Пример расчета налога усн доходы минус расходы в 2018 году

Расчет УСН «Доходы минус расходы», онлайн-калькулятор, формулы, примеры

Система налогообложения является достаточно сложной, и нередко начинающим предпринимателям бывает трудно рассчитать все начисления. Для малого и среднего бизнеса (МСБ) предусмотрены простые схемы.

Расчет УСН «Доходы минус расходы»

Согласно законодательству России, своевременная уплата налогов является прямой обязанностью каждого предпринимателя. При этом бизнесмены вправе выбирать для себя такие варианты налогообложения, которые им более удобны. Чаще всего представители МСБ выбирают упрощенные системы налогообложения (УСН). Это связано с более низкой налоговой и административной нагрузкой.

Объект налогообложения

УСН имеет 2 варианта. Основные отличия одного от другого заключаются в объекте налогообложения.

Первый вариант – УСН «Доходы».

Второй вариант — УСН «Доходы минус расходы».

Принципы расчета налогов по каждому из этих вариантов в 2018 году имеют ряд отличий.

Индивидуальные предприниматели (ИП) или OOO имеют право каждый год менять объект налогообложения. Для этого надо своевременно (до 31 декабря) подать соответствующее заявление в местные налоговые органы.

Налоговая база на УСН

Учет доходов на УСН «Доходы минус расходы»

Что такое «доходы на УСН»?

  • Это выручка от реализации товаров, оказания услуг или выполнения работ, выручка от реализации имущественных прав. Т.е. это зафиксированная налоговиками прямая прибыль от продажи товаров или услуг.
  • Доходы, не полученные путем реализации товаров или услуг: безвозмездно полученное имущество, доходы от процентных выплат по кредитным договорам, банковским счетам, ценным бумагам и т.д. Эта категория доходов предусмотрена ст. 250 Налогового Кодекса РФ.

Перечень расходов, которые предусматриваются УСН, содержится в статье 346.16 НК РФ. Он достаточно большой. В статьях № 346.15 и 346.17 Налогового Кодекса можно ознакомиться с порядком признания и определения доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая база на УСН «Доходы минус расходы»

Согласно действующему законодательству, налоговая ставка для варианта «УСН Доходы» не должна превышать 6%. Для второго варианта («Доходы минус расходы») ставка должна быть не более 15%.

Минимальный размер налога при упрощенке «Доходы минус расходы»

Местные органы государственной власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ставки для такого режима налогообложения, не превышая установленных законом верхних пределов. Ставки в разных регионах отличаются незначительно.

Образец минимального налога при УСН сегодня есть в Крыму и Севастополе, где ставка составляет 4% и 10% соответственно. Предполагается, что особые условия ставки будут сохраняться до 2021 года включительно. Для других регионов страны минимальный размер ставки составляет 5%.

Чтобы уточнить ставку, достаточно просто обратиться в местные налоговые органы.

Расчета налога УСН 6%

Для определения фискальной базы принимается за основу сумма доходов, полученных налогоплательщиком за отчетный период. При этом сумма расходов не имеет значения при определении величины налоговых обязательств перед государством. Благодаря этому УСН в 6% является очень простой схемой и для ИП, и для коммерческих компаний.

Данный вариант является наиболее подходящим для таких коммерческих структур, которые:

  • реализуют товары или услуги, не имеющие высокой себестоимости;
  • по каким-то причинам не могут подтвердить документально все свои расходы.

УСН 15%

Для расчета налога УСН «Доходы минус расходы» в качестве налоговой базы принимается разница между доходами и затратами за отчетный период.

Такой способ расчета налога удобен тем коммерческим структурам, которые в ходе своей бизнес-деятельности несут большие расходы. Тут есть принципиально важный момент: все расходы должны быть зафиксированы документально, и должны иметь обоснованную экономическую целесообразность.

Независимо от того, какой вариант УСН выбрал предприниматель, он должен иметь кассовый учет всех финансовых поступлений.

Сегодня для удобства предпринимателей созданы специальные сервисы в интернете. Расчет налога можно сделать на онлайн-калькуляторе. Схема действий довольно проста. Причем индивидуальные предприниматели могут рассчитать налог «УСН-6» для ИП без работников, а также могут посчитать пени, рассчитать декларацию бесплатно, рассчитать УСН для ИП и сотрудников в 2018 году.

Как определить размер обязательства перед бюджетом

Согласно правилам, расчет налога по второму варианту должен производиться на каждую отчетную дату. Таковыми являются окончание первого квартала, полугодие и первые три квартала. Окончательная сумма, которая должна быть выплачена государству, определяется по результатам одного года работы плательщика.

Чтобы сделать вычисления, бухгалтер должен: определить налоговую базу за конкретный период времени, умножить полученный результат на ставку, вычесть из итоговой суммы ранее внесенный размер авансового платежа.

Порядок расчета УСН во втором варианте может быть представлен в виде формулы

Где:

  • Д – совокупные доходы за период;
  • P – расходы, которые должны быть учтены (экономически обоснованные и документально подтвержденные);
  • C – размер налоговой ставки, которую бухгалтер фирмы должен узнать в налоговой инспекции.

Для определения размера авансового платежа за квартал используется формула:

Где:

  • Н(тек) – налог, определенный нарастающим итогом с начала года;
  • Н(пред) – авансовый платеж, который был выплачен государству за предыдущие три месяца.

Формула может иметь несколько результатов. Положительный – когда плательщик должен сделать доплату в бюджет государства. Отрицательный – когда выплаты налогов были сделаны сверх установленного размера. В этом случае плательщик вправе написать заявление с просьбой учесть переплаченную сумму при последующих выплатах. Нулевой – когда плательщик и государство ничего не должны друг другу.

Правила выплаты УСН во втором варианте имеют важный нюанс для компаний и ИП, которые в отчетный период получили очень низкую прибыль или даже отработали «в минус».

Законом предусмотрена возможность минимального платежа в размере 1% от размера полученных доходов за год. Плательщик должен сопоставить две величины: 15% от прибыли и 1% от дохода.

Он должен выплатить ту сумму, которая будет больше.

Расчет УСН «Доходы минус расходы» на примере

Первый пример

№ квартала Доход (тыс. руб.) Расход (тыс. руб.) Прибыль (тыс. руб.)
I 100 80 20
II 90 80 10
III 110 90 20
IV 60 60

Как рассчитать авансовый платеж по УСН?

Если предположить, что ставка для конкретного региона составляет 10%, то расчеты по кварталам примут следующий вид.

  • Аванс за 1 квартал: 20 х 0,1 = 2000.
  • Аванс за 2 квартал (I полугодие): (20+10) х 0,1-2 = 1000.
  • Аванс за 3 квартал: (20+10+20) х 0,1 – (2+1) = 2000.
  • Налог за 2018 год: (20+10+20+0) х 0,1 – (2+1+2) = 0.

Вывод: налоговые отчисления плательщик производит в первых трех кварталах, а по итогам года ничего не выплачивает государству.

Учет расходов на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы расходы при УСН «Доходы минус расходы» были подтверждены, они должны быть соответствующим образом оформлены. Для этого требуются следующие документы:

  • Документ об оплате (квитанция, платежное поручение, кассовый чек, выписка по счету).
  • Документы, подтверждающие доставку товаров или факт оказания услуги или выполнения заказанных работ (накладная при доставке товара или акт для услуги).

Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаты страховых взносов:

  • при первом варианте можно уменьшить сам налог (посредством выплаты авансовых платежей);
  • при втором варианте страховые взносы могут быть учтены при расчете налоговой базы (необходимо включить в расходы).

Второй пример

  • Сумма доходов компании – 270 тысяч рублей.
  • Сумма расходов – 225 тысяч.
  • Зарплата персонала – 60 тысяч.
  • Обязательные выплаты в страховую компанию – 21,3 тыс.
  • Реклама и маркетинговое продвижение – 20 тыс.
  • Закупка канцелярии и расходных материалов – 5 тыс.
  • Логистика, связь, интернет – 21 тыс.
  • Аренда помещения – 50 тыс.
  • Расходы на закупку товара – 47 тыс.

Задача: как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы», при налоговой ставке в 6%.

  • Ответ: 270000 х 6% = 16,2 тысяч рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на общую сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного платежа авансом.

Сроки уплаты УСН

Несмотря на то, что налоговым периодом для расчета налога УСН является календарный год, предприниматели обязаны оплачивать данный вид налога каждые три месяца (квартал). Подсчет ведется по нарастающему итогу.

  • Период I квартала – уплата до 25 апреля.
  • Первое полугодие — до 25.07.
  • Три квартала — до 25.10;
  • Календарный год. По итогам года рассчитаться с государством по налогам ИП должны до 30 апреля следующего года, организации до 30 марта.

При расчете налога по итогам года учитываются все уплаченные авансовые платежи.

Источник: http://inmoney.biz/kak-rasschitat-usn-dohody-minus-rashody/

Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6% в 2018 году? И снова про налоговый вычет!

Добрый день, уважаемые ИП!

Каждый год возникает очень много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% (“доходы”) без сотрудников. Постоянно задаются вопросы о том, как правильно считать налог по УСН, как правильно делать налоговый вычет и так далее и так далее…

Поток вопросов не прекращается =)

В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, чтобы все это было наглядно. И, надеюсь, сразу отвечу на большинство ваших вопросов.

https://www.youtube.com/watch?v=nudnyYN3IrQ

О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2018 году можно прочитать вот в этой статье:  https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. Это важно, что без сотрудников, так как для ИП с сотрудниками алгоритм по вычетам отличается.

ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы. ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2018 года ДО 31 марта 2018 года.

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал 2018 года составил 400 000 рублей.

Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП в 2018 году составляют следующие суммы:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32 385 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (об этом чуть ниже)

Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:

  • Взносы в ПФР: 26545 : 4 = 6636,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 5840 : 4 = 1460 рублей
  • Итого за квартал: 8096,25 рублей

Итак, вернемся к нашему примеру

ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2018 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2018 года в размере:

  • Взносы в ПФР: 26545 : 4 = 6636,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 5840 : 4 = 1460 рублей
  • Итого за квартал: 8096,25 рублей

Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года?

Считаем аванс по УСН: 400 000 * 6% = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 наш ИП имеет право сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:

24 000 – 6636,25 – 1460 = 15 903 руб. 75 копеек.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала. Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит».

Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП). Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

И еще один важный момент:

А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации.

Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 8096,25 рублей. Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

Читайте также:  Что нужно знать при покупке квартиры в новостройке - у застройщика, в ипотеку, за наличку, в москве

1000 — 8096,25 = –7096,25 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 7096,25,5 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН

1. квартал 2018 года

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за первый квартал;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 8096,25 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.

2. квартал 2018 года

  1. Доход 300 000 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за второй квартал;
  3. (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  4. Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 руб.
  5. Делаем вычет: 18 999,6 — 16192,5 = 2807,1 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2018 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал 2018 года

  1. Предприниматель в первом квартале получил доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2018 года

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2017 года в размере 16192,5 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2018 года?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 16192,5 — 3600 = 1807,5 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)

И еще один пример.

Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2018 года

Чтобы не усложнять расчеты, продолжим пример, который рассмотрели выше:

Первый квартал 2018 года

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2018 года

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2018 года в размере 16192,5 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
  3. Оплатил аванс по УСН в размере 1807,5 рублей (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)

Третий квартал 2018 года

  1. Доход 200 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 8096,2 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 8096,25 + 16192,5 = 24 288,75 рублей

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2018 года? Аналогично тому, как считали за полугодие

  1. Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

33 600 – 24288,75 – 1807,5 – 3600 = 3903,75 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Я понимаю, что все это считать довольно утомительно, даже для опытного бухгалтера или ИП. Поэтому, я сделал специальный калькулятор для ИП на УСН “Доходы”

Внимательно прочитайте инструкцию по его использованию и попробуйте его: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Посмотрите видео, но только учтите, что в видеоинструкции приведены суммы по обязательным платежам в 2017 году.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, ИП обязан платить на пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2019 года.

Его тоже можно вычитать из налога по УСН, но только за тот год, в котором платили 1% от суммы, свыше 300 000 рублей в год. Например, я оплачу 1 % в 2019 году. Значит, я смогу уменьшить налог по УСН только за 2019 год, так как платеж производился в 2019 году.

Если вы будете платить 1% в течение 2018 года, то можете уменьшать авансовые платежи по УСН за 2018 год. Разумеется, если превысите годовой доход в 300 000 рублей в 2018 году. Если используете бухгалтерские программы, то они все это автоматически считают.

Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, нужно оплатить до 1 июля 2019 года.

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

  • за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  • за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по усн по итогам года?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

  1. за 1 квартал 2018 года: с 01 января до 31 марта;
  2. за 2 квартал 2018 года: с 01 апреля до 30 июня;
  3. за 3 квартал 2018 года: с 01 июля до 30 сентября;
  4. за 4 квартал 2018 года: с 01 октября до 31 декабря.

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок.

Небольшой совет:

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-procentov-2018

Усн для ип доходы минус расходы на 2018 год

Упрощенная система налогообложения Доходы минус расходы 2018 намного сложнее, и приближен к расчету налога на прибыль.

Объекты налогообложения на УСН

На упрощенной системе есть два объекта налогообложения:

  • доходы
  • доходы, уменьшенные на величину расходов

На варианте УСН Доходы никакие расходы, даже обоснованные, в учет не принимаются и не уменьшают налоговую базу.

Такой объект налогообложения имеет смысл выбирать, если доля расходов в выручке будет небольшой, или если произведенные расходы нельзя подтвердить документально.

Зато на УСН Доходы можно уменьшать сам рассчитанный налог за счет страховых взносов, уплаченных предпринимателем за себя, а также работодателями за работников.

Если же расходов в бизнесе много, они обоснованы и их можно подтвердить, то скорее всего, будет выгоден вариант УСН Доходы минус расходы. Стандартная налоговая ставка здесь составляет 15%, что уже ниже чем обычная ставка налога на прибыль (20%).

Дополнительно на территории конкретного субъекта РФ ставка может снижаться до 5%, если региональный закон установил такую льготу по определенным направлениям бизнеса. То есть, процент налоговых ставок для УСН Доходы минус расходы может колебаться в любом диапазоне между 15 и 5.

А как быть с уплатой налога, если расходы почти или полностью перекроют выручку? В этом случае все равно надо уплатить налог, но по особым правилам. Так называемый минимальный налог рассчитывается только для УСН Доходы минус расходы и составляет 1% от доходов.

Пример: плательщик УСН получил за год 3,5 млн рублей дохода, а расходы при этом составили 3,3 млн рублей. Если считать налог обычным способом, то он составит (3 500 000 – 3 300 000) * 15% = 30 000 рублей. Но при этом минимальный налог будет больше, из расчета (3 500 000 * 1%) = 35 000 рублей. Заплатить надо ту сумму, которая больше, т.е. 35 000 рублей.

Кто может применять УСН

Конечно, по таким низким налоговым ставкам хотели бы работать многие налогоплательщики. Большинство субъектов малого бизнеса выполняют условия и критерии для упрощенной системы, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2018 году сразу при государственной регистрации возможен для всех предпринимателей, кроме тех, кто с самого начала будет нанимать более 100 работников. Кроме того, упрощенку для ИП нельзя применять, если предполагается производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Для организаций ограничений при переходе на УСН установлено больше, например, наличие филиалов или доля участия в них других организаций, которая превышает 25%.

Чтобы осуществить переход на УСН в 2018 году, надо своевременно подать уведомление о выборе этого режима:

  • в течение 30 дней с даты регистрации предпринимателя или юридического лица
  • не позднее 31 декабря текущего года, чтобы иметь право работать на упрощенке со следующего года

При этом для уже работающих организаций, которые хотят перейти на упрощенную систему с других налоговых режимов, действуют следующие ограничения:

  • доход за девять месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей
  • остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна быть больше 150 млн рублей

Источник: http://buhuchet-info.ru/teoriya/2829-usn-ip-dohody-minus-rashody.html

Расчет УСН — доходы минус расходы, пример, формула, поквартально в 2018 году

Все необходимые исчисления суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, налогоплательщик осуществляет самостоятельно.

На этой почве возникает необходимость разобраться, как правильно производить расчет единого налога, включая УСН для ИП.

Читайте также:  Собеседование при приеме на работу - что это такое, пример диалога, как успешно пройти, говорить, как проходить

Что нужно знать ↑

Налогоплательщики, которые перешли на УСН, освобождаются от уплаты:

  1. Налога на прибыль.
  2. НДС.
  3. НДФЛ.
  4. Налога с продаж.
  5. Налога на имущество.
  6. ЕСН.

Организации, которые перешли на УСН, должны уплачивать:

  • страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию;
  • налог за использование водных объектов;
  • земельный налог;
  • налог за рекламу.

Освобождение от уплаты НДС не распространяется на ввоз импортной продукции на территорию страны. От уплаты НДФЛ освобождаются ИП, которые получают доходы от предпринимательской деятельности.

Также за налогоплательщиками сохраняются обязанности налоговых агентов. Исчисление налога производится по результатам календарного года.

Если в качестве объекта налогообложения выступают доходы, то размер ставки 6%. Если предприятие избирает доходы, уменьшенные на величину издержек, тогда размер ставки будет 15%.

При этом субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в диапазоне от 5 до 15%.

На территории Республики Крым и г. Севастополь отдельными законами на период 2018-2016 годов может быть установлена нулевая ставка.

Аванс уплачивается не позже 25 числа месяца. Отчетная документация сдается в следующие сроки:

Плательщик Сроки
Предприятия До 31 марта
ИП До 30 апреля

Организация, утратившая право на применение УСН, обязана отчитаться не позже 25 числа месяца, что идет за прошедшим налоговым периодом.

Если такое заявление подает вновь образовавшееся предприятие, тогда ему отводится 30-дневный срок с момента регистрации.

Отдельно стоит выделить основные ограничения, связанные с применением УСН:

Ограничение Количественный показатель
Размер доходов за 9 месяцев Не должен быть больше 45 млн. руб.
Итоговая стоимость основных средств Не может быть больше 100 млн. руб.
Максимальное количество рабочих в налоговом периоде Не должно превышать 100 чел.

Кроме того, указанная сумма доходов подлежит ежегодной индексации. Для этого используется специальный коэффициент дефлятор.

Следовательно, максимальный доход налогоплательщика за 9 месяцем не должен превышать 51615 тыс. руб. В случае превышения 60 млн. руб., предприятие автоматически утрачивает право на применение УСН.

Максимально допустимое количество рабочих определяется по итогам налогового периода.

Право на переход

Перейти на упрощенную систему налогообложения могут организации и ИП.

Однако закон исключает возможность использования УСН следующими налогоплательщиками:

  1. Юридическими лицами, имеющими филиалы
  2. Банками, страховыми и микрофинансовыми организациями.
  3. Негосударственными пенсионными фондами.
  4. Участниками рынка ценных бумаг.
  5. Ломбардами.
  6. Предприятиями, занимающимися изготовлением подакцизной продукции.
  7. Нотариусами, адвокатами.
  8. Индивидуальными предпринимателями, перешедшими на ЕСН.
  9. Предприятия, которые имеют в составе учредителей организации с долей более 25%.
  10. Казенными, бюджетными и иностранными организациями.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/raschet-usn.html

Налоги для ИП в 2018 году: упрощёнка без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2018.

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство.

Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка.

Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

*3 месяца в подарок при оплате сразу за 9 месяцев обслуживания счёта

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 52 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
  • доплатил 17 385 рублей.

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов.

Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета.

Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-dlya-ip-na-usn-v-2018-godu

усн доходы минус расходы 2018 расчет налога пример

При применении «упрощенки» со стандартной ставкой в 15% у предпринимателя или коммерческой компании могут возникнуть сложности при определении налоговой базы и суммы государственного сбора.

Пример расчета налога на УСН «доходы минус расходы» существенно отличается от аналогичного режима со стандартной ставкой в 6%.

Что нужно учесть при определении базы по налогам в 2018 и 2019 годах? Какой результат расчетов может выйти?

Определяя налог УСН «доходы минус расходы», субъекты малого бизнеса вправе учитывать только разницу между затратами и прибылью.

В отличие от «упрощенки» 6%, налогоплательщик лишается возможности вычитать из суммы государственного сбора страховые взносы лично за себя и за его персонал.

Потому вариант со ставкой в 15% выгоден начинающим бизнесменам на этапах становления своего дела, когда много денег уходит на «раскручивание» предприятия. Также ИП или ООО для целей учета придется подтверждать свои затраты первичными документами.

Актуальные ставки по налогу УСН «доходы минус расходы»

При расчете УСН «доходы минус расходы» бухгалтер обязан обратить внимание на региональное законодательство. Дело в том, что 15% – это максимально возможная ставка государственного сбора.

Местные власти могут уменьшить ее до 5% (ч. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Специальные условия действуют для бизнесменов Севастополя и Крыма: в 2017 – 2021 гг. закон позволяет снизить ставку до 3% (абз. 3 ч.

Читайте также:  Как заказать выписку из егрп через интернет бесплатно в 2018 году - госуслуги пошаговая инструкция, мфц

3 ст. 346.20 НК РФ).

Узнать размер процентов, взимаемых с субъекта малого бизнеса с чистой прибыли, можно на электронном портале ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/. Последовательность действий:

  • в поле сверху следует выбрать регион местонахождения предприятия или регистрации предпринимателя;
  • перейти в раздел «Особенности регионального законодательства»;
  • скачать актуальные тексты местных правовых актов и изучить их на предмет размера налоговых ставок.

Альтернативный вариант – позвонить сотрудникам ФНС и уточнить информацию о действующих региональных ставках.

Какая ставка налога по УСН «доход минус расход» действует для ИП или организации, впервые зарегистрированных в ФНС? Власти субъектов РФ вправе установить нулевой процент для новичков в бизнесе. Но опять нужно обращать внимание на положения местных правовых актов.

Если вам нужна помощь с ведением бухгалтерского и налогового учета на «упрощенке», оформлении первичной документации, сдаче отчетности, обратитесь к специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Формула для расчета УСН «доходы минус расходы»

Для выявления размера государственного сбора на «упрощенке» необходимо воспользоваться формулой:

(Дх – Рх) * Ст – Ав

где

Дх – полученные в течение отчетного периода (квартал) доходы;

Рх – осуществленные и документально подтвержденные расходы на развитие бизнеса;

Ст – действующая в конкретном российском субъекте процентная ставка;

Ав – сумма ранее внесенных ежеквартальных авансовых платежей.

При использовании этой формулы у бухгалтера может получиться несколько значений:

  • положительное – стандартное значение, означающее текущий размер задолженности по платежам в бюджет;
  • отрицательное – возникает при переплате авансовых платежей или при убытках предприятия;
  • нулевое – бизнес временно не велся, никаких затрат не осуществлялось и прибыль ИП или компания не получали.

Также законом предусмотрено ограничение при перечислении последнего годового платежа. Субъектам малого бизнеса необходимо рассчитывать минимальную сумму государственного сбора, равной 1% от размера дохода за 4 квартала. Налог-минимум уплачивается даже при нулевых показателях или убытке.

Приведем пример расчета налога для ИП на УСН «доходы минус расходы».

Проводим расчеты. Изначально определяем годовую налоговую базу:

800 000 – 200 000 = 600 000 руб.

Для будущей сверки определяем минимальную сумму государственного сбора в 1%:

600 000 * 0,01 = 6 000 руб.

Предположим, что в регионе ведения деятельности ИП Беловой Я.Н. действует стандартная ставка в 15%. Тогда вычисляем размер платежа в бюджет без вычетов:

600 000 * 0,15 = 90 000 руб.

Теперь выясняем значение годового налога за вычетом авансовых взносов:

90 000 – 14 000 – 15 000 – 16 000 = 45 000 руб.

45 тыс. руб. больше 6 тыс. руб., потому за год предпринимательница заплатит в ФНС РФ 45 тыс. руб.

Здесь ООО «Алмаз» придется заплатить минимальный налог в 1%. Проводим расчеты:

900 000 * 0,01 = 9 000 руб.

Это размер общего государственного сбора за 12 месяцев. Учитываем поступившие авансовые платежи:

9 000 – 2 500 – 4 000 – 1 000 = 1 500 руб.

Компании остается доплатить 1,5 тыс. руб. налогов, чтобы не остаться должником в бюджете.

Аутсорсинг бухгалтерии – выгодный вариант для «упрощенцев», которые хотят вести бухгалтерский и налоговый учет без привлечения постоянно работающего сотрудника. Качество услуг ничем не хуже, а платить придется в разы меньше.

Штрафы за несвоевременную оплату или отсутствие платежей по УСН

Уплатить налог УСН «доходы минус расходы» нужно до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. При несоблюдении сроков на предпринимателя или фирму могут быть применены следующие санкции:

  1. Приостановление приема и отправки платежей на расчетном счете субъекта малого бизнеса. Санкция применяется в случае, если должник не перечислил денежные средства в бюджет на протяжении 10 дней после крайней даты (ст. 76 НК). Например, авансовый платеж за III квартал перечисляется до 25 октября. Если этого не произошло, то через 10 дней (выходит 4 ноября, но переносим на ближайший рабочий день – 6 ноября) заблокируют счет.
  2. При несвоевременной подаче деклараций в государственные органы налагается штраф в 5-30% от суммы сбора. При этом штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).
  3. Задержка платежей карается пеней в размере 1/300 от действующей на период просрочки ставки рефинансирования Банка России, начисляемой ежедневно не неуплаченную сумму налога (ст. 75 НК).
  4. Отсутствие платежей карается штрафом в 20-40% от размера долга (ст. 122 НК).

Источник: https://www.business.ru/article/1352-usn-dohody-minus-rashody-2018-raschet-naloga-primer

Пример расчета налога УСН Доходы минус расходы в 2018 году — для ИП

Процедура расчета УСН “Доходы минус расходы” требуют дополнительных познаний по отношению к конкретному налоговому режиму и самого объекта налогообложения.

По этой причине вполне целесообразно рассмотреть подробней, какие именно показатели должны быть взяты во внимание, и какие именно особенности нужно знать, чтобы избежать вероятности допущения ошибок.

Важные аспекты

Изначально нужно знать, что под УСН (упрощенный режим налогообложения) подразумевается специально разработанная и внедренная система налогообложения, который применяется юридическими лицами с целью уменьшения налоговой нагрузки.

Использование такого режима дает возможность исключить необходимость оплаты налога:

  • на добавленную стоимость – НДС (исключением является импорт);
  • на прибыль;
  • НДФЛ (в случае с частными предпринимателями).

Благодаря использованию УСН можно существенно снизить объем налоговой нагрузки.

Как определить налоговую базу для ИП

Упрощенная процедура налогообложения для отечественных предпринимателей предусматривает возможность не только упростить процесс формирования и передачи отчетности, но и дополнительно уменьшить материальную нагрузку.

Особенно актуально это в начала своей занятости. При этом они различаются между собой основными принципами расчета УСН в части налоговой базы и применяемой ставки, в частности:

УСН 6% УСН 15%

Фискальная база устанавливается как размер прибыли, который был получен налогоплательщиком в конкретном отчетном периоде. При этом затраты не оказывают воздействие на показатели обязательств перед бюджетом, что дает возможность с легкостью производить соответствующие расчеты для компаний и ИП в частности.

Рассматриваемая система положительно сказывается на тех:

  • у кого сфера деятельности не несет за собой высокие показатели себестоимости товаров и услуг в частности;
  • кому весьма сложно документальным образом подтвердить размеры понесенных затрат. В данной ситуации база определяется достаточно легко.

В частности под ней подразумевается разница между имеющимися официальными поступлениями в отчетном периоде и затратами. Полученный показатель и считается базой. В конечном итоге расчет является достаточно удобным тем, у кого предпринимательская деятельность сопряжена с имеющимися незначительными расходами. При этом документальное подтверждение и основания должны присутствовать.

К сведению — согласно законодательству РФ использование кассового варианта исчисления затрат является обязательным отечественными предпринимателями.

Из этого следует, что подобная операция отображается в учете непосредственного того периода, при котором:

  • деньги были списаны с открытых банковских счетов частных предпринимателей с целью поведения расчетов с контрагентами;
  • платежки непосредственных клиентов были зачислены в компанию.

Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Действующие ставки

Чтобы исключить допущение ошибок в проведении расчетов обязательной суммы налога, предпринимателям нужно знать установленные ставки, являющиеся актуальными сегодня.

Согласно нормам российского законодательства, показатель в 15% является максимальным показателем, который можно установить региональной исполнительной власти по местам.

При этом они же оставляют юридическое право для снижения данного значения, причем как для всех предпринимателей, так и для тех, кто работает в конкретном направлении.

На сегодняшний день особые условия установлены для Крыма и Севастополя, на территории которых ставка была существенно снижена, в частности:

  • 4%;
  • и 10% соответственно.

Такие показатели являются актуальными до 2021 года включительно. Для иных предпринимателей, которые действуют в иных регионах России, минимальная ставка установлена на уровне 5%, на базе которой проводятся соответствующие исчисления.

С целью совершения всех необходимых исчислений предпринимателями, работающих на рассматриваемой системе налогообложения, нужно знать изначально ставку, которая является актуальной непосредственно для конкретной фирмы.

Лучшими вариантами для этого, принято считать:

Обращение в территориальное подразделение ИФНС Непосредственно по месту регистрации компании или ИП
Позвонив в структурное подразделение ФНС Узнать номер можно на официальном сайте

Показатели, которые были названы уполномоченными сотрудниками налогового органа, не могут считаться льготными, из-за чего нет необходимости в подтверждении формой уведомления либо же иной формой официальной документации.

Формула для определения суммы

Нормы налогового законодательства указывают на то, что порядок применения рассматриваемого типа налогообложения требует соответствующих исчислений на каждую отдельно взятую отчетную дату, в частности:

  • квартал;
  • полгода;
  • первые 3 квартала.

Итоговый размер, который подлежит перечислению в бюджет страны либо же возврату из него, устанавливается по итогам деятельности в отчетном календарном годе.

Для возможности произвести все необходимые исчисления, уполномоченному сотруднику отдела бухгалтерии нужно будет:

  1. Изначально установить налоговую базу.
  2. После этого полученный показатель умножить на установленную ставку.
  3. На следующем этапе требуется вычесть из конечного размера значение ранее внесенного соответствующего авансового платежа.

Если же говорить непосредственно об использовании конкретной формы, то она в 2018 году заключается в следующем:

Сумма налога = (Рп – Пз) х Нс

Рп Суммарная сумма прибыли за конкретный отчетный период
Пз Затраты, которые были поставлены на учет за аналогичный промежуток времени
Нс Налоговая ставка, которую сообщили представители налогового органа по месту ведения предпринимательской деятельности

С целью получения достоверного исчисления размера авансовой платежки за конкретный квартал, необходимо будет предпринимателям использовать такую общепринятую формулу, как:

Авансовый платеж = Нар.н. – Апред

Нар.н Сумма налога, расчет которого был произведен нарастающим итогом с начала календарного отчетного года
Апред Соответствующий авансовый платеж, который был перечислен в бюджет страны за прошлый отчетный квартал

Из указанного выше следует, что механизм расчета на первый взгляд может показаться достаточно легким, но на практике это не так.

Именно по этой причине целесообразно рассмотреть пример расчета налога по УСН доходы минус расходы.

Как все выглядит на практике

Итак, допустим, что в нынешнем году у ПАО “Прометей” были выявлены такие финансовые показатели деятельности, как:

Период Прибыль, руб Показатели затрат, руб Чистый доход, руб
Первый квартал 100 тысяч 80 тысяч 20 тысяч
Второй квартал 90 тыс 80 тысяч 10 тысяч
Третий квартал 110 тысяч 90 тысяч 20 тысяч
Четвертый квартал 60 тыс 60 тысяч

Предположим, что соответствующая ставка, которая установлена в конкретном регионе, обладает значением 10%.

Процедура исчисления авансовых платежей по четырем кварталам заключается в следующем:

  • в случае с первым кварталом – 20 тысяч х 0,1 = 2 тысячи рублей;
  • в случае со вторым кварталом – (20+10) х 0,1 = 1 тысяча рублей;
  • за третий квартал составляет 0.

Из указанного выше следует, что налог за нынешний год составляет 0 тысяч рублей ((20 + 10 + 20 + 0) х 0,1 – (2 + 1 + 2)).

Подводя итог рассмотренного примера, можно сделать вывод о том, что компания осуществляет взносы только в первые 3 квартала, а уже по итогам отчетного календарного года ничего не должна платить.

Штраф за несвоевременную уплату

Российским налоговым законодательством установлено, что если же составленная надлежащим образом декларация будет передана в налоговый орган по истечению сроков, то предприниматель привлекается к административной ответственности в виде штрафа.

Его сумма исчисляется как 5% за каждый месяц, причем вне зависимости от того, полный он либо же нет, просрочки от установленного документами налога.

Помимо этого, законодательством установлена минимальная сумма штрафа в размере 1 тысячи рублей.

В большинстве случаев штрафные санкции накладываются при подаче нулевой отчетности либо же игнорирования сроков перечислений.

Максимальный размер административного взыскания установлен на уровне 30% от полного размера, подлежащего к перечислению налога.

В частности он подлежит перечислению, если же компания по различным на то причинам проигнорирует сроки сдачи соответствующих отчетных документов на период от 6 месяцев и больше.

Видео: на что обратить внимание

Помимо этого, налоговый орган оставляет за собой право инициировать арест расчетных счетов предпринимателя, если по истечению 10 дней с момента формирования просрочки долговые обязательства продолжают накапливаться.

Одновременно с этим нужно помнить, что в не зависимости от того, УСН используется либо же ЕНВД и так далее, административная ответственность в виде штрафа до 500 рублей может наступить и для должностных лиц.

В завершении можно сказать — порядок расчета не влечет за собой трудностей. При этом крайне важно обращать внимание на рассмотренные в статье особенности, чтобы избежать ошибок в исчислениях.

Источник: https://zanalogami.ru/primer-rascheta-naloga-usn-dohody-minus-rashody/

Ссылка на основную публикацию