Беспроцентный займ в 2018 году — на карту онлайн, от учредителя налоговые последствия, договор

Договор займа с учредителем нерезидентом беспроцентный риски 2018

Главная — Предпринимательское право — Договор займа с учредителем нерезидентом беспроцентный риски 2018

Таким образом, по срокам существует следующая градация:

  • краткосрочные займы:
  • кредиты, оформляемые на срок более 1 года;
  • бессрочные;
  • до востребования займодателем.

Стоит отметить факт того, что краткосрочные займы выдаются учредителями на срок не более 12 месяцев. Все остальные кредиты автоматически относятся к долгосрочной категории. Что касается бессрочных договоров, то в них не прописывается конкретная дата возврата долга.

В этом случае заемщик должен погасить все обязательства в течение 30 календарных дней после обращения займодателя.

Какие будут налоговые последствия займа от учредителя организации Налоговые последствия займа от учредителя волнуют многие организации при заключении соответствующих договоров.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году

ВажноВедь кредиторская задолженность, списываемая в связи с окончанием срока исковой давности, является внереализационным доходом организации-упрощенца и должна отражаться в налоговой базе по УСН. Срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3 года.
Ее отсчет начинается со дня, следующего за днем, установленным в качестве даты возврата займа.

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2018 году

5. Обязанности налогового агентаВ случае получения беспроцентного займа от иностранного учредителя у российской организации не возникают обязанностей налогового агента (в соответствии со ст.

Займ от учредителя нерезидента

Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем: С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений: Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст.

Об оформлении договора беспроцентного займа от учредителя — нерезидента

Контроль сделокФедеральным законом от 07.08.

2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлено, что контролю со стороны банка подлежат сделки по предоставлению юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение таких займов в сумме 600 000 руб. (либо в равной сумме, выраженной в иностранной валюте). 8. Материальная выгодаВозникновение материальной выгоды у организации-получателя беспроцентного займа в налоговом учете долгое время являлось спорным моментом.
Налоговые органы настаивали на том, что возникает материальная выгода, которая должна учитываться в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль.

Возврат займа нерезиденту учредителю

НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ). 6. Предельный размер расчетов наличнымиЗаемные средства от учредителей могут быть получены путем безналичных переводов денежных средств или наличными.

Ограничение по сумме расчетов наличными денежными средствами не распространяется на наличные расчеты по договору займа между организацией и физическим лицом: предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора займа между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб.

(пункт 1 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У). 7.

Как получить беспроцентный займ от учредителя

ВниманиеВариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал. Вариант № 1. Оформите договор займа.

Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п.1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему.

Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п.
1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ). Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа.

Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия (денисова м.о.)

В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом. Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:

  • доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
  • доля учредителя в уставном капитале равно 50%.

Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.

Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.

Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя

Вернуться назад на Договор займа 2018Одним из самых распространенных вариантов помощи учредителя своей компании является беспроцентный заем. После перевода денежных средств в дальнейшем заключается соглашение о прощении этого долга.

Но насколько такой подход правомерен — необходимо разбираться. После выдачи беспроцентного займа учредителем возникают налоговые последствия в 2018 году. Налоговый кодекс позволяет учредителю выдавать организации беспроцентные займы.

Размер выданного учредителем займа, как и сроки его погашения могут быть любыми. Перечислить сумму займа можно как на расчетный счет, так и в кассу организации. При перечислении денежных средств на расчетный счет или в кассу от учредителя-физлица никаких ограничений нет.

Если же учредитель – юридическое лицо, в кассу от него можно принять в рамках одного договора займа сумму только до 100 000 рублей.

Есть ли налоговые последствия займа от учредителя

Случаи кредитования, когда в качестве непосредственного займодателя выступает учредитель организации, становятся все более популярными для начинающих компаний. Договориться с собственниками гораздо проще, чем с классическими финансовыми организациями. При этом процентные ставки могут вовсе не предусматриваться.

Налоговые последствия займа от учредителя могут быть самыми разнообразными. Перед заключением соглашения между всеми заинтересованными сторонами важно оговорить все характерные нюансы сделки.

Для понимания ключевых особенностей необходимо ознакомиться с актуальной нормативной базой, с видами кредитования, с возможностями снижения процентной ставки, а также с порядком погашения долговых обязательств.

  • Конституционное право
  • Предпринимательское право

Источник: http://buh-nds.ru/dogovor-zajma-s-uchreditelem-nerezidentom-besprotsentnyj-riski-2018/

Беспроцентный займ от учредителя компании и налоговые последствия финансирования в 2019 году

Создание общества с ограниченной ответственностью — это кропотливый труд и время. Решив учредить компанию, необходимо вникнуть в различные детали и нюансы, изучить правила налогообложения, ведения оборотных средств и т. д. Нередко в подобных ситуациях нужна компетентная юридическая помощь.

Чтобы поставить фирму на ноги, необходима финансовая база. Закон устанавливает, что учредитель в течение 120 дней обязан внести на расчетный счет компании уставной капитал. Как показывает практика, в самом начале расходы предприятия превышают имеющуюся наличность.

Что приводит к тому, что учредитель может внести беспроцентный займ.

Чем чреваты такие действия, и какие последствия может носить безвозмездная помощь или взнос для бизнеса, в 2019 году понятно не всем. Чтобы разобраться в представленной отрасли, необходимо внимательно изучить положения и нормы налогового законодательства, отдельные акты, постановления и приказы. Однако не всегда знание теории помогает на практике при возникновении сложных правовых ситуаций. Оптимальным решением, когда у учредителя возникли сложности с возвратом долга и налогообложением оборотных средств, станет обращение за помощью к юристу онлайн.

Специалист дистанционно изучит ваши обстоятельства, даст эффективные рекомендации и практичные советы, разработает индивидуальный алгоритм действий.

Ориентируясь на подсказки профессионала в сфере права, соискателю удастся разобраться с проблемами, возникшими из-за пополнения финансового счета компании личными средствами. В 2019 году без правовой поддержки действовать в отрасли налогообложения очень сложно.

Юридическое сопровождение позволяет решить многие проблемы, обойти острые углы законодательства, сэкономив при этом личные ресурсы.

Беспроцентный займ от учредителя ООО и правила его использования до 2019 года

Когда уставного капитала недостаточно для подъема и развития компании, учредитель может внести беспроцентный займ или взять обычный процентный кредит. Так как второй вариант влечет начисление процентов, переплат и пеней, начинающие бизнесмены предпочитают взнос средств без процентов.

Внести финансовую помощь можно при обращении в банк, куда потребуется предоставить образец договора о займе по стандарту 2019 года. Также закон разрешает пополнение материальной базы компании путем прямого вноса средств в кассу.

Внесенных денег должно быть достаточно для урегулирования ситуации.

После стабилизации финансовых показателей и начала увеличения прибыли учредитель может забрать сумму долга обратно или произвести прощение средств. Однако важно понимать, что безвозмездная материальная помощь и процентный займ должны подлежать налогообложению по критериям 2019 года.

Законодательство РФ предусматривало, что беспроцентный взнос не оказывает влияния на доходы, расходы и чистую прибыль организации, поэтому представляет собой экономическую выгоду, которая не облагается налогами.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Если учредитель решит провести прощение займа, то сумма взноса будет признана внереализационным доходом. Такие средства подлежат удержанию налога на прибыль по стандартной ставке, действующей в России в 2019 году.

Размер удержаний в государственный бюджет в вашей ситуации стоит уточнить в органах ФНС. Также можно обратиться за поддержкой и профессиональной правовой помощью к юристу онлайн.

Эксперт поможет правильно провести все расчеты и не допустить просрочек по уплате сборов, ведь это влечет применение административной ответственности.

Беспроцентный или процентный займ важно отразить в бухгалтерских проводках компании. Ведь впоследствии бухгалтеру придется отчитаться о доходах и расходах перед ФНС.

Если материальная помощь носила краткосрочный характер, и средства находились на счету в период до 12 месяцев, то в документах следует использовать код 66.

Долгосрочный взнос, используемый более года, отражается в проводках коэффициентом 67.

Последствия беспроцентного займа от учредителя по новым правилам НК РФ

До 2019 года безвозмездная передача денег компании не влекла каких-либо последствий. С января текущего года все изменилось, ведь в силу вступили новые налоговые правила. Теперь безвозмездно использовать займ нельзя, даже при условии, что его процентная ставка полностью отсутствует.

Материальная выгода не позволяла использовать к средствам долга налог на прибыль, равный 35%.

Такая ситуация возникала из-за неточностей в формулировке закона.

Изучив Налоговый кодекс старой редакции, можно увидеть, что в нем говорится о том, что налог на экономическую выгоду, связанную с экономией на процентах займа, должен был уплачиваться на момент погашения процентных средств. Так как помощь была безвозмездной, то и необходимость отчислять часть денег в государственную казну отпадала сама собой.

Новый законопроект, вступивший в силу в начала 2019 года, гласит, что материальная выгода компаний и предприятий теперь определяется по данным на конец месяца. Это значит, что компании, у которых имеются непогашенные займы, и отсутствует официальное прощение долга, будут обязаны платить налоги.

Размер оплаты будет зависеть не только от количества полученных средств, но и сроков пользования кредитными финансами. Подоходный налог на займ с января 2019 года компании обязаны исчислять и уплачивать ежемесячно.

Стоит отметить, что компания может не дожидаться прощения долга или истечения каких-либо сроков. Возврат денег можно осуществить досрочно, не ориентируясь на согласие займодателя. Чтобы не запутаться в данной ситуации, и правильно применить нововведения, надо вовремя проконсультироваться с квалифицированным профильным юристом, имеющим опыт работы в сфере налогового законодательства.

Как избежать или снизить ставку налогообложения по займу

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Узнав новые налоговые правила, действующие в 2019 году, многие бизнесмены впадают в панику, ведь они так и не оформили прощение долга и не провели возврат. Как в такой ситуации избежать накоплению долгов перед налоговой службой и административной ответственности? Как отмечают специалисты, существует несколько вариантов развития событий.

Читайте также:  Оус пр 2700 в 2018 году - что это такое, значит, сколько

Можно переоформить договор займа. Это не позволит избежать начисления НДФЛ, но гарантирует сокращение суммы налога. Расчет суммы будет проводиться по дате, указанной в договоре займа. Чем ближе она к началу 2019 года, тем меньшую сумму придется уплатить.

Долгоиграющие непогашенные кредиты же повлекут существенные неприятности и финансовые последствия. Еще одним вариантом, позволяющим не платить налог на прибыль от беспроцентного займа, является перевод сделки в другой формат.

Необходимо начислить на сумму долга проценты, в таком случае налогообложение впоследствии будет осуществляться по другой схеме и формуле.

Однако проще всего уйти от 35% налога путем прощения долга. В данном случае сумма займа будет считаться чистой прибылью компании, и будет облагаться налогом, но по стандартной ставке 13%, как для всех налоговых резидентов РФ.

Если прощение займа произошло в 2015 году, до 1 марта 2019 года лицо должно было уведомить об этом налоговые органы, подав соответствующую декларацию. После подачи отчета о количестве полученных средств и расходах сотрудники ФНС представят лицу календарь оплаты налогов. И дадут ограниченный срок на погашение суммы.

Чтобы разобраться со всеми нюансами процедуры, компания может нанять опытного правового эксперта для юридического сопровождения всех процедур и ведения отчетности ФНС.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:

Источник: http://ImeetePravo.com/nalogi/zaym-ot-uchreditelya-nalogovyie-posledstviya.html

Размер процентной ставки по договору займа от учредителя 2018 году

Деньги, полученные в кредит или в качестве займа учесть в составе расходов и доходов нельзя. Однако, проценты, которые выплачиваются по взятому кредиту могут быть учтены во внереализационных расходах. При этом, налогоплательщик должен понимать, как правильно рассчитать учитываемую сумму по процентам и на какую дату это следует сделать.

В статье подробно рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет процентов по кредитам и займам в 2018 году. Что такое долговое обязательство и проценты по нему Долговым обязательством называют кредиты, займы, вклады, счета в банке и другие заимствования денежных средств, не зависимо от того, каким способом они оформлялись.

Доходом, либо расходом по долговому обязательству признают проценты, исчисляются которые от фактической ставки.

Фактическая ставка по кредиту определяется в договоре между заемщиком и займодавцем.
Помимо этого, договором определяется срок кредита и порядок оплаты по нему (Читайте также статью ⇒ На какой срок предоставляется налоговый кредит).

Важно

Налоговый учет процентов по кредитам и займам Проценты как по займам, так и по кредитам учитываются раздельно, в качестве внереализационных расходов или доходов.

Те проценты, которые компания получает по договору кредита или займа признают внереализационными доходами.

За исключением кредитов или займов, которые могут признать как контролируемые сделки.

В этом случае в расходах проценты можно будет признавать также исходя из фактической ставки, но учитывая при этом условия раздела V.1 НК РФ.

Займ от учредителя и наступающие налоговые последствия в 2018 году

Займ — удобная и выгодная схема для организации. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумма займа не учитывается.

Внимание

А сама операция по предоставлению займа не подлежит обложению НДС.

Для организаций на упрощенке эта схема также является выгодной. Денежные средства, полученные организацией на УСН в качестве займа, не признаются ее доходом, а возвращённый заем — ее расходом.

Дохода в виде материальной выгоды, который облагается налогом по УСН, при получении организацией беспроцентного займа от учредителя также не возникает.

В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам.

Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен.

Договор беспроцентного займа с учредителем в 2018 году

Если срок депозита не превышает года, то в балансе организации его следует отразить в разделе «Оборотные активы», Если превышает год – «Внеоборотные активы».

Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее.

Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве № 20-14/3/101546).

А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно.

Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п.

1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ). Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году

Гораздо сложнее обстоит ситуация в случае с беспроцентным займом.

По закону, если доля учредителя в уставном капитале составляет более 50 %, то организация не платит налоги со средств, полученных от учредителя в виде займа.

Причем не важно, является ли учредитель лицом физическим или юридическим.

Когда доля учредителя меньше или равна 50 %, полученный займ облагается налогом на прибыль.

Платит налог и учредитель, являющийся физлицом. Но если займ беспроцентный, то что выступает налогооблагаемой базой? Ведь по сути дохода у учредителя не возникает, то есть финансовая выгода отсутствует.

Налоговым кодексом позиция толкуется несколько иначе.

Доход не получен, поскольку займодавец сам решил отказаться от получения прибыли, хотя мог бы и заработать.

Налоговый учет процентов по кредитам и займам в 2018 году. расчет процентов

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя к ООО на 2018 год От общества к учредителю заем оформляется по той же конструкции.

То есть по сути на практике вы даже можете составить под себя один проект договора.

И подстраивать его под разные ситуации в зависимости от того, кто берет деньги, а кто — их дает.

В частности, важно не забывать менять информацию (сторон) в преамбуле. Но, напомним, что бесплатная передача средств от ООО физику чревата НДФЛ с матвыгоды.

И пристальным вниманием инспекторов. Поэтому во избежание лишних хлопот и возможных претензий рекомендуем заключать процентные договоры.

Правда, низкие ставки — тоже не решение вопроса. По общему правилу при маленьких тарифах также имеет место матвыгода.

Образец 2018 найдете в нашей статье. Беспроцентность займа с участием собственника — законна.

Но только соответствующее условие об отсутствии платы за предоставление денег обязательно должно быть прямо прописано в тексте соглашения.

По умолчанию такие вещи не делаются. Иначе с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ по ставке рефинансирования.

В 2018 году данный показатель в России неуклонно снижается, но тем не менее, это уже будут непредусмотренные операции.

Есть одно исключение. Это случай, когда передача имущества идет не в денежной, а натуральной форме (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ). Тогда условия о процентах в договоре может и не быть. Как раз — наоборот — если ничего не сказано, то за пользование деньгами платить ничего не нужно.

Также обязательна для займа сумма выдаваемых средств (п.

1 ст. 807 ГК РФ).
Бухгалтерский учет процентов В бухучете порядок учета кредитов или займов приведен в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по кредитом и займам». Проценты по ним учитываются как ежемесячно на последний день, так и на дату уплаты (Читайте также статью⇒ Учет расходов по займам и кредитам (ПБУ 15/2008)).

Рассмотрим подробнее на примере: 22 февраля 2017 года ООО «Континент» оформила кредит 1 000 000 рублей, под процентную ставку 15% на 1,5 года.

По договору ООО «Континент» обязано гасить кредит и проценты по нему ежемесячными платежами в последний день месяца.

Как правило, при долгосрочном займе, возврат суммы долга, вместе с процентами, осуществляется каждый месяц Единовременным платежом в конце срок заимствования такой способ выбирают, если займ краткосрочный, то есть, не превышает года При аннуитетном способе погашения займа необходимо составить график платежей, который подписывается обеими сторонами, и является приложением к договору. В графике нужно указать даты погашения долга, а также сумму к оплате. Возможно ли прощение За учредителем сохраняется такое право – он может простить своей фирме долг. При этом, прощение долга никак не должно повлиять на платёжеспособность займодателя по отношению к тем сделкам, где он выступает заёмщиком.

Такое условие представлено в ст. 417 ГК РФ. Но, при заключении самого договора, указывать в тексте, что он является безвозвратным, нельзя.

Такое условие противоречит действующему законодательству.

Источник: http://zakon52.ru/razmer-protsentnoj-stavki-po-dogovoru-zajma-ot-uchreditelya-2018-godu/

Беспроцентный займ сотруднику налоговые последствия в 2018

Иногда для получения кредита необязательно обращаться в банк или микрофинансовую организацию. Сотрудник может обратиться к директору организации, в которой он работает с просьбой выдать ему кредит на оговоренную заранее сумму.

Условия выдачи кредита сотруднику предприятия оговариваются в частном порядке между им самим и руководством организации, в которой он работает.

Чаще всего, выдвигаются такие условия заключаемого соглашения по выдаче займа сотруднику:

  • сотрудник должен проработать в кредитующей его организации не менее трёх лет;
  • объём кредитной суммы определяется между самим сотрудником и руководством в частном порядке;
  • заёмщик должен подать заявление на получение кредита в определённой руководством форме;

в поданном заёмщиком заявлении должны быть указаны сроки кредитования и желательная к получению сумма займа;

  • заёмщик обязан указать руководству цели расходования им кредитных средств;
  • условиями заключаемого кредитного соглашения оговаривается порядок проведения расчётов по предоставленной ссуде;
  • в том случае, если порядок погашения долга не оговорен, получатель кредита обязуется полностью его вернуть спустя месяц после получения;
  • погашение займа должно быть проведено раньше срока, если получивший кредит сотрудник принимает решение об увольнении;
  • деньги могут быть выданы наличными в кассе предприятия или перечислены на карточный или расчётный счёт получателя займа;
  • займы предоставляются сотрудникам предприятий в возрасте от 21 года до 60 лет.
  • Как оформить?

    Для оформления займа сотрудник предприятия обязан подать на имя его директора заявление с просьбой выдать ссуду.

    В заявлении требуется указать такие детали:

    • паспортные данные сотрудника;
    • место жительства потенциального получателя займа;
    • должность, на которой он числиться на предприятии;
    • требуемая взаймы сумма;
    • желательные сроки погашения кредита;
    • цели расходования кредитной суммы;
    • иная информация, которая может иметь значение при оформлении займа.

    Заявление подаётся непосредственно в бухгалтерию организации, которая его рассматривает и направляет директору.

    Руководство согласовывает условия соглашения с работником и составляет договор кредитования. После этого становится возможным получение кредитной суммы сотрудником на руки.

    Предложения

    Существуют различные предложения по беспроцентным кредитам для работников предприятий и организаций:

    В 2018 году

    В текущем году организациями выдаются ссуды работникам на различные нужды, общим объёмом до 150 000 рублей. Беспроцентные кредиты сотрудникам предоставляют организации, при пребывании сотрудника в штате не менее пяти лет.

    Обязательно предоставление отчёта о целевом расходовании кредитных средств. Кредиты в текущем году выдаются в основном на сроки до пяти лет.

    Читайте также:  Какие налоги платит ооо в 2018 году - с ндс, усн, при отсутствии деятельности, с зарплаты, за сотрудника

    На покупку жилья

    При кредитовании сотрудников на покупку ими жилья организации выдвигают такие условия кредитования:

    • объём кредитной суммы не превышает 50 минимальных окладов работника;
    • сроки кредитования ограничиваются пятью годами;
    • порядок погашения долга по кредиту устанавливается в результате заключённой между сторонами договорённости;

    обязательно предоставление работником отчёта о целевом расходовании кредитной суммы;

  • при необходимости возможно привлечение поручителей по ссуде или внесение залога по ней;
  • займ сотруднику на покупку жилья выдаётся только после подачи им самими соответствующего заявления на выдачу денег.
  • Если же вы хотите узнать, как составить договор беспроцентного займа между физическими и юридическими лицами, то мы рекомендуем прочесть это.

    На строительство

    Сотрудники предприятий и организаций могут рассчитывать на получение займа на строительство.

    Условия выдачи в этом случае будут такими:

    • выдаваемая на руки сумма займа не превышает 50 минимальных окладов работника;
    • сроки кредитования ограничиваются пятью годами;

    в подаваемом заявлении обязательно нужно указывать сотруднику целевое назначение займа;

  • предоставление документального отчёта о целевом расходовании кредитной суммы обязательно;
  • займы выдаются только лицам, со стажем работы в организации не менее десяти лет.
  • Договор предоставления работнику беспроцентного займа не имеет отличий от схожих документов. В некоторых случаях могут содержаться дополнительные условия, например, может быть потребован досрочный возврат всей кредитной суммы при закрытии увольнении работника.

    Договор подлежит подписанию обеими сторонами, но законную силу он набирает только после того, как происходит фактическая передача на руки денег или иных ценных вещей.

    В договоре чётко прописываются такие положения:

    • точный объём кредитно суммы;
    • сроки погашения задолженности по кредиту;
    • порядок внесения денег в счёт погашения долга по ссуде;
    • порядок начисления штрафных санкций при невыполнении заёмщиком взятых на себя обязательств;
    • порядок получения самим заёмщиком кредитных средств.

    Проводки по беспроцентному займу сотруднику

    В случае выдачи сотруднику беспроцентного займа требуется рассчитать материальную проводку. С неё удерживается НДФЛ.

    В проводках возможно указание способа возврата займа: деньгами или имуществом предприятия, в зависимости от того, как именно выдавался займ.

    Если займ был выдан в иностранной валюте, должен быть проведен расчёт разницы курсов валют на момент выдачи займа и возврата долга по нему.

    Требования

    К получателям кредитов без процентов на предприятиях их руководителями выдвигаются такие требования:

    1. Возраст кредитуемого лица должен быть в рамках от 21 года до 60 лет.
    2. Стаж пребывания работника на предприятии должен быть более трёх лет.
    3. Работник обязан подать заявление в бухгалтерию на предоставление ему кредита.

    Лицом, претендующим на получение займа, должна быть обозначена его целевая направленность.

  • Обязательно предоставление отчёта о расходовании кредитной суммы по назначению.
  • Работник обязан погасить долг по займу в строго оговоренные сроки.
  • По займам рассматриваемой категории проценты не начисляются. Иначе займ относится к категории возмещаемых, а проценты по нему принимаются в объёме двух третей от установленной на текущий момент ставки рефинансирования.

    Для предоставления ему займа работник организации обязан подготовить такие документы:

    1. Паспорт гражданина страны.
    2. Заявление на выдачу ему займа рассматриваемой категории.
    3. Индивидуальный налоговый код.
    4. Справки о доходах за последнее полугодие.

    Налоговые последствия

    В случае выдачи сотруднику предприятия займа без начисления процентов, облагаемого налогами дохода не отмечается.

    Тем не менее, возможно начисление налогов по сделке, если фактическим получением материальной выгоды будет принято возвращение денег в счёт выплаты долга в срок.

    В большинстве случаев выдача сотрудникам предприятия беспроцентных займов не имеет никаких налоговых последствий ни для одной, ни для другой из принимающих участие в сделке сторон.

    Сроки оформления кредитов без начисления процентов сотрудникам предприятий оговариваются непосредственно между сторонами при составлении кредитного договора. Как правило, подобные займы выдаются на сроки до пяти лет максимально.

    Возможно продление сроков действующих кредитных соглашений, если получатель кредита выражает такое намерение, а податель ссуды не возражает.

    Выплаты по кредитам работникам предприятий осуществляются одним из следующих вариантов:

    • наличными деньгами после окончания срока выдачи ссуды;
    • наличными по составленному графику погашения долга по ссуде;
    • безналичными переводами средств с карты получателя;
    • переводами денег с банковского счёта заёмщика в любом из банков страны.

    А узнать, что представляют собой p2p займы, можно здесь.

    Преимущества и недостатки

    Как и все кредиты рассматриваемые займы выделяются определёнными положительными и негативными аспектами.

    Среди их плюсов следует отметить:

    1. Простая процедура оформления кредита.
    2. Разнообразие вариантов погашения долгов по ссудам.
    3. Отсутствие ставок по займам.
    4. Возможность увеличить сроки кредитования при подобной надобности.

    Реальность получения средств на предприятии на различные насущные потребности.

  • Привлечение поручителей при возникновении такой надобности.
  • Минусы подобного кредитования:

    1. Необходимость иметь стаж работы на предприятии не менее определённого срока.
    2. Требования руководства в предоставлении отчёта о целевом расходовании кредитных средств.
    3. Обязательность погашения долга по кредиту точно в срок.
    4. Возможные трения с руководством при возникновении сложностей с погашением кредитного долга.

    Источник: https://ipoteka-chel.ru/zaymy/besprocentnyy-zaym-sotrudniku-nalogovye.html

    Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2018 году

    Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2018 года.

    Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

    Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

    Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

    Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

    • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
    • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
    • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

    Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

    По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

    Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

    Источник: http://organoid.ru/vash-yurist/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelya-nalogovye-posledstviya-v-2018-godu-2

    Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 — образец, налогообложение

    Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

    Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

    1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
    2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
    3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
    4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
    5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
    6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
    7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
    8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

    Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

    Выплата

    Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

    Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

    Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

    Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

    Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

    Налогообложение

    Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

    Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

    Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

    Читайте также:  Машина-инвалидка - технические характеристики, цена, сколько стоит, как называется, как выглядит, марка

    На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

    В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

    Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.

    Займ под залог ПТС описывается на этой странице.

    Источник: http://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

    Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия 2018. Договор беспроцентного займа

    Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в 2018 году – читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в 2018 году.

    Используйте пошаговые руководства:

    Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму. Также не имеет значения, какая доля в уставном капитале у собственника, или его организационно-правовая форма (если это юридическое лицо).

    Передать денежные средства или имущество просто так учредитель не может, поскольку компании – получателю нужно будет отражать это в учете. Поэтому надо оформить договор займа.

    Договор беспроцентного займа

    Договор составляется в обязательном порядке, иначе заемные отношения могут быть признаны недействительными. И возникнет риск того, что денежные средства не вернут заимодавцу либо вернут не в срок. В пункте 1 статьи 16 Гражданского кодекса РФ напрямую сказано о необходимости оформления договора, если одной из сторон является юридическое лицо.

    Что обязательно надо указать в договоре беспроцентного займа от учредителя

    Отдельный бланк для договора не предусмотрен, его можно составить произвольно. Но есть обязательные требования. Так, укажите:

    • что заем беспроцентный, иначе он будет по умолчанию считаться процентным, а расчет процентов будет производиться исходя из ставок по сопоставимым займам, например, по ставке рефинансирования на дату возврата долга (ст. 808, 809 Гражданского кодекса РФ);
    • конкретную сумму займа, иначе договор будет считаться незаключенным (ст. 432 Гражданского кодекса РФ);
    • характеристики передаваемой вещи, если учредитель передает не деньги, а имущество и прочие материальные ценности. Вернуть заемщик должен аналогичную вещь, но никак не деньги, иначе налоговики могут расценить это, как реализацию имущества и доначислят налог на прибыль;
    • пункт об обязательном возврате, иначе передачу денежных средств от учредителя можно будет расценить как финансовую помощь компании;
    • способ передачи денег (для учредителя – юридического лица существует ограничение в передаче наличных денежных средств по одному договору);
    • сроки возврата (это необходимо для того, чтобы правильно отразить полученный заем в учете). Если долг возвращается частями, то для каждого платежа необходимо указывать сумму и срок возврата;
    • цели использования денежных средств и порядок контроля за этим со стороны учредителя. Например, предоставление отчета об использовании денежных средств или документов о расходовании. Если условия целевого характера не выполняются, заимодавец вправе требовать досрочного возвращения денежных средств и расторжения договора (см., как правильно составить соглашение о расторжении договора);
    • раздел о неустойке за несвоевременный возврат / невозврат денежных средств по договору.

    Когда собственник передает имущественные ценности, то в договоре беспроцентного займа надо указать перечень передаваемых ценностей и их оценочную стоимость. Опись должна содержать не только название объекта, но и его основные характеристики.

    Как перечислить беспроцентный заем

    Если учредитель является физическим лицом, он может перечислить денежные средства двумя способами – в кассу организации и на ее расчетный счет. В этом случае ограничения по сумме для физического лица отсутствуют.

    Ограничение появляется, когда учредитель является юридическим лицом – перечислить в кассу сумму по одному договору займа он может только до 100 тысяч рублей. За нарушение этого ограничения предусмотрен штраф для компании от 40 000 до 50 000 рублей, а для директора – от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

    Для организации на общей системе налогообложения по налогам рисков нет, ведь суммы займа не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль и не облагаются НДС (см. также онлайн-калькулятор по расчету НДС). Если организация находится на других системах налогообложения (например, УСН), то суммы займа также не признаются доходом организации.

    Если вы получили заем от учредителя

    Организация, получившая деньги, должна отражать их на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (если срок заем краткосрочный до 12 месяцев) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (если деньги дали на срок более 12 месяцев).

    Проводки

    Компания должна отразить операции проводками:

    Дебет 50 (51) Кредит 66 (67) – получена сумма займа;

    Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – возвращена сумма беспроцентного займа.

    Налоговые последствия по налогу на прибыль

    Источник: https://fd.ru/articles/159100-besprotsentnyy-zaym-ot-uchreditelya-nalogovye-posledstviya

    Займ от учредителя налоговые последствия — договор беспроцентного займа, процентный займ, в 2018 году, долгосрочный, условия, требования

    Кредит, выдаваемый учредителем организации, является одной из форм материальной помощи, предоставляемой сотруднику. Для понимания его возможных налоговых последствий требуется хорошее знание действующего в стране законодательства.

    Что это?

    Займом от учредителей является передача денежных средств или материальных ценностей получателю кредита на оговоренных предварительно условиях.

    Подобные сделки часто практикуются для выдачи средств на развитие молодым и формирующимся компаниям, а также частным лицам для развития их бизнеса.

    Проведение возврата полученного займа следует проводить тем же имуществом, которое было выдано в виде такого кредита.

    Условия

    Среди типовых условий оформления кредита от учредителя следует отметить такие:

    • кредит от учредителя может быть оформлен только при заключении официального письменного соглашения на бумажном носителе;
    • от получателя обязательно требуется подача заявления на рассмотрение возможности взять такой кредит;
    • обязательно наличие срока пребывания клиента в качестве сотрудника выдающей кредит организации не менее трёх лет;
    • в договоре кредита прописываются его сроки предоставления, сумма сделки, а также процентные ставки по кредиту;
    • способ получения сумма такого кредита устанавливается условиями заключаемого между сторонами кредитного соглашения;
    • погашение долгов по кредиту проводится в соответствии с положениями заключённого кредитного договора;
    • возраст получателя подобного кредита принимается законодательством на уровне от 21 года, до 65 лет;
    • при заключении сторонами соглашения на предоставление в кредит материальных ценностей требуется подробное составление их описи.

    Каковы последствия?

    Последствия займов рассматриваемого типа следующие:

    1. Выдаваемые кредитные средства не подлежат внесению в доходы организации, в случае их возврата собственнику.
    2. Не разрешается возврат вместо имущества денег в случае, если проведена реализация ранее выданного имущества.
    3. Долги по ссудам могут быть прощены компанией, если она не имеет права рассчитывать на прибыль, которая с её помощью заработана.
    4. Прощённый долг является не подтверждённым доходом от реализации, ввиду чего обложению налогом не подлежит.
    5. Отношения между коммерческими структурами не предполагают процедуры дарения, ввиду чего погашение задолженности может проводиться исключительно физическим лицом.

    Договор беспроцентного займа от учредителя — налоговые последствия

    На текущий момент устанавливаются такие налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя:

    1. Подобные займы не подлежать обложению налогами.
    2. Выдача подобного кредита обязательно должна быть указана в налоговой ведомости компании, которая его подаёт.
    3. Податель кредита может быть освобождён от выплаты налогов в случае при заключении кредитного договора фирмы с частным лицом, владеющим половиной активов предприятия.

    Беспроцентный займ

    Беспроцентный заём может быть выдан учредителем в случае, если не будет достаточно уставного капитала компании для развития бизнеса компании. Внесение средств без процентов проводится в тех случаях, когда оказывается достаточно простого обращения в банк, проводящий подобные сделки.

    Объём вносимой суммы должен быть достаточным для разрешения ситуации. После того, как финансовые показатели станут стабильными, прибыль начнёт увеличиваться, сумма займа может быть забрана учредителем обратно, и средства прощаются.

    Процентный

    Процентный займ от учредителей имеет следующие особенности обложения налогами:

    1. Пересчёт налога на прибыль проводится в сторону уменьшения при учёте объёма процентного кредита.
    2. В случае возврата средств учредителю обязательна выплата налога с заработанной им суммы в процентном соотношении.
    3. Если кредиты выдаются организацией без уточнения сроков выдачи, данные правила на заключение кредитного соглашения не распространяются.

    Долгосрочный

    Подобные займы выдаются на сроки до 25-30 лет. Условия заключения таких договоров предполагают:

    • обозначение сроков действия соглашения в тексте договора;
    • наличие или отсутствие процентной ставки заключённого соглашения;
    • обязанности сторон, принимающих участие в заключаемой сделке;

    Процентные ставки

    Ставки по займам рассматриваемого типа устанавливаются, исходя из положений заключаемого кредитного соглашения.

    При выдаче получателям процентных кредитов, ставки по ним рассчитываются, исходя из параметров от 7 до 24% годовых.

    Требования

    К лицам, рассчитывающим на получение подобных кредитов, предъявляются следующие требования:

    1. Возраст субъектов, претендующих на оформление им кредита от учредителей по закону должен составлять от 21 года, до 65 лет.
    2. Обязательна подача заявления потенциальным получателем для осуществления возможности выдачи ему ссуды.
    3. Срок пребывания клиента на должности в компании, оформившей ему займ, должен быть не менее трёх лет.
    4. Получателем займов подобного рода должно быть подано заявление на проведение данной сделки.
    5. У клиента, рассчитывающего на оформление подобного кредита, не должно в прошлом быть проблем с установленным законодательством.
    6. Погашение долгов по предоставляемыми получателю кредитам должно быть проведено в специально отведённые для этого сроки.
    7. Вся сумма имеющегося у клиента долга с процентами должна быть выплачена в соответствии с положениями заключаемого кредитного договора.

    Список документов

    Для заключения указанного типа сделки требуется подготовка и предоставление клиентом таких документов:

    1. Заявление на получение кредита.
    2. Паспорт клиента с указанием его места постоянной прописки.
    3. Справка о доходах получателя кредита с указанием их конечного объёма.
    4. Выписки из трудовой книжки получателя кредита.
    5. Код регистрации получателя займа в органах налоговой инстанции.

    Сроки

    Сроки заключения кредитной сделки оговариваются согласно положениями компании, которая оформляет кредит.

    По подобным положениям данные сделки заключаются на сроки до 30 лет. В ряде ситуаций сроки погашения долгов по кредитам могут быть увеличены.

    Выплаты

    Выплаты задолженностей по заключаемым подобным сделкам проводятся одним из таких способов:

    • внесением полной суммы долга с начисленными процентами в конце срока действия соглашения по кредиту;
    • постепенными выплатами частей долга на всём протяжении срока кредитования.

    Плюсы и минусы

    У сделок рассматриваемого типа есть ряд позитивных аспектов и минусов.

    К их достоинствам относятся:

    1. Реальность получения кредита лицом, работающим на предприятии, в обход банка.
    2. Удобные временные рамки погашения долгов по кредиту.
    3. Возможность закрытия долга ранее назначенного срока.
    4. Реальность оформления кредита без начисления процентов по нему.

    Недостатки таких сделок:

    1. Получатель кредита попадает в зависимость от его подателя после оформления такой сделки.
    2. При просрочках долговых обязательств клиентом происходит начисление ему кредитором высоких штрафов.

    Источник: http://1pozaimam.ru/zajm-ot-uchreditelja-nalogovye-posledstvija/

    Ссылка на основную публикацию