Как правильно вести кассовую книгу ооо и ип в 2018 году

Порядок ведения кассовых операций: нововведения 2018 года

В 2018 году вступили в силу законодательные нормы, согласно которым изменен порядок ведения кассовых операций в части выдачи средств под отчет, а также оформления ряда кассовых документов. В статье разберем нововведения кассового учета и кассовой дисциплины в 2018 году.

В августе 2017 года законодатели обновили порядок ведения кассовых операций путем внесения ряда существенных изменений в Указание Центробанка №3210-У. Нововведения в первую очередь коснулись требований по оформлению кассовых документов и порядка выдача подотчетных сумм сотрудникам.

При этом основные требования кассового учета и кассовой дисциплины остались прежними:

  1. В 2018 году, как и ранее, организации и предприятия обязаны соблюдать лимит кассы в сумме, установленной локальным нормативным актом. При превышении лимита наличности в кассе предприятию грозит штраф.
  2. Организации могут использовать наличность в кассе в производственных целях – выдача зарплаты сотрудникам, закупка материалов, оплата товаров услуг. Использования наличных средств в кассе сотрудникам предприятия (в том числе руководителем и материально-ответственными лицами) не допускается.
  3. В 2018 году сохранен лимит расчета наличными в рамках одного договора – не более 100.000 руб. или денежный эквивалент в рублях по курсу ЦБ на дату расчетов (если оплата производится в валюте).

Читайте также статью ⇒ «Учет кассовых операций на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД».

Выдача средств под отчет в 2018 году

До внесения законодательных изменений выдача средств под отчет сотрудникам производилась в следующем порядке:

  1. Сотрудник оформлял заявление на выдачу средств под отчет на имя руководителя.
  2. После подписания заявления руководителем издавался приказ по предприятию.
  3. На основании приказа сотрудник получал подотчетную сумму наличными в кассе либо в безналичной форме в виде банковского перевода.

В 2018 году оформление заявления для выдачи средств под отчет не обязательно. Основанием для выдачи подотчетных сумм является приказ, оформленный в установленном порядке.

Согласно требованиям контролирующих органов распорядительный документ на выдачу подотчетных средств должен содержать следующую информацию:

  • наименование организации;
  • наименование документа;
  • номер документа, дата составления;
  • цель выдачи подотчетных средств (хознужды, командировочные расходы);
  • данные о подотчетном лице (ФИО, должность);
  • сумма средств к выдаче.

Примерный образец приказа можно скачать здесь ⇒ Приказ о выдаче средств под отчет (без заявления).

Отметим, что на основании приказа организация вправе выдать деньги нескольким сотрудников. Для этого в приказе необходимо отразить данные о каждом подотчетном лице (ФИО, должность), указать основания для выдачи подотчетных средств и сумму выдачи каждому сотруднику.

Выдача подотчетных сумм сотрудникам-«должникам»

Ранее Указание Центробанка №3210-У содержало следующее условие для выдачи средств под отчет: подотчетная сумма не могла быть выдана сотруднику, который не отчитался по ранее выданным средствам. К примеру, сотрудник, получивший аванс на командировку, не предоставивший авансовый отчет, не могут получить подотчетные деньги на командировку или хознужды.

В 2018 году законодатели упразднили данное требования, в  связи с чем предприятия могут выдавать подотчетные суммы тем сотрудниками, которые еще не отчитались по ранее выданным деньгам.

Рассмотрим пример

Источник: http://online-buhuchet.ru/poryadok-vedeniya-kassovyx-operacij-novovvedeniya-2018-goda/

Как правильно вести кассовую книгу ООО и ИП в 2017 году

Порядок кассовой дисциплины в РФ периодически меняется. Несоблюдение принятых норм наказуемо по закону. Как оформляется в 2017 году кассовая книга организации или предпринимателя?

В коммерческой деятельности кассовая книга относится к основной документации и связана с поступлением денежной наличности.

Следование кассовой дисциплине требует учета нововведений законодательства. Как в 2017 году оформлять кассовую книгу в РФ ООО или ИП?

Непременным условием легального ведения коммерческой деятельности является учет финансовых операций и создание соответствующей отчетности.

Норма эта касается как предпринимателей, так и юрлиц, вне зависимости от используемой ими организационной формы.

Кассовая книга это элемент отчетности, который отображает операции, проводимые по кассовым ордерам, приходным и расходным.

На 2017 год имеется последовательность норм в отношении формы книги и ее содержания, какие обязаны в точности соблюдаться.

Порядок фиксации операций по кассе в РФ поменялся с июня 2014 года. Измененный порядок поделился на два варианта:

Осуществлять кассовые операции допускается исключительно в кассе. Полную ответственность за проводимые операции несет кассир.

Если в организации имеется кассиров больше одного, то обязательно назначается для контроля старший кассир.

Лично осуществлять операции по кассе вправе индивидуальный предприниматель либо руководитель организации. Подпись на кассовой документации проставляет бухгалтер (главбух) или кассир с руководителем.

Кассовая книга отображает полную информацию о поступлении и выдаче денежной наличности в организации. В 2017 году значительных изменений в области кассовой дисциплины не произошло.

По-прежнему используются унифицированные формы. Но заполняются документы с учетом принятых нововведений:

С 2015 года проводить операции по кассе можно с использованием программно-технических средств. Некоторые видоизменения коснулись кассовой дисциплины в обособленных подразделениях.

В таких филиалах ведется отдельная кассовая книга и при этом вводится лимит остатка наличных.

При этом книга ведется в единственном экземпляре, и нет необходимости в сдаче отчетности в головной офис на другой день.

ИП в 2017 году освобождены от ведения кассовых книг и ордеров. Все предприятия и организации должны осуществлять учет оборота наличности по кассе.

Главная цель создания кассовой книги это учет всех приходных и расходных операций по кассе. На основании сделанных записей можно детально проследить оборот денежной наличности.

То есть предназначение кассовой книги это обоснование финансового учета. При ведении книги должно соблюдать следующие правила:

Порядок проведения кассовых операций в РФ установлен Указанием Банка России № 3210-У от 11.03.2014. Этот норматив является основополагающим при регламентировании осуществления операций по кассе.

  • какие процедуры могут осуществляться в рамках проведения кассовых операций;
  • каких лимитов по остаткам средств в кассе нужно придерживаться;
  • как применять кассовые документы и т. д.

Источник: https://eda-x.ru/moj-yurist/kak-pravilno-vesti-kassovuyu-knigu-ooo-i-ip-v-2017-godu

Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок

Нормативный правовой акт, которым теперь регулируется ведение кассы — Указание Банка России от 11.03.

14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России от 12.10.

11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (см. «Новые правила кассовой дисциплины: что изменится в 2012 году»).

Первые сведения о нем появились осенью 2013 года, когда проект этого документа вывесили на сайте ЦБ РФ. Долгое ожидание проходило под лозунгом полного освобождения ИП от кассовой дисциплины.

Однако полного освобождения не произошло. ИП разрешили не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу.

В остальном же предприниматели должны полностью соблюдать правила ведения кассовых операций.

Документ стал немного короче и лаконичнее. Уточнены многие формулировки, которые ранее давали простор для фантазий любителей переиначить в свою пользу любое ограничение.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия не устанавливают лимит остатка наличных денег

В тексте указаний сказано: «индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать».

Кроме того, все пункты указания, которые относятся к расчету, утверждению и применению лимита ориентированы исключительно на юридические лица. Слова «индивидуальный предприниматель» из этих частей текста удалены. Так что с ИП всё понятно — они не должны устанавливать лимит, и никаких разночтений в этом вопросе новый порядок не допускает.

Остается вопрос: кто относится к субъектам малого предпринимательства, которые также освобождены от обязанности устанавливать лимит? В поисках ответа на данный вопрос указания отсылают нас к Федеральному закону от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Согласно этому закону к субъектам малого предпринимательства относятся коммерческие организации, в которых доля участия физических лиц составляет не менее 75%, численность работников не более 100 человек, а выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС не превышает 400 миллионов рублей (ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ).

Соответственно, ИП и малые предприятия не утверждают для себя лимит остатка наличных и не соблюдают его.

Читайте также:  Как сделать медкнижку официально за 1 день в 2018 году

Вместе с тем необходимо отметить небольшую тонкость, которая возникает из-за оборота «могут не устанавливать». Получается, что могут не устанавливать, а могут и установить. Например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными.

Сложность заключается в различиях между ИП и организацией, которые установят лимит добровольно. Если такой лимит установит ИП, то это будет его внутренний документ, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями. Другое дело — организация.

На взгляд автора этих строк, если она добровольно установит себе лимит, это будет означать, что оноотказывается от своего права на упрощенное ведение кассовых операций и должно соблюдать все нормы и ограничения, связанные с расчетом, утверждением и применением лимита остатка наличных денег.

И за превышение этого лимита такие малые предприятия будут караться так же жестко, как и «большие». Вероятность именно такого прочтения новых правил весьма велика.

Сразу отметим, что для малых предприятий неприменение лимита остатка наличных средств — единственное «упрощение» порядка ведения кассовых операций. В остальном они должны полностью соблюдать все правила, установленные для юридических лиц.

Ип могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу

Если быть предельно точным, то освобождение касается не всех ИП, а только тех, кто в соответствии с налоговым законодательством ведет учет доходов, или доходов и расходов, или иных объектов налогообложения, или физических показателей.

Достаточно витиеватое определение, которое, видимо, следует рассмотреть пристальнее.

В зависимости от системы налогообложения ИП обязан вести учет:

  • ОСНО — на основе Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя;
  • ЕСХН — на основе Книги учета доходов и расходов;
  • УСН — на основе Книги учета доходов и расходов;
  • ПСН — на основе Книги учета доходов.

Единственная налоговая система, при которой ИП не ведет учет доходов или доходов и расходов, это ЕНВД. Но данная система и не предусматривает такой учет.

В налоговой декларации по ЕНВД предприниматель проставляет физические показатели, на основе которых и определяется налог. Следовательно, в этой системе ИП ведет учет именно физических показателей, что тоже учтено в сложной формулировке.

Получается, что при любой налоговой системе ИП имеет право не составлять приходные и расходные кассовые ордера, а также кассовую книгу.

Возможно, со временем будет разъяснено, кого именно авторы Указания ЦБ РФ имели в виду «за скобками» такого определения. А пока будем исходить из того, что данное «упрощение» относится ко всем ИП без исключения.

Если ИП ведет учет в бухгалтерской программе

Казалось бы, какая разница для кассовой дисциплины, ведет ИП учет вручную или с помощью бухгалтерской программы. Но, как показала практика, тонкости есть и здесь. Дело в том, что очень часто ИП ведет учет в обычной бухгалтерской программе, ориентированной на организации. А в большинстве таких программ кассовый учет строится на основе заполнения ПКО и РКО.

С одной стороны, ИП не составляет эти кассовые документы, а с другой — он их вводит в компьютер, как основу для бухучета. Для понимания ситуации нужно снова углубиться в изучение текста комментируемого Указания ЦБ РФ.

В той части текста, которая посвящена оформлению приходных и расходных ордеров, везде вместе с юридическим лицом упоминается и индивидуальный предприниматель.

Это означает, что нормы Указания в этой части адресованы не только организациям, но и тем ИП, которые не воспользовались правом не оформлять кассовые документы.

А вот в той части, что касается кассовой книги, упоминаний ИП нет. Только юридические лица.

Вот и получается, что если ИП в целях своего бухгалтерского учета все-таки оформляет ПКО и РКО, то он их должен оформлять в полном соответствием с нормами и правилами Указания ЦБ РФ. А кассовую книгу он в этом случае всё равно может не вести. Видимо, имеется в виду, что правильно оформленные кассовые ордера будут вписаны в книгу учета доходов и расходов.

Обособленные подразделения получили больше свободы

В порядке приведено определение термина «обособленное подразделение». Это подразделение юридического лица, по месту нахождения которого оборудовано одно или несколько обособленных рабочих мест. Отметим, что данное определение немного отличается от определения обособленного подразделения, данного в Налоговом кодексе РФ.

Раньше свой лимит остатка наличных могли иметь только те подразделения, у которых был свой расчетный счет. Теперь персональный лимит могут иметь все обособленные подразделения. Однако отличия всё же есть.

Те обособленные подразделения, которые сами сдают выручку в банк, получают самостоятельный лимит, отдельный от общего по организации.

А те подразделения, которые сдают свою кассовую выручку в головную кассу организации, получают часть общего по организации лимита.

Другими словами, сначала организация считает общий лимит (без учета тех подразделений, которые сами сдают выручку на расчетный счет), а затем из этого лимита выделяет локальные лимиты по подразделениям. Их, видимо, нужно считать, исходя из тех же периодов, что и по организации в целом, только включать показатели выручки или выдачи наличных, которые есть в подразделении.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Из других новшеств отметим то, что отношения между кассой обособленного подразделения и бухгалтерией организации упростились.

Старое положение обязывало подразделение не позднее следующего дня передавать в бухгалтерию организации оригинал листа кассовой книги.

Теперь передавать надо копию, причем порядок и сроки такой передачи устанавливает руководитель организации. Единственное, на чем настаивает новое указание ЦБ — учитывать сроки составления и сдачи бухгалтерской отчетности.

Порядок сдачи денег из подразделения в головную кассу организации тоже устанавливается руководителем.

Выдача денег под отчет

В целом процедура выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности осталось прежней. Как и раньше, основанием для такой выдачи служит заявление подотчетного лица с резолюцией руководителя.

Однако раньше сумму наличных и срок, на который они выдаются, должен был собственноручно писать руководитель в своей распорядительной надписи. Теперь же, и сумма и срок указываются в тексте заявления, а руководитель пишет только «выдать». Такой подход явно ближе к жизни, чем предыдущий. Форма заявления о выдаче денег под отчет так и осталась свободной.

Ип должен соблюдать правила выдачи денег под отчет

Требования к выдаче денег под отчет распространяются не только на организации, но и на индивидуальных предпринимателей, которые выдают деньги своему работнику. Поэтому если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет (подробнее о подотчете у ИП см.

«ИП берет деньги в кассе: вопросы кассовой дисциплины»). Если же ИП выдает сумму под отчет своему работнику, надо сначала взять у работника соответствующее заявление.

Кстати, можно для этого создать универсальный первичный учетный документ, совместив заявление на выдачу денег под отчет с местом для распорядительной надписи предпринимателя с распиской о получении денег.

Подотчетником может стать и фрилансер

В стремлении дать максимально точное определение терминам, авторы Указания вошли в противоречие с Трудовым кодексом РФ.

Термин «работник»  определен как «лицо, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор». С трудовым договором мы спорить не будем, а вот «гражданско-правовой» в отношении «работника» не должен применяться.

Но слов из песни не выкинешь, будем работать с тем, что написано. Всё бы ничего, если бы в связи с этим определением не случилось одна коллизия. Как и в предыдущем документе, так и в нынешнем Указании ЦБ РФ, выдача денег под отчет предусмотрена только работнику организации или индивидуального предпринимателя.

Раньше, когда в документе не было специального определения термина «работник», принималось определение из другой отрасли права.

По Трудовому законодательству «работником» считается только тот человек, с которым заключен трудовой договор. Так испокон веков и повелось, что деньги под отчет можно выдавать только своему работнику.

А тому, кто сотрудничает с организацией или ИП на основании договорагражданско-правового характера (ГПХ) выдавать деньги под отчет нельзя.

Сейчас получается, что слово «работник» получило расширительное толкование и деньги под отчет можно выдавать не только тем людям, с которыми заключен трудовой договор, но и с тем, с которыми заключен договор гражданско-правового характера.

Как суды оценят эту коллизию, нам еще предстоит узнать. Но на сегодняшний день следует признать, что подотчетником может стать и фрилансер, который привлекается к работе на основе договора гражданско-правового характера.Возможно, это осознанный шаг ЦБ в сторону упрощения наличного обращения.

Другие изменения

Остальные изменения в порядке ведения кассовых операций мы свели в таблицу.

Положение № 373-П (старое)Указание № 3210-У (новое)
Листы кассовой книги должны быть прошиты, пронумерованы, заверены подписью руководителя и главного бухгалтера и скреплены печатью Данное требование исключено из текста.
Требовалось хранить кассовые документы и кассовую книгу в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле. Данное требование исключено из текста. Порядок хранения кассовых документов определяет руководитель организации.
При использовании ККТ выручка вносится в кассу одним приходным ордером на всю сумму выручки, полученной через кассовый аппарат. Данный порядок распространен на применение вместо ККТ бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению, а также товарных чеков и иных аналогичных документов, подтверждающих оплату при ЕНВД или ПСН.
Расчет лимита остатка наличных по формуле № 2 можно было применять только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Данное требование исключено из текста, следовательно, организация теперь может самостоятельно выбирать на основе какой формулы ей осуществлять расчет лимита.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/6/8698

Кассовая дисциплина в 2018 году: порядок ведения кассовых операций — для ИП, для ООО

Кассовая дисциплина обязательна для всех субъектов хозяйствования. За её несоблюдение предприятиям могут грозить серьёзные штрафы, поэтому перед работой нужно ознакомиться со всеми нововведениями в этой сфере.

Читайте также:  Обращение в налоговую (ифнс) в 2018 году - инспекцию образец, онлайн, россии через сайт, на бланке организации

Что это такое

Это правила, регламентирующие процесс приёма, хранения и выдачи наличности из кассы. Они соблюдаются всеми формами собственности, будь то юридическое лицо или ИП, так как их нарушение грозит штрафом. Эти правила состоят из ряда документов, которые заполняются при ведении кассового аппарата (одного или нескольких) и кассы предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=UqUEOg4bxjs

Кассовый аппарат – это приспособление, которое можно увидеть в любом магазине. С его помощью производятся расчёты между продавцом и покупателем. Если это небольшая торговая точка, предпринимателю достаточно одного кассового аппарата, если их несколько, то и аппаратов будет соответственно несколько.

Под кассой предприятия понимают учёт движения наличных денег организации. Физически это может быть что угодно, так как законодательством не устанавливается конкретных требований на этот счёт. 

Роль кассы обычно выполняется:

  • сейфом;
  • специально отведённой комнатой (кассовая комната).

Первоначально все процессы, происходящие с наличностью, фиксируются при помощи кассовых аппаратов. Затем все деньги из них сводятся в единую кассу.

Есть основные принципы, которые регламентируют ведение кассовой дисциплины:

  1. Документальность оформления всех процессов.
  2. Соблюдение кассового лимита.
  3. Выдача подотчётных сумм осуществляется в порядке, установленным Центробанком РФ.

В 2017 году в эту процедуры внесены изменения. Ранее требовалось заявление, написанное сотрудником, где указывались цель и временной период, на который давались деньги. После его окончания работник представлял в бухгалтерию отчёт и прикладывал к нему соответствующие документы (чаще всего чеки). Выдавать новые суммы без отчёта по старым запрещалось.

Теперь подотчётные суммы выдаются по письменному распоряжению руководства, а новые суммы могут выдаваться даже при наличии у работника задолженности. Отчитаться за них он обязан на протяжении трёх дней.

  1. Субъектами предпринимательства расчёты осуществляются с учётом ограничения в 100 тыс. руб.

Кто должен соблюдать

Кассовая дисциплина должна соблюдаться всеми сотрудниками организации, так или иначе работающими с наличностью. Даже в том случае, когда в обязанности сотрудника не входит работа с кассой, он должен выполнять установленные нормы.

Если у предприятия отсутствует кассовый аппарат, а работает оно с помощью выписывания бланков строгой отчётности, кассовая дисциплина его сотрудниками всё равно должна выполняться. Она соблюдается независимо от того, какую систему налогообложения оно выбрало.

Для некоторых предприятий установлен упрощённый порядок. Чтобы получить на него решение, необходимо попадать под два критерия:

  • до 100 сотрудников в штате;
  • сумма выручки до 800 млн. рублей за год.

Выполняя эти условия, организация расценивается как малое предприятие и вправе использовать упрощённую систему ведения кассы.

За несоблюдение установленных правил организации грозит взыскание. Причём наложено оно может быть одновременно и на предприятие, и на сотрудника, нарушившего установленный порядок. За следованием всем правилам следит налоговая инспекция.

Они вправе устраивать выездные проверки, следя за:

  • порядком учёта денег в кассе;
  • порядком ведения документов;
  • отчётами, выдаваемыми контрольно-кассовой техникой;
  • выдачей чеков клиентам.

Если по какому-либо из данных пунктов у сотрудников ФНС возникнут вопросы, они вправе потребовать объяснений у бухгалтерии и руководства, поэтому к работе с кассой нужно подходить ответственно. Судебные разбирательства по этому поводу – частые случаи в деятельности многих предприятий.

За однократное нарушение организация может и избежит серьёзных проблем, однако в любом случае обратит на себя пристальное внимание контролирующих органов. Несмотря на это, у предприятий тоже есть права.

Лимит кассы

Это сумма, которая может оставаться в кассе к концу смены. Всё, что больше этой суммы, согласно законодательству должно сдаваться организацией на хранение в банк.

При нарушении данного лимита организация должна будет уплатить штраф, поэтому к соблюдению этого правила нужно подходить ответственно.

В том случае, когда внутренним приказом организации лимит не установлен, в конце рабочего дня наличности в кассе оставаться не должно. Приказ издаётся как на определённое время, так и на неопределённый период. 

Бланк можно скачать тут.

В зависимости от того, какая у предприятия организационно-правовая форма, изменяется порядок ведения кассовой дисциплины.

Для ИП

Для ИП налоговыми инстанциями разработана упрощённая система, имеющая свои особенности. Согласно ей оформление кассовой книги, приходных и расходных ордеров необязательно. В обязанности предпринимателей входит оформление только тех бумаг, которые непосредственно связаны с оплатой труда сотрудников.

В отличие от других правовых форм, для индивидуального предпринимателя не устанавливается лимит по кассе. То есть к концу смены в ней может оставаться любая сумма, и это будет полностью правомерно.

Чтобы работать по такой системе, предпринимателю необходимо издать соответствующий Приказ, закрепив в нём новый порядок (скачать бланк).

Обязанность по ведению официальной документации вменяется специально назначенному сотруднику. Обычно такую функцию выполняет главный бухгалтер, предприниматель или кассир — сотрудник, в обязанности которого вменяется следить за тем, чтобы все кассовые правила соблюдались.

Даже тот факт, что индивидуальному предпринимателю разрешена работа по упрощённой системе, не исключает наложение за её нарушение на него штрафов в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Индивидуальным предпринимателям разрешается работать без кассы, пользуясь бланками строгой отчётности. С 1 июля 2018 года законодательно устанавливается использование онлайн-устройств, чтобы формировать их в электронном виде.

Для ООО

Организации, не имеющие право работы по упрощённой системе, ведут ряд документов, чтобы оформлять свою деятельность по всем правилам:

  • приходный кассовый ордер ведётся для учёта поступления денег;
  • расходный кассовый ордер ведётся для учёта выдачи средств;
  • кассовая книга – в ней указываются процессы, зафиксированные ранее в двух предыдущих документах;
  • книга учета. Используется, когда в штате числится два кассира или больше. Тогда в нём фиксируется поток наличности между ними;
  • расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость. Ведётся, если работникам делаются регулярные выплаты.

Перечисленные бумаги ведутся по унифицированным бланкам и формам, установленным законодательством, в любом из следующих видов:

 электронном  при условии, что у организации есть электронная подпись
 бумажном  в таком случае они заверяются обычной подписью

Штраф, грозящий ООО в случае нарушения порядка их заполнения, больше штрафа предпринимателя в 10 раз. Он составляет от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

Таким образом, под кассовой дисциплиной понимают правила, обязательные для соблюдения всеми субъектами хозяйствования. Их несоблюдение грозит санкциями и повышенным вниманием со стороны контролирующих органов.

Есть критерии, позволяющие предприятию перейти на упрощённую систему ведения кассовой дисциплины. Они разработаны для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий.

Видео по теме:

Источник: https://juristampro.ru/kassovaja-disciplina-porjadok-vedenija-kassovyh-operacij/

Как правильно вести кассовую книгу ООО и ИП — как ее правильно оформить

Все хозяйствующие объекты обязаны составлять отчеты о полученных доходах, на этом основании вносятся платежи в казну государства. И очень важно знать, как ведется кассовая книга – основополагающий документ для ведения отчетности.

Что такое кассовая книга и для чего она нужна

Любое малое или крупное предприятие должно вести бухгалтерскую и налоговую отчетность по итогам своей хозяйственной деятельности.

Чтобы сведения были достоверными, и данные отчетов не подвергались сомнению, ведется кассовая книга, где проводятся все финансовые операции компании: приход и расход денежных средств.

Она ведется только за последний финансовый год, а по его окончании открывают другой экземпляр книги, такие строгие требования предъявляют ЦБ РФ и Госкомстат России. В постановлениях и приказах установлены унифицированные формы первичных учетных документов.

Есть два варианта кассовых книг:

  1. Страницы расположены вертикально. Как правило, все финансовые операции за 1 рабочий день вмещаются на одном листе. В этом случае отчет кассового сотрудника может быть оформлен двумя вариантами:
    • Два листа книги нумеруются одним числом, между ними прокладывается лист копирки, затем на первом листе все данные заносятся ручкой с синими чернилами, а следующий лист отрывается и он остается у кассового сотрудника, по его данным будет составлен отчет по всем финансовым операциям.
    • Можно для отчетности использовать вкладыш, который имеет тот же порядковый номер, что и лист книги. В этом случае при заполнении подкладывают вкладыш и копировальный лист. Все данные в книге и вкладыши тщательно сверяются бухгалтером.
  2. Страницы расположены горизонтально, тогда листы поделены пополам, их сгибают, подкладывают копировальную бумагу и заполняют. Отрывную часть отдают кассовому сотруднику, а неотрывная часть остается на месте. Обе половины листа зафиксированы одним и тем же номером, любые помарки, исправления запрещены. Если все-таки нужно исправить данные, то их заверяют подписями ответственных сотрудников.
Читайте также:  Как снять арест с квартиры в 2018 году - наложенный судебным приставом, судом, после решения, в росреестре

Кто должен вести кассовую книгу

В основном, такие обязанности исполняет кассовый сотрудник, если он есть в штате компании, а если должность кассира отсутствует, то сотрудник бухгалтерии.

Если происходит поступление денежных средств, то их оформляют ордером, то же происходит и при выдаче наличных средств. Все эти финансовые операции тут же оформляют в книге, на основании соответствующих документов. Начинают вести записи после строки «остаток», вначале ведется учет приходных документов, и только потом – расходных.

Ежедневно сотрудник кассы выводит итоговую сумму всех проведенных финансовых операций, учитывает остаточные средства и составляет отчетную документацию по итогам дня.

Все данные передаются бухгалтерскому сотруднику, который отвечает за ведение финансовой деятельности.К отчетным документам подкалывают отрывной лист книги, все документы должны быть переданы под роспись ответственного бухгалтера, которые сверяет все данные книги и отчета. Если все данные сходятся, то на их основании будут составляться бухгалтерские и налоговые отчеты.

Как правильно оформить кассовую книгу

К оформлению этого важного отчетного документа нужно подойти со всей ответственностью: ведь любой инспектирующий орган в первую очередь требуют предоставить именно ее.

Ее заполнение производится на унифицированном бланке КО-4:

  • На всех листах проставляют порядковые номера;
  • Обязательное требование к перешнуровке книги, в конце ставят фирменную печать организации;
  • В конце пишут общую численность всех листов, и закрепляют подписями ответственных лиц.

Титульный лист книги оформляется по своим правилам: на нем указывают название компании, коды хозяйственной деятельности и дату создания.Если на предприятии ведется активная финансовая деятельность, то одного экземпляра может и не хватить. Если это так, то заводят новый вариант книги, но обязательно прописывают период, на который она будет действовать.

Как правильно вести кассовую книгу

Обычно все записи о проведенных финансовых операциях за текущий день вносятся в готовый бланк, где обязательно указываются данные о приходной или расходной операции.

На конец рабочего дня устанавливается итог по всем проведенным финансовым операциям, и высчитываются остаточные денежные средства.

Исходя из всех документов, сотрудник составляет отчетную документацию и передает ее ответственному бухгалтеру.

Пошаговая инструкция

Поскольку основной бланк поделен пополам, то одну часть оставляют в книге, а вторую, отрывную часть забирает кассовый сотрудник. Заполняют сразу две части, с одинаковыми реквизитами. Все приходно-расходные документы, на основании которых проведены записи, должны быть подшиты к отчету кассового сотрудника.

На бланке проставлены графы, которые следует заполнить так:

  • «Остаток на начало дня» переносят из графы «Остаток на конец дня», сумму не изменяют.
  • «№ документа» заполняют в соответствии с реквизитами ордеров.
  • «2 графа» предназначена для указания поступивших или переданных сумм, прописываются полностью вплоть до копеек.
  • Затем отображаются корреспондентские счета, например, перевод средств на расчетный счет оформляют цифрой 51, выдача заработной платы – 70, поступление средств от покупателей или заказчиков – 62, на подотчетный -71;
  • Графа «Перенос» — здесь следует просуммировать все предыдущие данные на строках, а на обратной стороне ничего не заполняют.
  • «Итог» подсчитывают приходные и расходные данные, выводят остаток, который должен соответствовать формуле: остаток на начало дня + приходные данные – расходные.
  • В конце документа свои подписи проставляет кассовый и бухгалтерский сотрудники, проставляют количество приложенных документов.

Как нужно сшивать кассовую книгу

Все кассовые документы в обязательном порядке должны иметь свои порядковые номера, их сшивают согласно очередности так, чтобы нити остались сзади сшитых листов. Их объединяют, пишут на отдельном листе их количество, затем их скрепляют сургучной печатью, и в конце руководитель и бухгалтер проставляют свои подписи.

Электронная кассовая книга

Допускается ведение кассовой книги в электронном виде, при условии, что все первичные документы будут сохранены в надлежащем порядке.

Для этого используют специальную программу на компьютере, которая отображает сразу две части листа: вкладыш и отчет кассового сотрудника.

Листы ежедневно распечатывают, их можно прошнуровать в конце текущего года, а затем на них проставляются печать компании и подписи лиц, отвечающих за бухгалтерский учет и руководителя.

Если ведется электронная кассовая книга, то можно распечатать титульный лист в конце отчетного периода, к нему подшиваются все вкладные листы.При этом виде ведения книгу можно оформлять через каждый квартал, вместо 1 года.

Особенности кассовой книги для ИП и ООО

  1. Ведение кассового учета для индивидуальных предпринимателей. Это может быть простой блокнот, соответствующим образом пронумерованный и прошитый. Эту книгу можно не заверять в налоговой инспекции. Книга должна отображать действительное количество закупленных или произведенных товарных групп, количество потраченных на эти цели средств.

    Кроме того, в ней должна отображаться суммы, полученные от продажи товаров или предоставляемых ИП услугах. Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, то можно указывать только полученные доходы, поскольку исчисления проводятся именно с этой суммы.

    Все данные, отображаемые в книге, должны найти подтверждение в бумажных первичных документах: товарными чеками, накладными, кассовыми ордерами. Если ИП предоставляет населению какие-либо услуги, то необходимо прописывать и данные клиента. ИП, работающие по Единому Вменному Налогу кассовую книгу могут не вести.

  2. Кассовый учет в ООО.

    Общество с ограниченной ответственностью ведет хозяйственную деятельность, и, следовательно, должна вести кассовую книгу. Можно назначить отдельного сотрудника, который будет отвечать за ведение книги. С ним необходимо заключить договор о материальной ответственности, в случае не состыковки денежных средств он будет отвечать за допущенную недостачу.

    Если нужно иметь в наличии свободные денежные средства, то нужно подать заявление в банк, где у вас есть расчетный счет, о расчете лимита. Он рассчитывается по следующей схеме: полученный доход за 90 рабочих дней + выплаты по зарплате+ рассчитанный средний доход разделенные на 90.

    Такую сумму можно иметь в кассе, если придут с проверкой, то дать объяснения подобным лимитом, выданным банком, а сумму выше это лимита нужно сдавать в банк. Ведется учет всех приходных и расходных операций на каждый день, а в конце рабочего дня составляются отчеты по общей схеме.

Проверка кассовых книг

Осуществлять проверку кассовых книг имеет право обслуживающий компанию банк, при этом проверке подвергаются:

  • Полное количество оприходованных денежных средств.
  • С расходные операции по сдаче наличных в банковское подразделение.
  • Установленные банком условия проведения расходных операций, их целевое предназначение.
  • Соответствие лимита денежных средств с оприходованной наличностью.
  • Проверка ведения кассовой книги в соответствии с законодательными актами.

Если результаты проверки будут отрицательными, то банк предупреждает отделение налоговой инспекции о дополнительной проверки организации, или передает материалы во внутренние органы порядка.
Те предприятия, которые были замечены в нарушении кассовой дисциплины, могут быть привлечены к административной ответственности с наложением штрафных санкций до 50 тыс. рублей.

0,00, (оценок: 0)Loading…

Источник: https://corphunter.ru/biznes/vesti-kassovuyu-knigu.html

Ссылка на основную публикацию