Материальная помощь сотруднику в 2018 году — на лечение, налогообложение, проводки, без заявления

Бухгалтерские проводки по выплате материальной помощи сотруднику

Бухгалтерское отражение выплаты материальной помощи в учете осуществляется на основании приказа:

  • основанием для поддержки является заявление сотрудника;
  • размер выплат зависит от внутреннего документа и законов;
  • операции ведутся на счете 70;
  • налогообложение зависит от вида и размера пособия.

Материальная помощь оказывается сотрудникам работодателем в случае нужды. Законодательно не существует обязанности бескорыстно помогать своим работникам, но если у предприятия есть возможность и желание сделать это, то нужно следовать утвержденному порядку.

Основания для поддержки

Прежде всего, необходимо понять, что выплата материальной помощи никак не может считаться вознаграждением за заслуги перед предприятием. Неважно, как работает сотрудник, сколько лет, ценен ли он для работодателя. Материальная помощь – это социальная поддержка.

Чтобы у работников возникало право просить компанию о помощи, необходимо разработать внутренний документ – положение о социальных гарантиях. В документе должны быть описаны ситуации, которые подлежат вспомоществованию, условия получения и размер выплат.

Существует стандартный набор ситуаций, в которых работникам может понадобиться материальная помощь:

  1. Рождение (усыновление) ребенка.
  2. Смерть близкого родственника.
  3. Смерть самого сотрудника.
  4. Стихийные бедствия и чрезвычайные ситуации.
  5. Терроризм.
  6. Вступление в брак.
  7. Отпуск.
  8. Высокие затраты на лечение.

Главными условиями оказания вспомоществования являются:

  • наличие заявления от просителя;
  • подтверждающие случившееся документы;
  • единовременность (это условие не касается выплат в связи со стихийными бедствиями, ЧС и терроризмом).

От автора! Помощь могут оказать не только работодатели, но и государственные органы, например фонд социального страхования.

Откуда предприятию взять деньги?

Набор проводок по выплате материальной помощи сотруднику стандартный и не зависит от источника финансирования. Предприятие может выбрать, откуда ей взять средства для поддержки своих работников:

  • из прибыли текущего года;
  • из нераспределенной прибыли за прошлые годы.

Но для этого нужно понимать, что нераспределенной прибылью прошлых лет распоряжаются только владельцы предприятия:

  • акционеры;
  • единственный участник;
  • совет директоров.

У директора компании нет полномочий распоряжаться нераспределенной прибылью, которая скапливается на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В случае если владельцы бизнеса все же решили распределить накопленную прибыль, они должны в письменном виде издать решение для руководства компании.

Для такого решения нет унифицированной формы, просто нужно указать:

  • место и время проведения собрания;
  • присутствие участников;
  • размер распределяемых денег;
  • направление для использования прибыли.

В случае если для оказания помощи применяется прибыль текущего года, то руководство компании самостоятельно принимает решение, не дожидаясь согласия учредителей.

Какие использовать операции?

Проводка, которую должен сделать бухгалтер при начислении помощи:

  • Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – для своего сотрудника;
  • Дт 91.2 Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – для родственников сотрудника (в случае его смерти).

Примечание от автора! Материальную помощь на предприятии могут выплачивать не только действующим, но и бывшим сотрудникам, а также их родственникам.

Поэтому при выдаче денежных средств проводки будут зависеть от получателя поддержки и способа выплаты:

  • Дт 73 Кт 50 «Касса» – при получении наличности сотрудником;
  • Дт 73 Кт 51 «Расчетные счета» – при использовании безналичных расчетов;
  • Дт 76 Кт 50 (51) – когда денежная помощь оказывается родственникам умершего работника.

За что надо заплатить налоги?

Работодатель волен установить любой размер вспомоществования, но бухгалтерии надо знать, с какой части уплатить налоги. Условия налогообложения видов материальной поддержки можно найти в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Условия налогообложения

Не подлежат налогообложению выплаты по случаю:

  • смерти сотрудника;
  • смерти близкого родственника работника;
  • рождению (усыновлению) ребенка до 50 000 рублей;
  • стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций и терроризма.

Все прочие виды материальной помощи свыше 4 000 рублей облагаются налогом на доходы физических лиц 13% и страховыми взносами.

От автора! По своему желанию работодатель может выдавать матпомощь работнику по любому другому поводу, например при смерти дальнего родственника.

Также нужно учитывать, что материальная поддержка не оказывает влияния на среднедневной заработок при расчете больничного или отпускных.

Пример выделения вспомоществования сотрудникам

Например, юрист ООО «Рассвет» Иванов А.А. попросил материальную помощь к отпуску. В Положении о социальных гарантиях предприятия указано, что такой вид выплат составляет 50% от оклада работника. В данном случае заработная плата – 35 000 рублей в месяц. Бухгалтер получил приказ от руководителя выплатить помощь Иванову согласно Положению.

В то же время к руководству обратился токарь Петров В.В. с просьбой о материальной поддержке по случаю смерти своего дяди. В Положении о социальных гарантиях не предусмотрен такой случай, но директор пошел навстречу работнику и приказал выдать ему 10 000 рублей. Выполнен расчет:

Таблица 1. Расчет размера базы для налогообложения

ФИО получателяНачисленная заработная платаРазмер материальной помощи в рубляхНалогооблагаемая часть матпомощиНДФЛ 13%Матпомощь к выдаче
Иванов А.А. 35 000,00 17 500,00 13 500,00 1 755,00 11 745,00
Петров В.В. 10 000,00 6 000,00 780,00 9220,00

После того как была выгружена начисленная заработная плата в программу, бухгалтерия сделала операции по каждому из сотрудников:

  • Дт 91.2 Кт 73 субконто Иванов А.А. – начислена помощь к отпуску в размере 13 500 рублей;
  • Дт 73 Иванов А.А. Кт 51 – выплачено 11 745 рублей на карточку сотрудника;
  • Дт 91.2 Кт 73 субконто Петров В.В. – начислена матпомощь в размере 10 000 рублей;
  • Дт 73 Петров В.В. Кт 51 – перечислено на банковскую карту работника 9 220 рублей;
  • Дт 70 Кт 68.01 «Налог на доходы физических лиц» – удержан НДФЛ с облагаемой части 2535 рублей.

При налогообложении прибыли надо учитывать расходы по материальной поддержке свыше 4 000 рублей как внереализационные. Соответственно, расходы до 4 000 рублей будут неучитываемыми в целях обложения налогом на прибыль. Важным условием считается единовременность для такой поддержки, то есть не чаще одного раза в год.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/vyiplata-materialnoy-pomoschi/

Материальная помощь сотруднику в 2016-2017 годах: как получить, написать заявления, чем облагается налог, проводки

Материальная помощь сотруднику является неотъемлемой частью «социального пакета» и реальной разновидностью гарантий социального назначения.

Вопросы начисления и выплаты такой помощи нельзя назвать простыми, они требуют продуманного подхода. Большинство из них являются не облагаемыми налогами.

Чтобы разобраться с проблемными моментами, конечно, необходимо обратиться к Трудовому кодексу РФ.

Что такое материальная помощь сотруднику

Все, что работник получает в денежном эквиваленте, относится к понятию «вознаграждение за труд», ст.

129 ТК РФ указывает, что к ним причисляются: зарплата, компенсационные, стимулирующие выплаты, премии и другие виды.

Данная статья также определяет, какие виды дополнительных доплат применяются на предприятиях и какие тарифные ставки фиксируется в трудовом соглашении или другом правовом локальном документе.

Рассматриваемый вид материальной помощи носит исключительно социальную направленность и не является видом стимулирования или поощрения. Она не связана с уровнем профессионализма или достигнутыми показателями в работе. Подобная поддержка направлена на решение возникших проблем, создавших неблагоприятное финансовое положение.

Если в трудовом соглашении указана фиксированная сумма, которая, к примеру, выплачивается к отпуску, работодатель обязан выплатить её полностью.

Если установлено процентное отношение к окладу, бухгалтерия производит соответствующие расчёты и начисляет сотруднику.

На некоторых предприятиях не установлен фиксированный размер, в этом случае руководитель сам принимает решение о размере помощи. Как правило, в заявлении работник указывает необходимую сумму.

Понятие «материальная помощь» имеет свою специфику и носит социальный характер, она преследует цель поддержать материально работника в связи со следующими обстоятельствами:

  • Последствия стихийного бедствия.
  • Смерть близкого человека.
  • Тяжёлые условия проживания, требующие срочного ремонта.
  • Потребность расходов на лечение тяжёлой болезни (в частности на операцию).
  • Необходимость финансовой поддержке при рождении детей, организации свадьбы.
  • Непредвиденные ситуации, привёдшие работника к сложному материальному положению.

Что касается материальной помощи к плановому отпуску, её выплата имеет цель — помощь сотруднику организовать содержательный отпуск для физического и психологического оздоровления.

Остальные виды помощи выдаются для стабилизации кризисного финансового состояния сотрудника.

Процедура выплаты «материалки»

Материальная помощь выдаётся по заявлению работника, её размер не зависит от оклада и не связана с уровнем ответственности должности и результатами труда.

К примеру, в заявлении на отпуск нужно сформулировать просьбу о материальной поддержке.

В зависимости от ситуации, к заявлению следует приложить соответствующий документ (медицинская справка, свидетельство о смерти, справка о рождении ребёнка и пр.).

Заявление составляется на имя руководителя, в тексте указывается причина и желаемая сумма. Руководитель принимает решение удовлетворить просьбу и издаёт соответствующий приказ.

Документ озаглавливается: «Приказ о выплате материальной помощи», текст содержит полные ФИО и должность работника, сумма цифрами и прописью, причина (рождение детей, свадьба, лечение болезни, смерть родственника и пр.).

Далее, указывается основание:

  • Заявление.
  • Копия подтверждающего документа (справка из лечебного учреждения или ЗАГСА).
  • Ссылка на локальный акт предприятия, который регламентирует порядок осуществления подобных выплат.

Приказ подписывается руководителем и заверяется печатью предприятия. После этого работник получает выплату.

Образец заявления на получение материальной помощи:

Форма написания — произвольнаяВариант 1Вариант 2

«Материалка» выдаётся по желанию получателя наличными либо на банковский счёт работника. В бухгалтерии она проходит по счету 73 (расчёт по прочим транзакциям). Иногда деньги перечисляются не работнику, а его родственникам. В этом случае выдача средств проводится по счету 76 (расчёты с кредиторами и дебиторами).

Спроектировано в лицензионной программе 1С предприятие

Отличие материальной помощи от других выплат

Чтобы не допустить нарушений, необходимо правильно охарактеризовать рассматриваемый вид выплаты и не путать её с другими. Возможность получения подобных дополнительных доплат должна чётко оговариваться во внутренних нормативных документах предприятия.

Такая форма помощи осуществляется исключительно при форс-мажорных обстоятельствах. Необходимо различать тонкую грань между поощрительными вознаграждениями, которые носят периодический характер и отдельными, единовременными.

Если в организации планируются денежные выплаты на регулярной основе, они никоим образом не могут трактоваться, как материальная помощь.

«Материалка» может быть выражена в денежном эквиваленте и в натуральном виде (продукты питания, одежда, обувь, медикаменты, транспортные услуги) и предназначена тем, кто крайне в ней нуждается.

Закон не накладывает на руководителя обязанность выплачивать такую помощь, это действие производится по добровольному волеизъявлению работодателя.

Порядок начисления взносов и налогов

Минздравсоцразвития РФ располагает указаниями о страховых взносах только с доходов, полученных в результате трудовых отношений. Взносы на материальную поддержку не производятся в следующих ситуациях:

  • Выплата после увольнения сотрудника.
  • Смерть родственника.
  • Чрезвычайная ситуация (рождение детей, знаменательные юбилеи, день бракосочетания, стихии, несчастные случаи).

Выплата на ребёнка до года не превышающая 50 тыс. руб., не облагается налогом.

Не начисляются налоги на рассматриваемый вид дополнительной выплаты, если её размер не превышает 4 тысяч руб. за год.

Подробно о НДФЛ

Вопрос о НДФЛ на данный вид поддержки интересует практически всех работодателей. Как начинающим, так и опытным руководителям стоит быть осведомленными и следить за всеми изменениями, происходящими в законодательстве.

Итак, нужно ли платить НДФЛ на «материалку»? Освобождаются от этого налога следующие виды:

  • Выплата в честь с рождения ребёнка (до 50 тыс. руб.).
  • Поддержка ушедшему на пенсию сотруднику с инвалидностью (не более 4 тыс. руб.)
  • Помощь на лечение, в связи с отпуском (оздоровительные), непредвиденными обстоятельствами, вызвавшими материальные затруднения, на оплату учёбы. Необлагаемый предел — 4 тыс. руб.
  • Смерть родственника (в локальном документе указывается точная степень родства).

Если помощь выдаётся уволенному сотруднику, такая выплата облагается НДФЛ, но страховые взносы не начисляются.

Пользуясь льготами, которые дают право работодателю не платить налоги на выдачу материальной поддержки своим сотрудникам, нужно быть предельно внимательным и юридически грамотным. Имеется в виду нюанс, при котором материальная помощь иногда принимает регулярный характер. В таком случае, это уже иная категория выплат и она не исключает начисление налога.

Читайте также:  Сколько стоит генеральная доверенность у нотариуса в 2018 году - на автомобиль, недвижимость, оформить

Бухгалтеру предприятия вменяется в обязанность внести все необходимые сведения на законной основе. Как было сказано выше, не облагается налогом материальная помощь до 4 тысяч руб., но на некоторые разновидности не накладывается налог даже на большую сумму:

  • Последствия стихийного бедствия.
  • Тяжёлое материальное положения сотрудника после аварии, пожара, другого чрезвычайного происшествия.
  • Смерть члена семьи.

Оплата по выше перечисленным причинам в 2-НДФЛ не отражают.

Например, руководитель принял решение выделить материальную помощь своему сотруднику в честь дня свадьбы в сумме 15 тыс. руб. Из них 4 тысячи не требует начисления налога, а с остальной части в сумме 11 тыс. руб. (15 – 4 = 11 тыс. руб.) налог составляет 1430 руб. Эта операция отражается в форме 2-НДФЛ.

Проводка осуществляется следующим образом: в пункт «сумма дохода» вносятся данные о выплаченной сумме. Далее, заполняется «код дохода», который выбирается по смыслу. Колонка «сумма вычета» заполняется данными о необлагаемой сумме, в данном случае, 4 тыс. руб. Далее, заполняется «код вычета», который выбирается по справочнику.

Если выплачивается сумма до 4 тыс. руб., в 2-НДФЛ указывается эта цифра, несмотря на не облагаемость.

Расчёт по форме 6-НДФЛ

Пункт 1 ст.230 НК РФ регламентирует расчёт 2-НДФЛ и предоставляет соответствующие основания. Эта процедура может проводиться автоматически, если пользоваться специальной программой при использовании регистров 2-НДФЛ.

Раздел 1 «обобщённые показатели» делится на две части. Первая — колонки от 010 до 050. Данные разных ставок указываются отдельно. Например, в компании могут работать граждане России и иностранцы, значит, ставки будут разными: 13% для резидентов и 30% -нерезидентов.

Колонка 020 содержит данные о сумме доходов, подлежащих налогообложению по ставке, указанных в 010.

Строчка 030 должна содержать сумма вычетов разного характера. Здесь отражается сумма выплат, не подлежащих НДФЛ (ст.217 НК РФ).

Строчка 040 заполняется данными о сумме налогового взноса.

Расчёт НДФЛ производится следующим образом:

От суммы дохода (020) отнимаются налоговые вычеты (030) и умножаются на ставку (010).

Строчка 050 — данные о сумме фиксированных авансовых платежей, используемых при уменьшении налога.

Колонки 040 и 045 заполняются показателями дивидендов и НДФЛ.

Графы 060 и до 090 — это вторая часть первого раздела, они заполняются один раз.

Электронная форма для заполнения или печати

Пример расчёта:

Расчёт за І квартал в колонке 060 производился по 5 сотрудникам. В апреле 2 работника уволены, в мае приняты на работу 3 сотрудника. Один из прежних работников. Отражаются в форме 6-НДФЛ шесть физических лиц. Здесь следует учесть нюанс, что работник, который уволился, а потом снова трудоустроился, не влияет на движение.

Строка 070 содержит информацию о сумме выплаченного налога.

Начисленный, но не выплаченный НДФЛ — в колонке 080.

Возвращённый налог (ст.231 НК РФ) отражается в строчке 090.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Этот раздел «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» содержит информацию о показателях за последние 3 месяца.

Заполненный вариант бланка

Материальная поддержка не сотруднику компании

Пункт 8 ст.217 НК РФ даёт чёткие установки, позволяющие не удерживать налог с дополнительных выплат. В представленном перечне нет такого понятия, как выплата помощи не работающему на данном предприятии лицу.

Если рассмотреть помощь на лечение, в пункте 10 ст.217 НК РФ чётко сказано, что если такая выплата осуществляется сотруднику компании, она не подпадает под налогообложение.

Если же подобная помощь оказана постороннему человеку, значит, она подлежит налогообложению. Что касается всевозможных страховых взносов, они не удерживаются.

Кроме того, в начислении налогового платежа на прибыль нет необходимости учитывать выплаченную сумму.

Формулировка «материальная помощь» не фигурирует в законе, как отдельный вид дополнительной выплаты, однако, она существует. Её применение имеет главное основание — человеческий фактор.

Ведь в основном — это желание работодателя протянуть руку помощи нуждающемуся.

Можно сказать, что таким образом руководитель берет на себя дополнительную ответственность, ведь приходится сталкиваться с проблемными моментами соблюдения законности.

Источник: http://dela.biz/svoy-biznes/5779-materialnaya-pomoshh-ne-oblagaemaya-nalogom-2016.html

Материальная помощь сотруднику — облагается ли налогами, на лечение, как оформить, на какой счет отнести, налогообложение

Положения о материальной помощи описываются в локальных актах того или иного учреждения. Но эти положения не должны идти в разрез, указанным положениям Федерального законодательства. 

Материальная помощь сотруднику, оформляется только после получения от работника заявления на имя руководителя, а также документы, дающие право на ее получение. На основании заявления издается приказ на получение материальной помощи.

Так же стоит знать, что размер помощи зависит от причины на ее оказание. И размер помощи не ограничен.

Когда возможно получить

Для получения материальной помощи нужны основания.

На материальную помощь можно рассчитывать в случаях:

  1. непредвиденного материального ущерба;
  2. событий в жизни человека, требующих больших расходов;
  3. возмещения ущерба здоровью работника, в следствие выполнения им своей трудовой функции.
  4. ежегодного отпуска;
  5. выхода на пенсию.

Непредвиденный материальный ущерб – убытки, утрата имущества, денег (стихийные бедствия, ограбление).

Возмещение ущерба здоровью работника – в случае профессионального заболевания или полученной травмы по вине работодателя. Приложить медицинское заключение, стоимость лекарств, стоимость реабилитации.

Налогообложение

Налоговый кодекс дает ответ на вопрос облагается ли налогами материальная помощь.

В ст. 217 НК указан перечень не облагаемых доходов:

  • смерть члена семьи, либо выплата членам семьи на основании смерти работника;
  • рождение ребенка (но при получении помощи в размере не более 50000 тыс. рублей, сумма свыше – подлежит налогообложению);

Материальная помощь в связи с материальным ущербом, лечением работника, выходом на пенсию или отпуск – налогообложению не подлежит, в случаях, если сумма помощи не превышает четырех тысяч рублей в год на каждого работника.

При лечении сумма материальной помощи подлежит налогообложению, исключение составляет заключение, в котором пописано, что лечение является неизбежным. Медицинское учреждение имеет лицензию и работодатель перечисляет средства на лечение в само лечебное учреждение.

Удерживаются ли алименты

Законодательство РФ дает ответ с каких видов материальной помощи работнику можно удерживать алименты на несовершеннолетних детей и родителей. 

А если материальная помощь не носит целевой характер и является дополнительным доходом к заработной плате (помощь, перед отпуском), то взыскание алиментов будет правомерным.

Кем осуществляются выплаты

Работник имеет право на получение материальной помощи от своего работодателя, в случаях возникновения непредвиденной ситуации, в размере, установленном Налоговым, Семейным и Трудовым законодательством РФ.

Если человек безработный, то получить материальную помощь можно, обратившись в социальные органы муниципалитета.

Работники бюджетных сфер, пишут заявление на имя своего непосредственного руководителя, об оказании материальной помощи.

Если работник состоит в профсоюзе, то при наступлении тех или иных оснований, он может рассчитывать на материальную помощь из средств профсоюзного органа.

Видео: Назначение

Как оформить материальную помощь сотруднику при рождении ребенка

Как правило, виды и размеры материальной помощи прописаны в локальных актах учреждения. Рождение ребенка не должно пройти стороной.

Для получения помощи понадобится свидетельство о рождении ребенка, заявление родителя и справка о доходах (за три месяца) второго родителя.

Если положение о материальной помощи за рождение ребенка не прописано, то работодатель может отказать. Т.к. материальная помощь не прописана в федеральном законодательстве, это право, а не обязанность. Можно написать заявление в профсоюз, если конечно работник в нем состоит. Как правило, профсоюз не отказывает.

В связи со смертью близкого родственника

На вопрос, как оказать материальную помощь при смерти родственника, ответ дает правоприменительная практика.

Право на получение такой помощи возникает у близких родственников по прямой линии:

  • супруг(а);
  • дети;
  • родители;

Так же судебная практика говорит о том, что материальная помощь положена при смерти бабушек и дедушек (родны) и родных братьев и сестер.

Размер помощи не урегулирован и зависит от:

  • социальной политики учреждения;
  • финансовых возможностей;
  • иных обстоятельств.

Для получения помощи необходимы документы:

  • заявление на получение помощи (в нем необходимо указать пункт локального акта, в котором прописано положение о таком виде материальной помощи);
  • копия свидетельства о смерти;
  • документ, подтверждающий факт родства.

Эти документы, плюс приказ руководителя, отправляются в бухгалтерию. Сроков для выплаты не существует. Однако, срок выплаты можно указать в приказе на оказание помощи.

На лечение

Материальная помощь в связи со своей болезнью или болезнью детей, может начисляться только по его письменному заявлению.

Установлен список медицинского вмешательства, материальная помощь при которых может не выплачиваться:

  • не хронические болезни;
  • аборт;
  • венерические заболевания (кроме СПИДа)
  • операции по смене пола;
  • лечение от алко/нарко-зависимости.

А в целом, выплачивать ли материальную помощь или нет, решает руководитель.

Статья 255 НК РФ

Данной статью Налогового кодекса РФ установлено, расходы налогоплательщика на оплату труда включаются все начисления работников (стимулирующие, компенсационные выплаты, премии и поощрительные начисления). На практике, материальная помощь во многих организациях и учреждениях предусмотрена системой оплаты труда, что противоречит нормам ст. 270 НК РФ.

У правоприменителей возникает вопрос о том, как расценивать материальную помощь к отпуску. Во многих учреждениях, таковая помощь предусмотрена локальными актами.

Согласно этому, такие выплаты могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль физических лиц.

Образец приказа для оказания помощи нескольким сотрудникам

Муниципальное бюджетное учреждение «Дом творчества»

(МБУ «ДТ»)

Москва

от 01.01.2017 № 111

ПРИКАЗ

Об оказании материальной помощи

В связи с тяжел материальным положением сотрудников и в связи с празднованием юбилея учреждения, а также на основании п. 3.4. Коллективного договора Учреждения

ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Оказать материальную помощь размере 4000 (четырех тысяч) рублей следующим работникам Учреждения:
  2. Иванову И.И., педагогу дополнительного образования;
  3. Михайлову П.В., сторожу структурного подразделения, д/к «Романтик»;
  4. Вениаминовой Е.М., секретарю ДТ.
  5. Централизованной бухгалтерии МБУ «Центр бухгалтерского расчета» произвести данные начисления.
  6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Основание: Личные заявления сотрудников.

Директор МБУ «ДТ»                                                           Петрова О.А.

На какой счет отнести

Материальная помощь в бухгалтерском учете отражается в зависимости от ее вида. Кредитные проводки, отражающие выплату помощи работникам, зависят от вида помощи и источника финансирования, указанного в приказе руководителя учреждения.

В счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» вписывается помощь родственникам работника или работникам, ушедшим на пенсию.

Если выдается материальная помощь, не прописанная в локальных актах учреждения, то проводится по счету 73«Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Виды

Материальная помощь бывает:

Такая помощь, как говорилось выше, необлагаемая налогами. Так же в случае, если похороны взяла на себя фирма, то так же налогами не облагается.

Если организация решила выплатить помощь, больше этой суммы, то сумма свыше четырех тысяч оформляется подарком (на подарок свыше трех тысяч рублей оформляется договор дарения). И эта сумма не облагается налогом.

Какие есть основания для выплаты

Главным основанием для выплаты помощи служит личное заявление сотрудника. На основании которого, руководитель подписывает соответствующий приказ.

В приказе указывается конкретный размер помощи.

Заявление от сотрудника

Директору МБУ «ДТ»

Петрова О.А.

от педагога Ивановой Л.М. 

Заявление 

В связи с рождением ребенка, Ивановой А.А. 01.01.2017 г., прошу оказать мне материальную помощь, в размере 30000 рублей.

Приложение: свидетельство о рождении № III СТ 55555. 

Число, подпись, расшифровка подписи 

Заключение

Материальная помощь регулируется нормативными актами учреждения, в которых необходимо прописать все возможные варианты развития событий (и рождение, и смерть, и ЧС и прочее), так же необходимо описать размеры такой помощи и сроки.

Если в учреждении предусмотрена материальная помощь к отпуску, то здесь необходимо указать, что эта помощь не является частью системы оплаты труда.

Для работодателей, главное условие, при начислении материальной помощи, правильная формулировка приказа, иначе эта сумма будет обложена налогом. А для работников – чтобы получить помощь, нужно личное заявление.

Читайте также:  Продажа залоговых квартир банками в 2018 году - в спб, москве, как правильно делать

Источник: http://zakonmaster.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku/

Материальная помощь на лечение налогообложение 2018

Минсоцполитики рассмотрело вопрос о необходимости учета сумм материальной помощи для решения социально-бытовых вопросов и денежной помощи при предоставлении ежегодного отпуска при исчислении размера зарплаты для обеспечения ее минимального размера Работники часто обращаются к работодателям с просьбой о материальной помощи. Чаще всего речь идет о помощи на лечение. Хотя иногда работодатели финансируют и другие нужды работников.

Восстановление Донбасса — начинает проект по изменениям в налоговом законодательстве

Сегодня общественная инициатива Александра Клименко «Восстановление Донбасса» начинает проект «Основные изменения в налоговом законодательстве в 2018 году».

Стартует проект с изменений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Надеемся, что данная подборка будет интересна не только переселенцам, но и всем жителям Украины. Во время подготовки материалов эксперты инициативы ориентировались на следующую законодательную базу 2) Закон Украины от 20 декабря 2018 года N 1791-VIII

(далее — Закон N 1791); 3) Закон Украины от 21 декабря 2018 года N 1797-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» (далее — Закон N1797); Напомним, что интересующие вас вопросы по юридической и налоговой тематике Вы можете задать, позвонив на телефоны горячей линии общественной инициативы «Восстановление Донбасса».

Матпомощь от работодателя: порядок предоставления, учет, налогообложение

Действующее законодательство не содержит определения материальной помощи.

Однако встречаются различные ее виды, каждый из которых имеет свои особенности.

В этом материале расскажем о матпомощи, которую может выплатить работодатель своим работникам.

А в следующих номерах газеты «Интерактивная бухгалтерия» мы рассмотрим другие виды матпомощи, на которые может рассчитывать физлицо при определенных условиях систематический — предоставляется всем или большинству работников; разовый — предоставляется отдельным работникам в связи с определенными обстоятельствами.

Материальная помощь: выплачиваем деньгами

Не за горами новогодние праздники — время, когда многие предприятия выплачивают работникам денежную материальную помощь. Облагается ли такая помощь НДФЛ и по каким правилам? Закон о доходах не дает четкого определения термина «материальная помощь».

Под это понятие может попадать не только благотворительная по п. 9.7 Закона о доходах (целевая и нецелевая), но и финансовая, предусмотренная пп.

Не облагаемая налогом в 2018 годах материальная помощь

Не облагаемая налогом материальная помощь 2018 — радость для трудящегося, столкнувшегося с ситуацией, требующей незапланированных и порой существенных расходов. Однако далеко не каждая выплата может быть освобождена от налога, а перечень случаев, при которых можно получить налоговые льготы, строго ограничен законодательством.

Налогообложение материальной помощи

Бухгалтер, который тщательно изучает нюансы налогообложения разных выплат работникам, наверное, почувствовал сложности с налогообложением сумм материальной помощи.

И это понятно. Инструкция по статистике зарплаты разделяет такие выплаты на те, которые включаются, и те, которые не включаются в фонд оплаты труда. Закон о налоге с доходов, в свою очередь, оперирует понятием «благотворительная помощь», которая имеет свои особенности налогообложения.

Материальная помощь и страховые взносы в 2018 году

Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп.

11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)

Материальная помощь: виды, отражение в бухгалтерском учете, налогообложение

Рядом статей Кодекса (ст. 269, 342) предусмотрена возможность нанимателей оказывать материальную помощь своим работникам.

В частности, это касается беременных женщин, лиц, уволенных с военной службы, и др.

Кроме того, ст. 63 Кодекса четко определено, что формы, системы и размеры оплаты труда работников, в т.ч. и выплаты стимулирующего характера, к которым относится материальная помощь, наниматель устанавливает на основании коллективного договора, соглашения и трудового договора.

Источник: http://vigor24.ru/materialnaja-pomosch-na-lechenie-nalogooblozhenie-2017-48275/

Проводки по материальной помощи

Согласно нормам действующего законодательства, материальная помощь (далее по тексту – МП) не имеет отношения к выплатам за выполнение трудовых обязательств работника. Также этот вид финансовой поддержки никак не регламентируется в рамках действующих норм трудового законодательства.

Конкретного счета для отражения материальной поддержки, поступившей в адрес сотрудника, не предусмотрено. На практике в процессе оформления бухгалтерских операций используется направление 70, означающее расчетные мероприятия с персоналом по оплате труда.

Поскольку МП не относится к этой категории, в процессе ведения бухгалтерского учета могут возникнуть трудности и путаница.

Бухгалтерский учет

Выдача материальной помощи в адрес сотрудников, которые работают и работали ранее на фирме, может сопровождаться возникновением ряда вопросов, связанных с порядками отражения проводок в бухгалтерском учете, а также начислением подоходного налога, страховых взносов и т. д.

Множество организаций занимается выдачей своим сотрудникам этого типа помощи, поэтому возникает множество задач касательно того, какими документами оформляется, и какими операциями отражается сей процесс. Все зависит от причины, по которой потребовалось предоставление МП:

  • смерть работника или утрата им члена семьи;
  • уход в отпуск;
  • рождение ребенка;
  • усыновление сына или дочери из «дома малютки»;
  • прочие ситуации.

В рамках действующего законодательства пакет документации, предоставленной для оформления выдачи и получения материальной помощи не определен. Поэтому руководство организации должно поставить перед собой задачу по оформлению собственного регламента в отношении этой хозяйственной операции.

Перечень типовых бумаг может выглядеть следующим образом:

  • заявительная бумага, составленная работником в ходе выхода в отпуск, содержащая просьбу о предоставлении вспомогательной выплаты (если она положена в соответствии с нормами законодательства);
  • заявление, поданное сотрудником, содержащее просьбу об оказании поддержки и помощи по другим основаниям, закрепленным в рамках трудового или коллективного соглашения, нормативными локальными актами организации;
  • приказной документ, свидетельствующий о необходимости выплаты, создаваемый после получения заявительной бумаги на получение материальной помощи.

Указанный набор документации и будет выступать в качестве основания для проведения начисление МП.

Как правильно оформить

Факт предоставления материальной помощи отражается и оформляется посредством специальных проводок. Для них традиционно используется дебет 91 счета, в который включены прочие издержки и поступления, а также он корреспондирует со счетом 73 (расчетные мероприятия с персоналом по прочим операциям), 76 (расчеты в адрес дебиторов и кредиторов).

Как можно заметить, вариантов и способов оформления данной процедуры великое множество.

Допустимо оформление операции посредством использования 70 счета плана счетов. В нем отражаются различные мероприятия по расчетам с персоналом в рамках оплаты труда. Этот порядок впоследствии подлежит обязательному официальному закреплению в рамках учетной политики предприятия.

Поддержка сотруднику может предоставляться в рамках денежной и натуральной формы. Поэтому и проводки, составляемые по операциям, могут существенно разниться между собой:

  • предоставление материальной поддержки (участвует счет 50 по кассе);
  • предоставление материальной помощи с расчетных счетов предприятия или перечисления на р/с подразумевает применение направления 51 под названием «расчетный счет»;
  • если речь идет о поддержке, предоставленной в натуральной величине, в качестве корреспондирующего счета будет выступать направление 10 «сырьевые ресурсы, материалы», 40 «готовая продукция»;
  • если источником формирования денежных средств, направленных на поддержку работников, являются элементы нераспространенной прибыли, то используется счет 84, который так и называется.

Таким образом, оформление операций по предоставлению материальной помощи и поддержки – сложный и трудоемкий процесс, требующий обязательного участия специалиста.

Есть несколько условий, при которых материальная поддержка в адрес сотрудников не является объектом обложения подоходным налогом и страховыми взносами:

  • размерный показатель составляет не более 4000 рублей;
  • выплата осуществляется по итогу нанесения вреда здоровью, стихийного бедствия;
  • оплата производится вследствие нанесения ущерба по причине террористического акта;
  • предоставление помощи произошло в связи со смертью близкого родственника или самого сотрудника;
  • оказание помощи производится на сумму до 50 000 р. и непосредственно связано с рождением или усыновлением ребенка.

Денежные величины предоставленной помощи материального характера не влекут за собой сокращение налоговой базы на прибыль, т. е. они не подлежат учету в расходных направлениях. Наиболее распространенный вид материальной помощи заключается в выплате в связи с отпускными.

Она может быть приравнена к сумме за отработанный временной период, поэтому подлежит обложению НДФЛ, взносами и сборами в полноценном объеме.

В случае упрощенной системы налогообложения, если материальная помощь установлена ЛНА, она приравнивается к заработной плате, соответственно – может быть включена в расходные направления.

Для регулирования вопросов, связанных с налоговыми отчислениями, используется Налоговый кодекс, ст. 210, 217, 226. Если говорить о страховых выплатах, следует опираться на нормы статьи 421, 422 ст., ФЗ №125. Также следует обращать внимание на акты, издания, приказы, которые сформированы непосредственно на самом предприятии.

В целях ведения рационального и грамотного налогового учета для организаций, использующих различные системы обложения налогами, следует принимать выплаты материальной помощи к отпуску, если это закреплено в рамках трудового договора и пребывает в зависимости от норм трудовой дисциплины.

Порой можно учитывать МП как зарплату (Письмо Минфина РФ, принятое 03.07.2012 года). Это говорит лишь о том, что если коллективный договор для всех сотрудников устанавливает идентичный размер выплаты к отпуску, то принять такие расходы по налогу в процессе ведения учета фирма не сможет.

Следует отметить, что невзирая на то, что предоставление МП на рождение и усыновление крови или в связи со смертью, определенное трудовым или коллективным соглашением, не относится к целям ведения бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с действующими нормами законодательства страховые взносы могут быть приняты как элементы учетной политики. Об этом сообщается в письме Минфина от 29.04.2010 №03-03-06/4/53.

Основные проводки с примерами

Бухгалтерский учет по данной операции является объемным и многогранным и подразумевает включение в него большого количества различных проводок:

  • Дт 90 (10) Кт 70. Значение этой бухгалтерской записи таково, что произошло начисление материальной поддержки работнику, являющемуся внутренним совместителем.
  • Дт 70 Кт 69. Проводка свидетельствует о том, что произошли определенные отчисления в адрес фонда по социальной защите населения, размер которых 1%.
  • Дт 90 (10) Кт 69. Отчисления произошли по тому же адресу, но их размер составляет 34%.
  • Дт 90 Кт 76 (06). Хозяйственная операция подразумевает начисления в страховую организацию, которые условно составляют порядка 0,6% и пребывают в зависимости от нескольких факторов.
  • Дт 70 Кт 50. Проводка отражает операцию, связанную с выплатой из кассы материальной помощи в адрес сотрудника.
  • Дт 70 Кт 68. Означает уплату налога на доходы физических лиц.

Таким образом, проводки, связанные с обеспечением в адрес сотрудников материальной помощи и поддержки, подразумевают ведение нескольких форм учета и оформление ряда хозяйственных записей. Грамотный подход к их составлению гарантирует налаженный учет и отсутствие проблем с законом.

Дополнительная информация по начислению материальной помощи сотрудникам представлена ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/provodki-po-materialnoj-pomoshhi.html

Материальная помощь: налогообложение-2018 и страховые взносы

С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса. Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  • работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  • работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  • сумма до 50 тысяч рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  • сумма материальной помощи не превышает 4 тысяч рублей в течение года. Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.
Читайте также:  Как проверить юридическую чистоту квартиры перед покупкой в 2018 году - самостоятельно, бесплатно, онлайн

Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования – пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме.

Когда страховые сборы обязательны: спорные моменты

По мнению чиновников, если условия выплаты денег отличаются от предусмотренных в статье 422 НК РФ, с них надо удержать взносы на страхование. Но есть некоторые нюансы.

Необлагаемая сумма

В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4 тысячи рублей на различные цели, за исключением рождения или усыновления малыша. Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 тысяч рублей без расчета страховых взносов.

Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ.

Срок предоставления денежных средств

В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег. Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смерью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при предоставлении средств новоиспеченным родителям – в пределах лимита они ничем не облагаются, если получены в течение первого года жизни малыша.

Поддержка при смерти члена семьи

Сотруднику можно оказать материальную помощь в связи со смертью члена его семьи — супруга/супруги, родителей, опекун, попечителя, детей. Согласно Определению Верховного суда РФ от 20.08.2015 № 304-КГ15-9468, матпомощь, выданная при смерти близкого родственника, также не должна облагаться взносами.

Поддержка уволившимся сотрудникам

Интересный вопрос, что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам.

Ответить на него поможет статья 420 НК РФ, где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо.

В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена поддержка. Этот момент организациям надо иметь ввиду.

Материальная помощь до 4000: налогообложение-2018

Рассмотрим налогообложение материальной помощи сотруднику в 2018 году. Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ.

При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы.

Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4 тысяч рублей (для любых целей).

При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Вот еще несколько интересных моментов:

Источник: https://clubtk.ru/materialnaya-pomoshch—nalogooblozheniye2017-i-strakhovyye-vznosy

Материальная помощь, не облагаемая налогом – 2018

Суммы, выплачиваемые в форме материальной помощи, не входят в состав фонда оплаты труда. Они не носят стимулирующего характера и не являются обязательными. Назначение таких выплат осуществляется по заявлению работников при условии, что работодатель согласен и финансово способен оказать материальную поддержку члену своего трудового коллектива.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году: виды выплат

Поводом для назначения матпомощи может, в частности, стать:

  • рождение ребенка;
  • свадебное или другое торжество;
  • тяжелое материальное положение;
  • смерть члена семьи сотрудника;
  • траты на лечение;
  • ремонт;
  • отпуск;
  • помощь пострадавшим от последствий чрезвычайного происшествия (пожара, теракта, стихийного бедствия и т.п.).

Налоговым кодексом в ст. 217 материальная помощь выделена в категорию выплат, которые частично или полностью не включаются в базу налогообложения НДФЛ.

Материальная помощь не влияет на размер обязательств по налогу на прибыль – сумма этой выплаты присутствует в перечне издержек, не учитываемых при налогообложении (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, не может превышать 4000 рублей, причем, в каждом календарном году (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Эта норма действует при назначении материальной поддержки сотруднику от работодателя, необлагаемый лимит сохраняется и в отношении единовременных выплат бывшим работникам, причиной увольнения которых стал выход на пенсию по возрасту или в связи с присвоением им статуса инвалида. НДФЛ при этом исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налоговой льготы (4000 руб.).

Полное освобождение от налога предусмотрено для случаев материальной поддержки работника (бывшего работника на пенсии) при его лечении или закупке медпрепаратов для его близких родственников (п. 10 ст. 217). Льгота действует при условии, что закупка медикаментов подтверждена документально и препараты были назначены врачом, а выплата произведена из чистой прибыли компании.

Полностью и без ограничений освобождаются от налогообложения и выплаты, связанные с материальной поддержкой пострадавших или членов семей погибших в результате произошедшего стихийного бедствия либо по причине другого чрезвычайного обстоятельства (п. 8.3 ст. 217 НК РФ), а также пострадавшим вследствие террористического акта в РФ, или членам семей погибших от него (п. 8.4 ст. 217 НК РФ). В этих случаях получателями матпомощи могут быть не только работники организации.

К материальной помощи, не облагаемой налогом, при условии ее единовременной выплаты, относится помощь:

  • в связи со смертью работника (в т.ч. вышедшего на пенсию) – единовременная выплата производится в пользу его родственников (п. 8 ст. 217);
  • в случае смерти близких родственников сотрудника при условии подтверждения степени родства (супруг, ребенок, родитель – ст. 2 Семейного кодекса), если близость родства не будет документально подтверждена, с единовременной выплаты удерживается НДФЛ в полном объеме, на всю сумму начисляются страховые взносы;
  • единовременная матпомощь при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года его жизни – не облагается НДФЛ до 50 000 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/materialnaya-pomoshch-ne-oblagaemaya-nalogom-2018

Выплата материальной помощи работнику — образец приказа, порядок, основания, при рождении ребенка в 2018 году

В статье пойдет речь о таком понятии, как «материальная помощь сотрудникам». Каждый узнает, что это такое, каковы ее виды и порядок начисления.

У сотрудников часто случаются финансовые трудности. Смерть родственников, рождение малыша, оздоровление – на все это необходимы средства.

Основные моменты ↑

Работодатель обязан выделить денежные средства на решение проблемы – материальную помощь. Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее.

Что это такое

Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя.

Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление. Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.

Материальная помощь не является регулярной, она выплачивается один раз. Это добровольная поддержка социального типа.

Выделяют следующие ее виды:

Единоразовая Зависящая от периодичности выделения
Финансовая или материально-вещественная Зависит она от типа выплаты
Целевая Касается конкретной цели, например, свадьба, смерть и т. д.
Не целевая (ее можно не подтверждать документами) Выплачивается в тех случаях, когда у сотрудника тяжелое материальное положение

В качестве материальной помощи могут выступать деньги, продукты, бытовая химия, средства по уходу за новорожденными, одежда и обувь.

Приемлемые основания

Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе. Порядок ее установления, размер упоминаются в акте организации. Материальную помощь выплачивают не все компании, об этом необходимо узнавать в бухгалтерии.

Материальная помощь оформляется в случае тяжелого финансового положения сотрудника. Выплата носит непроизводственный характер, е цель – улучшить благосостояние рабочего.

В нем должны быть указаны — данные получателя, ссылка на нормативный акт, размеры и сроки предоставления материальной помощи.

Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения:

Причина Документы
Чрезвычайная ситуация (пожар, кража, потоп в квартире) В соответствующей организации должны выдать справку, подтверждающую факт ущерба
Операция Направление от врача, договор об операции, счета на оплату лечения
Тяжелое материальное положение:

  • мать или отец — одиночка,
  • инвалид,
  • многодетная семья
справка, подтверждающая статус одиночки, документ о назначении группы инвалидности,

свидетельства о рождении малышей

Смерть членов семьи Ксерокопия свидетельства о смерти
Средства на погребение Свидетельство о смерти, квитанции и счета
Свадьба Свидетельство о браке
Рождение малыша Свидетельство о рождении

Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.

Законодательная база

Основные положения указа:

  1. Помощь может быть назначена сотруднику на основании его письменного заявления. Выплачивается один раз в год в размере оклада за месяц.
  2. Выплата финансовой помощи приказом территориальных органов не назначается.

Статья №144 Трудового Кодекса Российской Федерации гласит, что система оплаты труда может быть установлена в следующих учреждениях:

  • в федеральных предприятиях государства социальные выплаты упоминаются в договорах, соглашениях, нормативных актах, учитывая законы РФ;
  • в муниципальных организациях.

В Трудовом Кодексе указано, что материальная помощь назначается только внутри предприятия. То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия.

Выплата материальной помощи работнику по закону ↑

Закон о доходах не предусматривает четкого определения понятия «материальная помощь». Сюда входит не только помощь рабочим на благотворительные цели (целевая и не целевая), но финансовая.

Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи?

Налог не нужно выплачивать в следующих случаях:

Если сумма помощи не превышает 4000 рублей
В связи со смертью Члена семьи сотрудника либо его самого
Если это помощь при рождении малыша При условии, что она оказана в течение года. Усыновление, опекунство тоже сюда входит. При этом размер пособия не должен быть выше 50000 рублей
Оказание поддержки Для здоровья рабочего
В случае повреждения дома или квартиры Из-за стихийного бедствия или пожара

Законом предусматривается порядок выплаты материальной помощи работникам культуры, бюджетных организаций и прочих. Размер начисления устанавливает работодатель.

Необходимые условия

Сотрудник предприятия может оформить финансовую помощь, написав заявление и предоставив документы. Выплата носит единоразовый характер.

При одобрении начальником заявления издается указ, на основе которого выплачивается пособие. В нем должны быть четко указаны сумма, сроки выплаты.

Сведения, которые нужно указать в приказе:

  • личные данные сотрудника;
  • причину назначения материальной помощи;
  • ссылку на предоставленный работником документ;
  • размер и дату выплаты.

Получить можно безналичным расчетом или в кассе организации (в этом случае помощь выдается вместе с заработной платой).

В 2018 году особенности зачисления материальной помощи следующие — на рождение ребенка размер ее не должен быть свыше 50000 рублей, по возрасту (уход на пенсию) или группе инвалидности – около 4000 рублей.

Как написать заявление?

Бланк нужно заполнять грамотно, четко указывать данные. Справа вверху необходимо указать фамилию, имя и отчество руководителя, его должность, затем – свои личные данные. Посередине пишется слово «заявление», после чего следует текст.

При рождении ребенка

Если материальная помощь назначается в пределах 50 тысяч рублей, то за нее не нужно платить налогообложение. Выплачивается она одному из супругов.

Если помощь на рождение малыша выплачивается и маме, и папе, то размер ее не должен быть выше установленного. В противном случае удерживается налог.

Чтобы получить материальную помощь, заявление с документами нужно подать не позднее, чем в течение года с момента рождения малыша.

Если этого не происходит, то из этой суммы (50000) вычитается налог в размере 13%. Образец заявления:

Выплата носит социальный характер, ее размер не зависит от занимаемой сотрудником должности, заработной платы или уровня квалификации.

В связи с болезнью

Выплата материальной помощи работнику бюджетного учреждения может начисляться только после письменного заявления сотрудником. Помощь предоставляется на лечение самого рабочего, его детей.

Источник: http://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/vyplata-materialnoj-pomoshhi-rabotniku.html

Ссылка на основную публикацию