Сроки сдачи и уплаты енвд 2018 году — налога, для ип

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году — Контур.Бухгалтерия

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье. 

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, т.е. ежеквартально.

Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию.

Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД за II квартал 2018 года можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2018 году расскажем в данной статье.

В каких случаях енвд не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога.

Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.

) все еще продолжают существовать.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель были зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.

28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2018 году

В соответствии со статьей 346.

32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом.

К примеру, налог по вмененке за 2 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 июля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2017 — до 25 января 2018;
  • 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018;
  • 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018;
  • 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018;
  • 4 квартал 2018 — до 25 января 2019.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать.

Также возможны случаи, когда крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня.

Штраф за неуплату ЕНВД в 2018 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, статьей 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (пункт 1 статьи 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (пункт 3 статьи 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (статьи 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая должна быть указана в таком требовании.

Платежное поручение по вмененке

Платежное поручение представляет собой бланк, который необходимо заполнить, чтобы уплатить налог по ЕНВД в бюджет. Оно составляется согласно Положению ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П, а также Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н. При заполнении платежного поручения в 2018 году следует помнить о некоторых нюансах:

  • в поле «104» указывается КБК организации, который представляет собой шифр из 20 цифр (КБК по ЕНВД на 2018 год можно найти в нашей статье; 
  • в поле «105» следует указать код ОКТМО, который соответствует виду деятельности организации или ИП;
  • в поле «110» с 28 марта 2016 г. ничего указывать не нужно, т.к. эту информацию теперь содержит КБК.

Платежное поручение  следует заполнять с особой внимательностью, ведь, в случае ошибки придется предоставлять письмо об уточнении платежа в ИФНС. В худшем случае (если были допущены ошибки в названии банка-получателя или номере счета Казначейства России), денежные средства вообще не поступят в бюджет, и налог будет считаться невыплаченным.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/508-srok-uplaty-envd

Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года

За 1 квартал-2018 срок сдачи ЕНВД-декларации выпадает на вторую половину апреля. Наши наглядные подсказки помогут вам разобраться с ключевыми вопросами по ЕНВД-отчетности: до какой даты нужно успеть отчитаться и что будет за нарушение этого срока.

Апрельская отчетность по ЕНВД: что нужно знать о сроках и другие подсказки

В какой срок сдается электронная декларация по енвд, а когда бумажная?

Итоги

Апрельская отчетность по ЕНВД: что нужно знать о сроках и другие подсказки

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года — не позднее 20.04.2018 (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Уложиться в 20-дневный срок, отведенный для подготовки и представления декларации по ЕНВД, помогут наши подсказки:

  • Проверьте, вправе ли вы применять ЕНВД в 1 квартале 2018 года.

Как ФНС рекомендует подсчитывать предельное количество автотранспорта для ЕНВД, см. в публикации.

  • Следите за нашими публикациями, чтобы не пропустить введение обновленного бланка декларации по ЕНВД — вполне вероятно, что за 1 квартал 2018 года будем сдавать его.

О том, что бланк декларации по ЕНВД в ближайшее время может измениться, мы сообщали вам здесь.

  • Если измененная декларация к отчетной дате не появится, используйте действующий в настоящее время бланк, размещенный по ссылке.
  • Перед расчетом вмененного налога проверьте, не изменился ли участвующий в расчете налога физический показатель.

Как определить торговую площадь для ЕНВД, читайте тут.

На что еще обратить внимание, чтобы декларация по ЕНВД своевременно попала к налоговым инспекторам, расскажем далее.

В какой срок сдается электронная декларация по енвд, а когда бумажная?

Для электронных и бумажных деклараций по ЕНВД установлен единый срок сдачи (в отличие, например, от расчета 4-ФСС, бумажный вариант которого сдается раньше электронного на 5 дней).

Подробнее о сроках для 4-ФСС узнайте здесь.

Поэтому каким бы способом вы ни отчитывались, крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года выпадает на 20.04.2018.

Если все-таки вовремя отчитаться не получилось, будьте готовы к санкциям со стороны налоговиков:

Итоги

Сдача ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года должна состояться не позднее 20 апреля 2018 года. Перед оформлением декларации проконтролируйте актуальность бланка — в ближайшее время он может измениться.

20 апреля является последним отчетным днем: как для бумажной декларации, так и для электронной.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/srok_sdachi_deklaracii_envd_za_1_kvartal/

Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход.

Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

  1. Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
  2. Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля.

Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Онлайн журнал для бухгалтера

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.

26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Еще почитать:  Образец искового заявления о расторжении брака в 2018 году

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2019 года.

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

В 2018 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

В 2018 году изменится порядок расчета страховых взносов ИП за себя. Если ранее они считались исходя из МРОТ, устанавливаемого на каждый год Минэкономразвития, то с нового года величина взносов будет прописана в Налоговом кодексе, что исключит ее ежегодную индексацию.

Читайте также:  Могут ли уволить беременную женщину с работы в 2018 году - на испытательном сроке, за прогулы

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Расчет ЕНВД в 2018 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868 . В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).

Другое характеризующее ЕНВД в 2018 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Еще почитать:  Сколько берет процентов риэлтор за продажу квартиры

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО.

В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Какие отчеты сдают ИП на ЕНВД в 2018 году

Индивидуальные предприниматели вправе работать на вмененном режиме — ЕНВД. При этом у ИП отсутствует обязанность по ведению бухучета, но обязательным является налоговый учет физических показателей для исчисления единого налога.

Также присутствует обязанность по ежеквартальной подаче декларации по ЕНВД, а при наличии работников добавляется множество отчетов в отношении подоходного налога, страховых взносов и персонифицированного учета.

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД в 2018 году — сроки сдачи смотрите в таблице ниже.

  • перед ИФНС по подоходному налогу — 6-НДФЛ 4 раза в год и 2-НДФЛ 1 раз в год;
  • перед ИФНС по страховым взносам — Расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ подается 4 раза в год;
  • перед ФСС по «травматическим» взносам — 4-ФСС сдается 4 раза в год;
  • перед ПФР по персонифицированному учету — СЗВ-М ежемесячно и СЗВ-СТАЖ — 1 раз в год и при необходимости в течение года по факту выхода на пенсию работникам.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2018 г

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2018г.), 28 марта (за период январь-февраль), 28 апреля (за период январь – март).

Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

04 Авг 2018      stopurist         68      

Источник: http://uristtop.ru/propiska/sroki-uplaty-naloga-envd-v-2018-godu

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году: что сдавать, как оформлять и в какие сроки

Как часто и какую отчетность, в какие сроки и какие документы необходимо предоставлять индивидуальным предпринимателям на ЕНВД? Ответим на эти и другие вопросы далее в статье.

Содержание:

1. Какие ИП могут быть на ЕНВД
2. Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году с работниками
3. Бухгалтерская отчетность ИП
4. Отчеты в пенсионный фонд ИП на ЕНВД

Какие ИП могут быть на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это система налогообложения для отдельных видов деятельности. Как работает этот налог? Предполагается, что конкретный вид деятельности будет приносить потенциально возможную доходность.

При этом учитываются факторы, которые непосредственно влияют на размер предполагаемого дохода, например, квадратные метры магазина, количество сотрудников ИП и др. Исходя из этой доходности и факторов и будет рассчитываться налог по установленной ставке.

Виды деятельности, которые попадают под ЕНВД:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, а также осуществляемая через киоски, палатки, лотки;
  • услуги общественного питания;
  • распространение и/или размещение наружной рекламы;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по передаче во временное владение и/или в пользование торговых мест, объектов организации общественного питания, земельных участков для организации торговых мест и объектов организации общественного питания. 

ЕНВД можно использовать одновременно и с упрощенной системой, патентной или основной системой налогообложения.

Точка зрения, что оплата и предоставление сведений по ЕНВД освобождает от других налогов, ошибочна. «Вмененкой» облагается именно определенный вид дохода, а не какой-либо индивидуальный предприниматель.

Если при ведении дел имеют место другие виды хозяйственной деятельности, а не только подходящие для ЕНВД, то они учитываются по общей или упрощенной системе налогообложения, по которой параллельно с вмененкой сдается отчетность в проверяющие органы.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году с работниками

Предприниматели, использующие вмененку, наряду с другими системами налогообложения, обязаны сдать в налоговую инспекцию по месту регистрации следующие сведения.

Ежеквартально передавать сведения по ЕНВД, заполнив соответствующую декларацию. Если у ИП менее 100 человек сотрудников, он имеет право предоставить данный документ на бумажном носителе, если ИП более 100 сотрудников, то он обязан сняться с учета ЕНВД.

ИП может представить декларацию по ЕНВД лично или через его представителя, в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Скачать образец декларации по ЕНВД.

Фискальные органы должны получить заполненный отчет до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом. При этом исключено понятие «нулевая декларация»: расчет налога ведется в зависимости от торговой площади, количества персонала, предполагаемого оборота и так далее.

График передачи данных на 2018 год:

  • за первый квартал 2018 года — до 20 апреля 2018
  • за второй квартал 2018 года — до 20 июля 2018
  • за третий квартал 2018 года — до 22 октября 2018

Для индивидуальных предпринимателей в этом году коэффициент К1 установлен в размере 1,868.

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.
Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов бесплатно!>>>

ИП, нанимающие персонал, обязаны сдать:

— Расчет страховых взносов теперь нужно предоставлять в ФНС ежеквартально. На каком носителе отображать информацию — электронном или бумажном, зависит от количества сотрудников. Если их больше 25, то используется только электронный вариант.

Количество работников определяется количеством штатных единиц ИП согласно штатного расписания без учета совместителей и физических лиц, осуществляющие услуги по договорам ГПХ.

Скачать образец штатного расписания. 

Передать документы нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это делается и тогда, когда ИП приостановил деятельность. Данное правило прописано в письме ФНС от 03.04.2017 БС-4-11/6174. Передача нулевых отчетов необходима чтобы отделить неплательщиков страховых взносов от предпринимателей приостановивших работу.

Если подобного отчета нет, ФНС сначала наложит штрафы, арестует счета, а потом будет разбираться: не работает ИП или закон нарушает. Документы подаются 4 раза в год до 30 января, 30 мая, 30 июля, 30 октября. Не подавать расчет имеют право только предприниматели, не нанимавшие персонал.

Важной формой, дополняющей расчет по страховым взносам, является КНД 1110018. Она отражает численность работников, нанятых предпринимателем, включая сотрудников в декрете, в отпуске, на больничном, работающих по совместительству. Заполненный формуляр предоставляется в фискальные органы один раз в год, до 22 января.

Скачать образец заполненного бланка КНД 1110018. 

Раз в год форму 2-НДФЛ. Если показатели в ней нулевые (есть сотрудники, но им не выплачивали ничего), то предоставлять ее нет необходимости.

Образец заполненного бланка 2-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ заполняется по окончанию каждого квартала. Это справка, собирающая в единый документ сведения из всех 2-НДФЛ, поданных ИП. Фискальные органы должны ее получить не позднее, чем через месяц после отчетного периода. Нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать.

Скачать образец заполненного бланка 6-НДФЛ.

Вместо вышеназванных отчетов, если ИП не использует труд наемных сотрудников, он сдает в ФНС:

Годовую декларацию 3-НДФЛ, если кроме деятельности, облагаемой вмененным налогом, ИП получал доходы из других источников.

Уплата ЕНВД освобождает ИП от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности на ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности на ЕНВД).

Скачать образец заполненного бланка 3-НДФЛ.

Как заполнить налоговую декларацию на ЕНВД:

— Заполненный бланк 4-НДФЛ отправляют ИП, впервые получившие прибыль с момента открытия, или те, у кого доход возрос (снизился) больше чем на 50%. (в том случае, если ИП получает доход, не подпадаемый под ЕНВД. Такой доход пройдет по основной системе налогообложения). Точная дата отправки формуляров не оговорена.

Скачать образец заполненного бланка 4-НДФЛ.

Но есть условие, что справка должна быть сдана не позже, чем через 5 дней по окончании месяца с момента возникновения условий для подачи декларации. Пример: ИП открылось 17 июля, следовательно, бланк надо отправить не позже 22 августа (месяц истекает 17 августа, плюс 5 дней).

В дополнение к вышеназванным документам ИП, оплачивающим другие виды бюджетных сборов, необходимо сдать:

Декларацию по земельному, транспортному и другим налогам. ИП не сдает декларации по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество.

Данные виды налогов налоговая инспекция по окончании года рассчитывает сама и рассылает квитанции на их уплату по месту жительства (регистрации) предпринимателя).

Образец деклараций по земельному и транспортному налогам.

Бухгалтерская отчетность ИП

Годовой баланс отправляется ежегодно, не только в Налоговую, но и в Росстат. Проверяющие организации должны получить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в этом году до 2 апреля.

Если деятельность ИП попадает под категорию «малый бизнес», то он имеет право сдать баланс в упрощенном виде в электронном виде или на бумажном носителе. В последнем случае он заполняется с помощью бухгалтерской программы.

Сервис Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей для автоматизации работы магазинов.

Вы сможете реализовать в программе продажи любой сложности: вести отдельные договора, составлять акты выполненных работ и настраивать резервирование товаров.

Все необходимые данные о покупках и продажах можно выгрузить в программу 1С:Бухгалтерия.
Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно!>>>

Источник: https://www.business.ru/article/892-otchetnost-ip-na-envd-v-2018-godu

Налоговый календарь 2018

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

Читайте также:  Открытие фирмы ооо в 2018 году - пошаговая инструкция, стоимость, какие документы нужны, цена

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата  сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2018 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 2 апреля 2018 года.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог  1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА
УСН* Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал —  не позднее 25 апреля Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕНВД Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно ст. 346.32 НК РФ
ЕСХН Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие —  не позднее 25 июля Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС** Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно Сдать декларацию не позднее  25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно ст. 174 НК РФ
НДФЛ Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября Авансовый платеж за период октябрь-декабрь  не позднее 15 января.НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно ст. 227 – 229  НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. 

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года.

В 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, поэтому переносится на следующий рабочий день, т.е. 2 июля.

Таким образом, ИП, получившие в 2017 году доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить 1% от суммы превышения не позднее 2 июля 2018 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и  по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог  1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА
УСН* Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал —  не позднее 25 апреля Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕНВД Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно ст. 346.32 НК РФ
ЕСХН Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие —  не позднее 25 июля Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС** Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно Сдать декларацию не позднее  25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно ст. 174 НК РФ
Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб) Авансовый платеж и декларация по  упрощенной форме за первый квартал —  не позднее 28 апреля. Авансовый платеж и декларация по  упрощенной форме за полугодие —  не позднее 28 июля. Авансовый платеж и декларация по  упрощенной форме за девять месяцев —  не позднее 28 октября. Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта. ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ
Налог на имущество организаций Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля. Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля. Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября. Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы ст. 382,386 НК РФ
Годовая бухгалтерская отчетность Не позднее 31 марта за предыдущий год ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА
Единый расчет по взносам в ИФНС Не позднее 30 апреля за первый квартал Не позднее 30 июля за полугодие Не позднее 30 октября за девять месяцев Не позднее 30 января за календарный год п.7 статьи 431 НК РФ
СЗВ-М в ПФР  Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/nalogovyj-kalendar

Енвд сроки сдачи и уплаты 2018

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально — декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2017 год.

Кто и зачем должен сдавать

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога. Требование закрепляет статья 346.32 НК РФ. Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности, в список которых входят:

  • оказание ветеринарных услуг;
  • розничная торговля;
  • пассажирские и грузоперевозки;
  • оказание бытовых услуг;
  • торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям.

Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится.

Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25%.

Декларация по ЕНВД направляется в ИФНС. Действие необходимо выполнить для отчета по сумме уплаченного налога, заявления о виде деятельности и месте ее осуществления. Доходы и расходы в декларации не указываются.

ЕНВД рассчитывается, исходя из базовой доходности. Если физические показатели не меняются, величина налога дублируется ежеквартально.

Это значит, что достаточно рассчитать размер ЕВНД один раз, а затем вносить одну и ту же сумму в отчет. Однако предприниматель должен следить за изменениями, происходящими в действующем законодательстве.

Изменения на 2017 год

Чтобы улучшить работу действующего законодательства, в него периодически вносятся коррективы. А 2017 год не стал исключением. Плательщикам ЕНВД пришлось привыкнуть к следующим изменениям:

  1. Отчеты ИП по страховым взносам теперь полностью находятся в ведении налоговой инспекции.
  2. С 1 февраля началась регистрация онлайн-касс. Данные с них будут поступать сразу в налоговую службу.

    Если клиенту необходимы сведения, он может получить их, направив соответствующий запрос.

  3. Изменения затронули и ККТ. Их можно применять только до 1 июля 2017 года.
  4. Произошли изменения КБК для социальных взносов.

    Плательщики единого налога на временный доход должны использовать КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

  5. Произошло увеличение значения коэффициента-дефлятора.
  6. Изменения затронули и порядок уменьшения налоговой базы.

  7. Изменился перечень бытовых услуг, которые попадают под ЕНВД. Действующий список утратил силу. Вместо него введен новый классификатор.

Главные изменения ЕВНД коснулись предпринимателей, имеющих наемных рабочих. Теперь бизнесмен может уменьшить величину выплат на страховые взносы по временной нетрудоспособности как на себя, так и на своих сотрудников. Право закреплено в №178-ФЗ. Общий размер лимита останется на прежнем уровне. Величину ЕНВД можно уменьшить максимум на 50%.

Из-за изменений корректировке подверглась и декларация. Документ за отчетные периоды 2017 года необходимо подавать по новой форме. Использование старой декларации будет считаться ошибкой.

От чего зависит размер налога

ЕНВД может применяться только к определенным видам деятельности в соответствии с установленным перечнем. Для каждой величины прибыли установлен базовый размер доходности. Она оказывает влияние на итоговую сумму, которую организация должна перечислять в бюджет государства.

На величину налога действуют два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Их размер меняется ежегодно. За коэффициентами необходимо постоянно следить.

Для плательщиков ЕНВД величина дефлятора в 2017 году составляет 1,798. Корректирующий коэффициент устанавливают местные органы управления.

Чтобы узнать его размер, необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

Как сдать

Сегодня существует несколько способов сдачи декларации по ЕНВД. К ним относятся:

  1. Во время личного визита в отделение государственного органа. Выбрав способ, предприниматель должен будет подготовить декларацию в бумажном варианте в двух экземплярах. Один из них останется в налоговой, а второй возвращается заявителю. На экземпляре декларации, принадлежащем предпринимателю, ставится соответствующая отметка.

    Документ подтверждает факт сдачи отчетности.

  2. По почте. Если у человека нет возможности лично посетить отделение ФНС, документ направляется по почте. Отправка должна выполняться с регистрируемой описью вложений. Следует проконтролировать, чтобы в бумаге обязательно значилась декларация.

    Опись вложений должна остаться у предпринимателя, отправляющего документацию. На почте необходимо взять квитанцию, подтверждающую отправку. Дата, содержащаяся в ней, и будет считаться датой сдачи декларации по ЕНВД.

  3. Передать через представителя. Для реализации способа потребуется оформить доверенность, заверенную нотариально.

    Отсутствие бумаги станет поводом для отказа в принятии декларации.

Если предприниматель решил подать документ в бумажном виде, представители ИФНС могут потребовать дополнительно предоставить декларацию в электронном формате. Вариант документа потребуется приложить к пакету бумаг на флешке или дискете.

Если предприниматель не хочет дополнять перечень физическим носителем, на экземпляре декларации придется напечатать штрих-код, который будет дублировать данные. Требование о дополнении списка документации электронным вариантом отчетности не закреплено в НК РФ, однако его игнорирование может привести к возникновению проблем со сдачей декларации.

Сроки по кварталам

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать вовремя. Согласно пункту 2 статьи 346.42 НК РФ, отчетность требуется предоставлять не позднее 20 числя месяца, который следует за налоговым периодом. В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо сдать:

  • за 4 квартал 2016 года – не позднее 20 января 2017 года;
  • за 1 квартал 2017 года – не позднее 20 апреля 2017 года;
  • за 2 квартал 2017 года – не позднее 20 июля 2017 года;
  • за 3 квартал 2017 года – не позднее 20 ноября 2017 года.

Иногда последний день сдачи отчетности выпадает на выходной. В сложившейся ситуации предприниматель получает возможность сдать декларацию в ближайший рабочий день. Особенность закрепляет пункт 7 статьи 6.1 НК РФ.

Штрафы и ответственность

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет статья 119 НК РФ. Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей. Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся.

Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию.

Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога — штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки.

Размер штрафа может быть повышен до 40%, если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика.

Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Куда сдавать

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

  • декларацию по ЕНВД;
  • справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
  • отчет по среднесписочной численности персонала;
  • дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Copyright 2017 — ЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП.

Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования.

Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

От чего зависит размер налога

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО.

В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

  • БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
  • К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
  • К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
  • Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Источник: http://zakonosfera.ru/cat-num-6/envd-sroki-sdachi-i-uplati-2018.php

Ссылка на основную публикацию