц в условных обозначениях будет выглядеть так:

Пос = СрмесЗП = СрднЗП × РДполн,

где: Пос — сумма выходного пособия;

СрмесЗП — сумма среднемесячной зарплаты;

СрднЗП — величина среднедневной зарплаты;

РДполн — фактическое число рабочих дней в полном месяце, рассчитанное по графику работы конкретного уволенного сотрудника.

Для неполного месяца пособие рассчитают так:

Пос = СрднЗП × РДнеполн,

где: Пос — сумма выходного пособия;

СрднЗП — величина среднедневной зарплаты;

РДнеполн — фактическое число рабочих дней в неполном месяце, рассчитанное по графику работы конкретного уволенного сотрудника.

Среднедневная зарплата будет равна:

СрднЗП = ЗПрп / РДрп,

где: СрднЗП — среднедневная зарплата;

ЗПрп — сумма зарплаты, приходящаяся на расчетный период;

РДрп — фактическое число отработанных дней в расчетном периоде.

Итоги

Выходное пособие, подлежащее выплате работнику при ликвидации юрлица или ИП, подчиняется своим особым правилам как в части порядка выплаты, так и в отношении алгоритма расчета. 

Источник: https://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/rasschityvaem_vyhodnoe_posobie_pri_likvidacii_organizacii/

Выходное пособие при ликвидации организации — декретникам, как рассчитать, налогообложение, выплата, НДФЛ

При осуществлении процедуры ликвидации предприятия все работники, соответственно, проходят через процедуру увольнения по соответствующей статье ТК РФ.

Важно помнить, что ликвидация помимо начисления стандартных выплат, положенных при увольнении по любому основанию, подразумевает начисление выходного пособия.

Причем соблюдать данное правило строго обязательно. В противном случае велика вероятность возникновения проблем с трудовой инспекцией.

Важно помнить, что не начисление выходного пособия подразумевает не только административную ответственность, но в определенных случаях даже уголовную. Данный момент отражается в законодательных нормах.

Стоит рассмотреть предварительно сам процесс расчета выходного пособия, а также вычетов из него в форме НДФЛ. Это позволит избежать в дальнейшем процесса судебного разбирательства.

Читайте также:  Расписка в получении денежных средств за квартиру в 2018 году - образец, бланк, задаток, аренда, за дом

В соответствии с законодательными нормами существует достаточно большое количество оснований для увольнения сотрудника на основании решения работодателя.

Но перечень их ограничен. Одним из самых часто распространенных причин является ликвидация предприятия.

В следствие прекращения существования самого работодателя имеет место увольнение всех без исключения сотрудников.

Важным моментом является начисление выходного пособия. Бланк заявления на выплату выходного пособия можно скачать здесь.

Начисление в связи с прекращением существования предприятия подразумевает не только стандартные выплаты.

Выходное пособие в связи ликвидацией организации делает необходимым выплаты определенных денежных компенсации.

Размер их зависит от заработной платы самого сотрудника, а также некоторого перечня иных немаловажных факторов. К наиболее существенным относится именно сам алгоритм увольнения.

Расчет выходного пособия ликвидации организации должен происходить на основании определенных законодательных норм.

Формула для вычисления устанавливается Трудовым кодексом РФ. К основным моментам, рассмотреть которые по возможности стоит заранее, относятся следующие:

Все нюансы касательно выходного пособия отражены в соответствующих законодательных нормах. Но для их верного понимания требуется заранее рассмотреть некоторые важные основополагающие термины.

К таковым на сегодняшний день относятся следующие:

  • выходное пособие;
  • ликвидация организации;
  • сокращение;
  • заработная плата.

Под выходным пособие понимается определенная сумма денежных средств, которая начисляется сотруднику в соответствии с его трудовым договоров.

При этом существуют определенные обстоятельства, только при наличии которых возможно на законных основаниях осуществить выплату данного пособия.

На данный момент в перечень таковых входит следующее:

  • при увольнении с работы;
  • при сокращении;
  • отказ от служебного перевода;
  • ликвидация работодателя.

Под ликвидацией понимается полное прекращение ведения экономической деятельности предприятием.

Следствием данной процедуры является увольнение всего штата имеющихся работников. Процесс ликвидации всегда осуществляется в соответствии с определенными требованиями.

Сокращение процесс прекращения трудовых отношений по инициативе работодателя. В случае сокращения также осуществляется уплата выходного пособия.

Заработная плата определенная сумма денег, начисляемая на основании трудового соглашения при выполнении сотрудником определенных обязанностей в соответствии с договором.

Именно зарплата является базой для вычисления величины выходного пособия.

Опять же в трудовом законодательстве установлен перечень лиц, которые имеют непосредственное право на получение выходного пособия определенной величины.

Выходное пособие начисляется в следующем случае:

Отдельное внимание требуется уделить именно обстоятельствам, при наличии которых сотрудник может быть лишен своего выходного пособия.

Подобное может иметь место в следующих случаях:

При наличии обозначенных выше моментов выходное пособие не начисляется. Рассмотрение данного момента всегда оставляется на усмотрение самого работодателя.

При наличии одного из обозначенных выше обстоятельств выходное пособие может быть не выплачено.

Наиболее важным моментом является норма законодательства, которая регулирует вопрос предоставления выходного пособия.

Основополагающим нормативом является гл.№27 ТК РФ. Она включает в себя следующие базовые статьи, выполнение норм, отраженных в которых, является строго обязательным.

В данной главе отражается следующая информация:

Ещё одним важным моментом является налогообложение выходного пособия. На данный момент времени выплата такого характера не входит в перечень освобожденных от НДФЛ.

На данный момент времени нюансы касательно налога на доходы физических лиц отражены в НК РФ.

Следует при осуществлении расчетов ознакомиться со следующими нормами:

Ещё одним важным моментом является использование данных доходов для отчисления в соответствующие государственные внебюджетные фонды.

Как подписывать книгу учета движения трудовых книжек на 2017 год, читайте здесь.

Данные отчисления работодатель обязан делать за собственный счет.

Если сотрудник считает, что права его каким-либо образом были нарушены, ему обязательно требуется обратиться в трудовую инспекцию или же судебный орган по месту расположения работодателя.

Процесс проведения платежей имеет много разных нюансов. Стоит по возможности с ними разобраться. В первую очередь уделить внимание именно бухгалтерским проводкам, иным аналогичным моментам.

Этот вопрос является наиболее существенным. При проведении процедуры ликвидации обязательно имеет место камеральная проверка со стороны налоговых органов.

Потому стоит избегать допущения ошибок в документальном оформлении бухгалтерской отчетности.

На данный момент наиболее важными моментами, разобраться с которыми стоит прежде формирования выходного пособия, является следующие:

  • как рассчитать выходное пособие при ликвидации организации;
  • нюансы для декретниц;
  • в случае увольнения по собственному;
  • проведение оплаты;
  • каково налогообложение.

Как рассчитывать выходное пособие при ликвидации организации

Процесс расчета выходного пособия при ликвидации организации достаточно прост.

В случае осуществления данной процедуры в выходное пособие входят следующие основные выплаты:

При этом в определенных случаях возникает необходимость в начислении выходного пособия и за 3 месяц.

Возможно такое в случае, если в центре занятости населения работник получил соответствующее подтверждение того, что в течение 2 месяцев не смог найти работу.

В таком случае опять же процесс расчета осуществляется стандартным образом. При этом существуют определенные работники, которым не полагается выходное пособие при ликвидации, сокращении штата.

На данный момент в перечень таковых сотрудников входят следующие:

Процесс расчета величина выходного пособия осуществляется в соответствии с законодательными нормами.

Видео: не забыть правильно уволить сотрудников при ликвидации

Стоит заранее ознакомиться со всеми особенностями процедуры, это позволит сэкономить время и избежать типичных ошибок.

Важно помнить, что невыплата выходного пособия приравнивается к невыплате заработной платы.

Как следствием при просрочке начисляется соответствующая пеня, за каждый день. В определенных случаях полагается уголовная ответственность.

Выходное пособие для граждан, находящихся в отпуске БИР или же по уходу за ребенком, рассчитывается стандартным образом.

Но при этом важно помнить, что при вычислении средней заработной платы полагается использовать только лишь начисления за фактически отработанное время.

При этом выплаты по причине ухода за ребенком не учитываются. Данный момент является важным. В первую очередь с ним следует ознакомиться самим декретницам.

Нередко возникают различные сложности именно из-за величины размера пособия.

При отсутствии соответствующего опыта бухгалтерскому работнику стоит обязательно изучить последние рекомендации законодательных норм. Это позволит не допустить соответствующих ошибок.

Нередко при ликвидации предприятия работодатель предлагает написать заявление на увольнение по собственному желанию.

В таком случае выходного пособия сотрудник лишается важно помнить об этом моменте. В случае увольнения по собственному желанию полагаются только следующие выплаты:

  • заработная плата за отработанное время;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • премии, надбавки в соответствии с коллективным трудовым договором или же индивидуальным;
  • оплата больничного, другое.

Сама оплата осуществляется всегда стандартным образом. Это может быть наличный расчет или же безналом, переводом на специальный банковский счет.

При этом касательно даты выплаты действуют стандартные правила как и для перечисления заработной платы при увольнения.

Порядок увольнения по сокращению штата или численности для пенсионера, читайте здесь.

Образец трудового договора с директором ООО на несколько учредителей, смотрите здесь.

Все документы и выходное пособие должны быть переданы увольняемому в день увольнения. Какие-либо задержки попросту не допускаются.

В соответствии с НК РФ выходное пособие облагается стандартным образом, по ставке 13% налога на доходы физических лиц.

Таким образом сам процесс расчета налогового сбора будет осуществляться стандартным образом. Например, если сумма выходного пособия 100 000 рублей то величина налога составит 13 000 рублей.

Процесс начисления выходного пособия является полностью стандартным, но при этом существуют некоторые важные нюансы. По возможности нужно заранее со всеми ними ознакомиться.

Источник: http://beauty-x.us.com/moj-yurist/vyxodnoe-posobie-pri-likvidacii-organizacii-dekretnikam-kak-rasschitat-nalogooblozhenie-vyplata-ndfl

Выходное пособие при ликвидации организации: как рассчитать? :

В условиях нестабильной экономической ситуации нередки случаи, когда руководители компаний вынуждены прекращать свою деятельность. Соответственно, это влечет увольнение персонала. Необходимость прекратить работу может быть вызвана отсутствием средств, задолженностями контрагентов и пр.

В таких случаях учредители фирм решают ликвидировать бизнес. В процессе увольнения сотрудников важно не нарушить их права. В качестве одной из обязанностей руководителя предприятия выступает выплата всех полагающихся средств работникам. В статье речь пойдет о том, как производится расчет выходного пособия при ликвидации организации.

Пример начисления также будет рассмотрен ниже.

Особенности процедуры

При принятии решения о прекращении работы компании учредители должны сформировать ликвидационную комиссию. Она получает полномочия на управление фирмой. В ее обязанности, кроме прочего, входит и процедура увольнения персонала.

По части 6-1 статьи 22 ФЗ, регламентирующего процесс госрегистрации юрлиц и ИП, предприятие считается ликвидированным после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Если прекращения деятельности в действительности не произошло, то все уволенные служащие могут быть восстановлены по судебному решению на своей работе.

Увольнение специалистов по первой части 81-й статьи ТК, таким образом, правомерно только тогда, когда доказан факт ликвидации внесенной записью в ЕГРЮЛ.

Важный момент

Не следует путать прекращение деятельности со сменой подведомственности, собственника имущества или реорганизацией. Ликвидируемое предприятие не имеет правопреемников. В этой связи увольнению подлежат абсолютно все сотрудники.

К ним в том числе относятся и беременные, одинокие матери, несовершеннолетние, служащие, имеющие на иждивении малолетних, а также пребывающие в отпусках и на больничных. Это означает, что предусмотренные к начислению суммы положены всем, в том числе, выходное пособие.

При ликвидации организации декретникам не установлено никаких ограничений. Всем юрлицам, не осуществляющим свою деятельность, надлежит соблюдать сроки и очередность мероприятий, связанных с расторжением договоров с персоналом.

Это позволит предотвратить спорные ситуации, расходы на судебные разбирательства.

Извещения

Следует знать, что руководитель ликвидируемого предприятия обязан уведомить о предстоящих увольнениях службу занятости, профсоюз и собственно самих служащих. Первая инстанция извещается не позднее двух мес. до предполагаемой даты закрытия фирмы. В уведомлении необходимо указать должности, квалификационные требования, специальности, профессии и оплата труда.

Если предполагается массовое увольнение, то извещение направляется за 3 мес. Критерии этого процесса установлены в отраслевых и территориальных соглашениях. В случае их отсутствия ориентироваться следует на правила, присутствующие в Положении об организации содействия занятости при массовом высвобождении.

В нем приводятся формы уведомлений, которые используются в таком случае.

Если руководитель не предоставил или несвоевременно предоставил необходимую информацию, он может быть привлечен к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП.

В 82-й статье ТК предписывается обязательное участие профсоюза в рассмотрении проблем, касающихся расторжения контрактов. Однако о ликвидации предприятия в норме ничего не сказано.

Вместе с этим увольнение персонала производится после письменного уведомления профсоюза не менее чем за 3 мес. Извещения в центр занятости и выборную структуру от работников можно составить в произвольном виде.

Уведомление служащих

Работники должны быть проинформированы о предстоящих увольнениях не позже двух месяцев под подпись с указанием даты ознакомления с соответствующим решением.

Если на предприятии задействованы лица по контрактам, продолжительность которых меньше двух месяцев, их извещают за три дня до установленной даты увольнения, сезонных работников уведомляют за неделю. Если компания находится в процедуре признания банкротства, сотрудников извещает конкурсный управляющий.

Информирование осуществляется не позднее месяца с начала процесса. По 180-й статье ТК руководитель компании может прекратить контракт по письменному согласию работника до окончания двухмесячного срока.

В этом случае сотруднику полагается дополнительная компенсация, величина которой равняется среднемесячной з/п. Уведомление для каждого работника должно быть оформлено в двух экземплярах. Подписанный остается у руководителя. Сотрудник может не расписываться на уведомлении.

Если такое произошло, должен быть составлен акт. В документе фиксируется факт передачи извещения, дата и отказ работника. Акт оформляется в двух экземплярах при свидетелях, которые также в нем расписываются.

Читайте также:  Пособие по уходу за ребенком в воронеже в 2018 году - области, до 3 лет

Если кто-либо из служащих находится в рабочей командировке, руководитель должен отозвать их и вручить уведомление по установленному порядку.

Оформление документов

Издавать приказы об увольнениях необходимо по истечении установленного 2-месячного срока. Руководителю надлежит ознакомить каждого служащего с приказом под подпись.

В случае отказа подписывать или при невозможности ознакомления делаются соответствующие отметки. После этого информацию вносят в трудовые книжки со ссылкой на норму ТК.

В день увольнения работники получают все компенсации, пособия, положенные по законодательству. После этого выдаются заполненные трудовые книжки.

Начисления

При расторжении контракта вследствие прекращения существования компании работодатель перечисляет:

  • з/п за отработанные в месяце увольнения дни;
  • компенсации за неиспользованные отпуска в прошлые годы (без всяких ограничений);
  • дополнительные суммы при досрочном расторжении контракта;
  • выходное пособие (при ликвидации организации оно равно среднемесячной з/п);
  • средний заработок на время устройства на работу, если с даты увольнения прошло не больше двух мес., а при предоставлении справки из службы занятости — за третий месяц.

Компенсация за досрочное прекращение профессиональной деятельности равняется средней з/п. Ее исчисление осуществляется пропорционально времени, оставшемуся до окончания двух мес. с даты уведомления.

Выплата выходного пособия при ликвидации организации сотрудникам, с которыми контракт заключен менее чем на два месяца, не производится. Сезонным работникам полагается сумма, равная двухнедельной з/п.

Компенсация за неиспользованные дни отпуска

На нее работник может рассчитывать по ст. 127 ТК. Начисление осуществляется путем умножения заработка за 1 д. на число неиспользованных отпускных дней. Продолжительность периода отдыха по ст. 115 ТК — 28 дн. Если сотрудник не использовал их в течение всего года работы, выплата осуществляется за все эти дни.

Если служащий пребывал в штате меньше года, количество отпускных дней высчитывается пропорционально отработанному периоду. Полная компенсация начисляется только тем, кто находился в штате не менее 5.5 мес. Предприятие вправе округлить количество дней в пользу служащего. В ст.

238 НК предусмотрено, что компенсация за неиспользованные отпускные дни не входит в налоговую базу по ЕСН и по начислению взносов на ОПС.

Выходное пособие в связи с ликвидацией организации

Оно представляет собой сумму за первый месяц после увольнения. Выходное пособие при ликвидации организации полагается всем сотрудникам. При этом значения не имеет, нашли они за первый месяц работу или нет. Средний заработок уволенные получают и во второй месяц незанятости.

В этом случае выходное пособие при ликвидации организации предоставляется по заявлению бывшего работника. При этом он должен будет предоставить свою трудовую книжку, в которой будет отсутствовать запись о принятии его на новую работу.

Если же в течение второго месяца бывшему служащему так и не удалось трудоустроиться, в законодательстве предусматривается возможность получения средней з/п и за 3-й мес. Это допускается по разрешению службы занятости. Для этого в течение двух нед.

после того, как контракт будет расторгнут, нужно встать в центр на учет. Если за два месяца служба занятости не смогла работника трудоустроить, то он может получить компенсацию.

Когда можно получить деньги?

Компенсация предоставляется в любое время при обращении бывшего работника, если компания не была исключена из ЕГРЮЛ. Как правило, процесс прекращения деятельности фирмы длится несколько месяцев. Расчет выходного пособия при ликвидации организации производится непосредственно после обращения с заявлением либо вместе с зарплатой.

Ответственность

Она установлена в ст. 236 ТК. Если работодатель по каким-то причинам задержал начисление и выдачу положенных сумм, он должен будет компенсировать несвоевременность процентами.

Их размер определяется по ставке рефинансирования Центробанка.

Такой порядок действует вне зависимости от того, кому задержано выходное пособие при ликвидации организации: главному бухгалтеру, работнику производственного цеха, беременной секретарше или уборщице.

Компенсация за досрочное прекращение контракта

Она дополняет выходное пособие при ликвидации организации.

Как рассчитать компенсацию? Ее величина будет равняться средней з/п, начисленной в соответствии с периодом, который остался до окончания законодательно установленного периода предупреждения с даты уведомления об увольнении.

Такой порядок действует только в случае, если работник согласен на досрочное прекращение правоотношений. Об этом составляется обычно отдельное соглашение.

Выходное пособие при ликвидации организации: как рассчитать сумму?

Начисление осуществляется по правилам, приведенным статьей 139 ТК и Положением об особенностях порядка формирования з/п, утвержденным правительственным постановлением.

Что включается в выходное пособие при ликвидации предприятия? Главному бухгалтеру при начислении следует учесть все суммы, которые полагаются сотрудникам по установленной в компании финансовой политике. При этом не будут иметь значение источники поступления.

Начисляется выходное пособие при ликвидации организации пенсионерам и прочим категориям сотрудников при любом режиме деятельности в соответствии с з/п и отработанного времени за 12 мес., которые предшествуют увольнению. По ст.

139 ТК в качестве календарного месяца принимается промежуток с 1-го по 30-е (или 31) число включительно. При прекращении контракта в последний его день, то он входит в расчетный период. Если дата увольнения приходится в другой день месяца, то учитываются 12 мес., предшествовавших ему.

Нк рф

При начислении такого материального возмещения, как выходное пособие при ликвидации организации, налогообложение производится по ст. 255. Плательщик может учесть все суммы в расходах на з/п при формировании отчислений с прибыли. Следует знать, что на выходное пособие при ликвидации предприятия НДФЛ не распространяется. Кроме того, не взимаются:

  1. Взносы на ОПС.
  2. ЕСН.
  3. Взносы по договорам о страховании от производственных травм и профессиональных заболеваний.

Нюансы

Размер трехмесячной зарплаты — предел, которому может быть равно выходное пособие при ликвидации предприятия. Налогообложение в этом случае осуществляется по указанным выше правилам. Компенсация, однако, может превысить сумму заработка за 3 мес.

В этом случае с излишне начисленного будет взиматься НДФЛ. Для тех лиц, которые заняты в компаниях, работающих в условиях Крайнего Севера или на территориях, к ним приравненных, лимит увеличен вдвое, то есть составляет шесть среднемесячных зарплат.

Схема начисления

При расчетах следует использовать формулуы ВП = РД х СДЗвп и СДЗвп = ЗП / ОД, в которых:

  • СДЗвп — это средняя зарплата;
  • з/п — оплата труда за фактически отработанные дни, в том числе вознаграждения и премии;
  • ОД — число отработанных дней;
  • РД — рабочие дни в том периоде, который фирма должна компенсировать.

В соответствии с этим производится расчет выходного пособия при ликвидации организации. Пример:

В качестве покрываемого периода возьмем время с 1 июня 2007-го по 31 мая 2008-го. За этот промежуток сумма начисленной зарплаты — 352 800 руб., а число отработанных фактически дней — 249. В день, таким образом, получится 1416.87 руб.

В июле 2008-го число рабочих дней — 23 (по производственному календарю). В итоге выходит 1416.87 руб. х 23 раб. дн. = 32 588.01 руб. — выходное пособие при ликвидации организации.

НДФЛ, как выше было сказано, на эту сумму не распространится.

Начисления беременным

Выходное пособие при ликвидации организации декретникам начисляется на общих основаниях. Это обусловлено ст. 6, присутствующей в ФЗ, регламентирующем господдержку гражданам, имеющим детей. Прекращение существования компании не лишает сотрудницу права на получение пособий по родам и беременности.

Уволенная работница должна встать на учет в центр занятости для получения компенсации. Ее назначает орган соцзащиты по месту проживания женщины. Получить деньги можно в этой же структуре. Таким образом начисляется и компенсация по родам и беременности, и выходное пособие при ликвидации предприятия.

Декретницам в орган соцзащиты нужно предоставить:

  1. Заявление о назначении компенсации.
  2. Лист нетрудоспособности.
  3. Выписка из трудовой книжки о последнем месте профессиональной деятельности, заверенная работодателем.
  4. Справка, подтверждающая статус безработной (ее выдаст центр занятости).

Компенсацию можно получить в течение 10-ти дней с даты подачи бумаг.

Отдельные категории сотрудников

Специальные правила предусмотрены в законодательстве для госслужащих.

Например, средний заработок для них составит сумму, рассчитанную за три месяца по должности, если их увольнение вызвано ликвидацией госструктуры или сокращением штата, без учета выходного пособия.

Кроме того, если госслужащий не смог трудоустроиться в соответствии с квалификацией и профессией, он зачисляется в резерв реестра. При этом стаж будет идти непрерывно на протяжении года.

Улучшение положения работников

ТК допускает действия руководства предприятия, направленные в пользу персонала. Все мероприятия, которые проводит работодатель, ни в коем случае не должны ухудшать положение служащих.

В ТК и прочих нормативных документах предусматривается минимально допустимая величина выходного пособия. Что касается максимального размера, то он определяется по условиям коллективных или иных соглашений.

При этом стоит помнить, что законодательство устанавливает необлагаемый налогом лимит. Со всех сумм, начисленных свыше него, будет взиматься сбор.

На что следует обратить внимание

Процедура ликвидации предприятия предусматривает ряд обязательных мероприятий. В частности, составляются промежуточный и окончательный балансы. Как правило, они дублируют сведения из бухгалтерской отчетности с добавлением существенных данных, относящихся непосредственно к процедуре.

К такой информации, в числе прочего, относят выплаты компенсаций, выходных пособий, среднемесячных зарплат, кредиторскую задолженность. Нужно учесть, что в законе предусмотрена очередность погашения обязательств. В частности, расчеты с сотрудниками производятся до выплат по кредитным обязательствам.

Кроме этого, компании следует оказать содействие уволенным в их последующем трудоустройстве. В качестве обязательных действий, в частности, выступает уведомление центра занятости о предстоящих кадровых изменениях.

Закон при этом устанавливает достаточный срок для того, чтобы служба нашла подходящую работу уволенным в соответствии с их квалификациями, профессиями и начисленными зарплатами.

Важно также правильно оформить все документы при прекращении трудовых отношений с персоналом. Не допускается увольнение «по просьбе» руководителя. Речь, в частности, идет о тех недобросовестных работодателях, которые не желают выплачивать выходные пособия и компенсации. Данные действия считаются незаконными, и их можно оспорить в суде.

При пребывании кого-либо из сотрудников в командировке руководитель вправе отозвать работников и уведомить о предстоящих мероприятиях. При этом закон запрещает вызывать служащих, находящихся в отпусках.

Если так совпало, что кто-то находится на отдыхе, а кто-то в командировке, а ситуация на предприятии такая, что продолжать дальше работать нецелесообразно и убыточно, стоит дождаться возвращения служащих из отпуска и тогда принять решение о ликвидации. Можно также на заседании учредителей установить дату, когда будет начата процедура.

В этом случае нужно учесть положенное законом время на уведомление, прибавив к нему дни, оставшиеся до окончания отпуска сотрудников.

Заключение

В целом порядок, по которому производится расчет с сотрудниками при ликвидации, не должен вызывать сложностей. Главное здесь — строго следовать предписаниям законодательства. Это касается и перечня положенных выплат, и своевременности их выдачи. В последний день работы все сотрудники должны получить заполненные трудовые книжки.

Если ликвидации предприятия не произошло, то работники вправе обратиться в суд для восстановления своих прав. В этом случае им нужно будет доказывать незаконность увольнения. Суд, в свою очередь, обязан проверить все факты, указанные в заявлениях. Если они подтвердятся, работники будут восстановлены на своих местах.

Руководитель же может быть подвергнут наказанию, объем и размер которого определит суд.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-vyxodnoe-posobie-pri-likvidacii-organizacii-kak-rasschitat.html

Ссылка на основную публикацию