Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году — ндфл, проводки, взносы, налоги

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018

Часто предприятием или организацией работнику выдается материальная помощь при смерти близкого родственника. Существуют особенности по налогообложению в таких случаях, которые должен знать работодатель.

О матпомощи на погребение при начислении ндфл

Руководством предприятия материальная помощь на погребение может оказываться работнику по смерти близкого или дальнего родственника. И от того, кем работнику приходится умерший, будут зависеть некоторые особенности налогообложения.

Рассмотрим разные варианты:

  1. Умер член семьи — в данной ситуации не облагается сумма материальной помощи в полном объеме. Согласно Семейного Кодекса, близкими родственниками у нас признаются родители (и приемные), дети (в том числе усыновленные), супруги.
  2. Если умер человек, не являющийся членом семьи, — здесь обложению подлежит сумма выплаты, превышающая 4000 рублей за календарный год. А 4000 рублей не подлежат обложению налогом. Важно также учесть все материальные помощи, который работник мог получить, и сложить их вместе. Если эта сумма больше указанного лимита, то она должна облагаться налогом.

Для ясности приведем примеры.

  • Если у работника умер брат, то есть не член семьи, и работнику выплатили материальную помощь в сумме 5 000 рублей, то налог следует начислять на сумму, превышающую 400 рублей: 5000-4000=1000 рублей. 1000 рублей подлежит налогообложению.
  • Если у работника умер брат, он получил материальную помощь на погребение 3000 рублей, но ранее он получал помощь по рождению ребенка в сумме 5000 рублей: 3000+5000=8000. Из общей суммы помощи за календарный год в 8000 рублей нужно вычесть лимит в 4000 рублей. С полученной суммы в 4000 рублей нужно заплатить НДФЛ.

Даже если умерший родственник, не являвшийся членом семьи, проживал с работником вместе, то это не будет для налоговой основанием отнести его при налоговой проверке к разряду близкого родственника и разрешить не начислять налог на материальную помощь.

Хотя существует мнение Минфина, который еще в 2012 году счет такую ситуацию и решение возможным (Письмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318).

Тем не менее, во избежание проблем с налоговой лучше все же начислить положенный налог на материальную помощь в законном размере.

Как начисляются страховые взносы

Что касается страховых взносов, то к ним применяется тот же порядок, что и для НДФЛ. Иными словами, если умирает член семьи, то от страховых взносов материальная помощь полностью освобождена. Если иной    родственник — то освобождена частично, с учетом все того же лимита в 4000 рублей.

Надо отметить еще один момент: то же самое письмо Минфина, которое относит проживающего с работником родственника в категорию члена семьи и, соответственно, разрешает не облагать налогом и страховыми взносами материальную помощь по смерти такого родственника, мы бы не рекомендовали применять в вашей организации. По мнению Минтруда, страховые взносы выплачиваются по смерти родственников в таком понимании, которое содержится в Семейном Кодексе, и никакое расширение самого понятия «член семьи» Минтруд не признает. Эти его разъяснения актуальны и в настоящее время.

Как включать данную матпомощь в расходы

Материальная помощь работникам на погребение не учитывается в расходах организации на при исчислении налоговой базы по налогам при УСН, равно и по налогу на прибыль. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Источник: https://buhguru.com/kadrovaya-rabota/mat-pomoshh-smert-rodstvennika.html

Налоги с материальной помощи родственникам в связи со смертью работника

Основания получения материальной помощи Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

  1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
  2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
  3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

ВажноВключается ли данный вид расходов в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли? Ответ В налоговом законодательстве нет определения материальной помощи, но в Федеральном законе от 10.12.

1995 N 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» указано, что она предоставляется гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (ст. 8).

Для оформления и выплаты материальной помощи необходимы следующие документы: * заявление работника с указанием причины, вынудившей обратиться с просьбой о денежной помощи и приложением копий документов, подтверждающих произошедшее событие (в данном случае — копия свидетельства о смерти и копии документов о родстве);* решение (приказ) руководителя о выделении материальной помощи с указанием ее размера, срока выплаты и источника средств.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

ВниманиеНеобходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя.

Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован).

Размер матпомощи в связи со смертью Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида.

Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2018 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

Источник: http://territoria-prava.ru/nalogi-s-materialnoj-pomoshhi-rodstvennikam-v-svyazi-so-smertyu-rabotnika/

Ндфл с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2018 году — бланк

После проведения похорон близкого человека, по закону РФ, у родственников умершего имеется их право получить материальную помощь.

Эту помощь можно получить как у работодателя, где работал в последнее время человек, так и у государства через ФСС, если тот был застрахован. Рассмотрим, как это сделать, что для этого нужно и на какую сумму можно рассчитывать.

Основные сведения

К сожалению, присутствует в жизни каждого человека тот неприятный момент, как смерть близкого человека, особенно, если это родня.

На плечи родственников возлагается не только душевная ноша страданий, но и непосильная финансовая.

Государство гарантирует каждому умершему погребение, но финансовой его частью, в большей степени, приходится заниматься родным. Согласитесь, это не дешево обходится.

Все начисления в связи со смертью родственника, выступающие в качестве материальной поддержки работникам или их родственникам по причине смерти, должны осуществляться только при подтверждении данного действия со стороны непосредственного руководителя, а также по наступлению определенных обстоятельств.

Вопрос о налогообложении таковых выплат формируется от того, какие основания способствовали к выплате.

Некоторые случаи разрешается не привязывать к налоговой службе, а некоторые все же облагаются НДФЛ.

Так, выплаты должны осуществляться лишь при письменном заявлении от работника или его родственника, за имением чрезвычайных ситуаций, при предоставлении необходимых на то документов.

Например, при рождении детей или смерти родни нужно к заявлению прикрепить свидетельство соответствующего события.

Если ЧС произошло по причине пожара, то к заявлению прикладывается заключение пожарной инспекции.

Обращение основывается на медицинском характере перенесенной операции — справки и квитанции из больницы, экспертиза и т. д.

Согласно ст.270 НК РФ, материальную помощь, которую предоставляю руководители, вычитывать НДФЛ не должны.

Какой бывает МП (размер)

За законодательством РФ, каждому гражданину гарантированно погребение после смерти. Родственники же умершего могут рассчитывать на материальную поддержку по усопшему.

Условия и правила по предоставлению материалки за умершим родственником регламентированы законом №8-ФЗ от 12.01.2018 г.

Из чего может формироваться единовременная выплат за МП:

Источник: https://zanalogami.ru/ndfl-s-materialnoj-pomoshhi-v-svjazi-so-smertju-blizkogo-rodstvennika/

Проводки на материальную помощь в связи со смертью

Выдача материальной помощи работникам, действующим и бывшим, может повлечь за собой вопросы, связанные с порядком отражения в бухгалтерском учете проводок по ее выдаче, начислением НДФЛ и страховых взносов, формированием налогового учета по налогу на прибыль. Многие организации оказывают своим сотрудникам материальную помощь, и у бухгалтера возникают вопросы, какими документами оформить и как отразить в учете выдачу материальной помощи:

  • в связи со смертью сотрудника или членов его семьи;
  • к отпуску;
  • в связи с рождением или усыновлением ребенка;
  • в иных случаях.

Оформление выдачи материальной помощи Законодательно пакет документов на оформление выдачи материальной помощи не определен, в связи с чем руководству организации необходимо разработать свой регламент для данной хозяйственной операции.

Поддержка сотрудника может носить как денежную (1), так и натуральную (2) форму:

  1. Выдана материальная помощь — проводка будет в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» (при выдаче ее наличными денежными средствами) или счета 51 «Расчетный счет» (при перечислении на р/с).
  2. Оказана поддержка сотруднику в натуральной форме — корреспондирующим счетом будет учет выдаваемого имущества, например 10 «Сырье и материалы», 40 «Готовая продукция и товары».

В случаях направления нераспределенной прибыли на поддержку сотрудников счет 91 будет заменен 84-м, «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». НДФЛ С суммы, оказанной своим сотрудникам, финансовой поддержки работодателю необходимо удержать НДФЛ (ст.
210 НК РФ), исключением являются:

  • суммы единоразовой финансовой поддержки, не превышающие 4000 руб за календарный год (пп. 28 ст.

Выдана материальная помощь: проводка

Бухучет матпомощи за счет нераспределенной прибыли При начислении материальной помощи за счет нераспределенной прибыли сделайте такую проводку: Дебет 91-2 Кредит 73 (76) – начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату материальной помощи чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Источник: http://viz-net.ru/provodki-na-materialnuyu-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu/

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Положена ли материальная помощь при смерти родственника?

Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения. Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:

  • наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
  • если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
  • если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.
Читайте также:  Заявление на административный отпуск без сохранения заработной платы в 2018 году - образец, работающим

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

  • муж или жена;
  • дети;
  • родители.

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

  • членам семьи умершего сотрудника;
  • сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

Размер материальной помощи

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

  • проводимая социальная политика предприятия;
  • финансовые возможности компании;
  • другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Основания получения материальной помощи

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

  1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
  2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
  3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Вопросы налогообложения

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2018 год действуют следующие правила:

  • Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
  • Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Важно знать! Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица.

Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника.

Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Сроки выплаты матпомощи

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Источник: http://expert-nasledstva.com/materialnaya-pomoshh-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika/

Налоги с материальной помощи родственникам в связи со смертью работника

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» . Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена: — работнику в связи со смертью члена его семьи; — бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи; — членам семьи умершего работника; — членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Начисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств. При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для предоставления помощи.

Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе: Руководство рассматривает заявку работника. Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

По случаю смерти у работника близких родственников:

  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены);
  • свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  • если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Образец заявления на материальную помощь Скачать НДФЛ и страховые взносы в 2018 году Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Внимание

Облагается ли помощь на лечение Материальные выплаты, которые предоставляются сотрудникам организаций на их лечение, а также на лечение их близких родственников, могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении следующих условий (ст.

217 НК РФ):

  1. Наличие актуальных справок и иных документов, подтверждающих необходимость лечения.
  2. Присутствие лицензий у медицинских учреждений, выдавших справки и осуществляющих лечение.

  3. Перечисление средств работодателем непосредственно на счет медицинской организации (безналичным способом).

При соблюдении всех указанных выше условий организация также должна использовать для выплат средства, оставшиеся от прибыли прошлых лет.

Во всех остальных ситуациях предусмотрено начисление на пособие подоходного налога, за исключением ситуаций, когда она не превысит 4 000 рублей в год.

Существует немало ситуаций, в которых работники нуждаются в получении материальной помощи от своего работодателя. Рождение ребенка, смерть близкого человека, лечение и некоторые иные аспекты являются ситуациями, предполагающими выплату пособий.

При этом такие выплаты также являются доходом и требуют обложения НДФЛ. С другой стороны, такие выплаты осуществляются строго в целях помощи сотрудникам в форс-мажорных обстоятельствах и должны иметь определенные льготы.

  • Основные моменты
  • Материальная помощь облагается НДФЛ или нет
  • Часто задаваемые вопросы

В 2018 году были введены новые законодательные положения, касающиеся обложения материальной помощи подоходным налогом.

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Источник: http://kodeks-alania.ru/nalogi-s-materialnoj-pomoshhi-rodstvennikam-v-svyazi-so-smertyu-rabotnika/

Материальная помощь по смерти сотрудника 2018 год

Вид материальной помощи Временные рамки Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы Примечания Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника Единовременная Не ограничен Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей) Рождение, усыновление ребенка Единовременная, выплаченная в первый год рождения (усыновления) ребенка 50 000 рублей Полагается каждому из родителей По причине стихийного бедствия или террористического акта Единовременная Не ограничен В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД На лечение Раз в год 4000 рублей Документы, подтверждающие расходы на лечение. Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год 4000 рублей Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Важно

В этих документах могут быть прописаны суммы материальной помощи, которые выплачиваются работникам в разных ситуациях.

Эти суммы также могут быть привязаны к МРОТ, а их выплата ставиться в зависимость от финансовых результатов предприятия (например, если организация заканчивает год в прибылью, то всем работникам в течение календарного года выплачивается материальная помощь на по случаю дня рождения в определенном размере).

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Внимание

Важно! Нельзя выдать сотруднику сколь угодную сумму, выплачивая ему ее в течение года частями по 4000 рублей, в надежде избежать НДФЛ и взносов. Вы не заплатите налогов только за первые 4000 рублей.

Директор ООО «Удача» издал приказ о предоставлении финансовой помощи работнице. Таким образом, из 10 000 рублей полученных Феоктистовой, 4000рублей материальной помощи не облагаются налогом и взносами.
А с оставшихся 6000 рублей бухгалтер фирмы удержит НДФЛ и страховые взносы. Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в 2018 году Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

Как получить материальную помощь при смерти близкого родственника от государства Государственное социальное пособие на погребение предоставляется всем без исключения гражданам РФ в случае смерти их родственников. При этом размеры данного пособия фиксируются на федеральном уровне и в 2018 году материальная помощь при смерти близкого родственника составляет 5701,31 рубля.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году

Две выплаты, на которые налоговики требуют начислять взносы, судьи ВС РФ недавно освободили от взносов, подробности в статье «Судьи освободили от взносов оплату за дни ухода за детьми-инвалидами и материальную помощь». Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда.

Желательно, чтобы всегда было заявление. Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию. Образец заявления на оказание материальной помощи При необходимости к заявлению придется приложить копии документов.

Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д. Основанием для выдачи материальной помощи в 2018 году является приказ директора предприятия.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Если нормативные акты фиксируют выплату материальной помощи в качестве обязанности работодателя, то её непредоставление, если таковое не предусмотрено означенными актами, будет считаться незаконным и может повлечь за собой привлечение работодателя к административной ответственности.

Налогообложение таковой материальной помощи также является предметом повышенного внимания со стороны бухгалтерских и кадровых отделов. В частности, если предоставляется материальная помощь по смерти родственника, НДФЛ, как и в случае, если помощь предоставляется родственникам сотрудника в связи с его смертью, не начисляется на данные суммы.

При этом не имеет значения установленный размер означенной помощи.

То же самое касается и страховых взносов – на все суммы материальной помощи, которые освобождены от НДФЛ, они не начисляются. Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти.

Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки. Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц.

Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего).
Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

Читайте также:  Продажа залогового имущества в 2018 году - что это такое, банками, судебными приставами

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя.
В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

Материальная помощь работнику в 2018 году – как получить?

Такую выплату своим сотрудникам обязана произвести компания-работодатель, основанием для чего служит соответствующее положение внутренних нормативных документов, иными словами, возможность оформления материальной помощи в связи с кончиной близкого родственника должна быть предусмотрена контрактом или трудовым договором. Кому полагается финансовая помощь в связи с кончиной близкого родственника в 2018 году? Согласно российскому законодательству, финансовая помощь полагается к оформлению на предприятии в случае наступления смерти:

  • самого сотрудника компании – средства получает его семья;
  • бывшего работника-пенсионера – финансовая поддержка начисляется членам его семьи;
  • близких родственников работника – деньги выплачиваются самому сотруднику.

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Однако правовые нормативы, в том числе и отраженные в статьях 217, 270 и 422 Налогового кодекса предполагают возможность проведения таковых выплат со стороны работодателя в случае появления различных неблагоприятных обстоятельств, к которым относится смерть как самого сотрудника, так и близких ему родственников либо иных лиц. При этом виды материальной помощи по смерти, установленные на федеральном уровне могут быть следующими:

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/materialnaya-pomoshh-po-smerti-sotrudnika-2018-god/

Материальная помощь и страховые взносы в 2017-2018 годах

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 скачать заявление

Учет и налогообложение систематических и разовых соцвыплат значительно отличаются, поэтому уделять внимание нужно каждому виду по отдельности при рассмотрении.

Основанием для первого вида выплат является приказ руководителя учреждения, в котором указываются событие и ссылка на статью коллективного договора. После этого бухгалтерия начисляет помощь в указанном размере определенным работникам.

Данный вид поддержки предоставляется всем или большинству сотрудников. Основания для выплаты и периодичность оговорены в коллективном или трудовом договоре предприятия.

я объектом взимания сборов. При этом на ее размер могут влиять как стаж и категория рабочего, так и наличие детей.

  1. Минимальная сумма, которая не подлежит обложению, выплачиваемая работодателем своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или по инвалидности, не должна превышать 4 тысячи рублей.
  2. Рождение ребенка или усыновление. Если помощь перечислена в течение первого года с момента наступления события и не превышает пятьдесят тысяч рублей, то эту сумму не нужно облагать взносами. Причем данное правило устанавливается для каждого из родителей, даже работающих в одном учреждении.
  3. В связи со смертью члена семьи сотрудника. Установлено, что ими считаются супруга или супруг, родители или опекуны и дети. С целью подтверждения данного факта работодателю представляется копия свидетельства о смерти. В случае выплаты помощи в связи с погребением других родственников страховые сборы облагаются в общем порядке.
  4. Вред, причиненный в результате стихийного бедствия и другого чрезвычайного происшествия, а также от терактов на территории РФ. Данные выплаты не подвергаются налогообложению независимо от их суммы.

Если выплаты произведены бывшему работнику предприятия, взносы не начисляются вследствие отсутствия объекта обложения.

Главное основание соцвыплат – это желание работодателя оказать финансовую помощь нуждающемуся сотруднику. Таким образом, глава организации берет на себя дополнительную ответственность, ведь в таком случае можно столкнуться с проблемами при соблюдении законности. Во избежание их возникновения нужно внимательно изучить требования законодательства.

Знание своих прав – залог продуктивной работы каждого сотрудника предприятия!

Основное правило, касающееся налогообложения материальной помощи в 2018 году, гласит, что денежная поддержка свыше 4000 рублей подлежит обложению НДФЛ (пп.28 ст.217 НК РФ).  Предоставлять такую помощь можно по просьбе работников, в том числе и уволенных, и по согласию руководства фирмы.

Необлагаемый лимит распространяется на одну выплату в календарный год у одного работодателя. То есть, при внешнем совместительстве получить деньги в двух местах не получится. Предлогов для оказания финансовой поддержки бесчисленное множество: рождение, смерть, свадьба, юбилей, особые заслуги работника, лечение.

Более детально эти поощрения мы разберем ниже. Срок перечисления НДФЛ с материальной помощи в 2018 году – следующий рабочий день с момента выдачи денег на руки или банковскую карточку.

Таблица налогообложения материальной помощи в 2018 году

Когда в семье работника рождается ребенок, либо его усыновляют, помимо социальных выплат, положенных в этом случае, предприятие может выдать материальную помощь. И это не обязательно рождение первенца. Оказать денежную поддержку не возбраняется и на второго, третьего и следующих детей.

Кто может обратиться за поддержкой:

  • Мать, отец – биологические родители;
  • Мать, отец – усыновители.

На опекунов и попечителей это право не распространяется. Точнее, организация может выплатить помощь, но налогообложение ее будет совершенно иным.

ЗаявительПорядок налогообложения
Родители (усыновители), если попросили деньги не позднее первого года жизни малыша
  • До 50 000 рублей единовременно в год  – не облагается*;
  • Все, что больше 50 000 – облагается.
Родители (усыновители) обратились за помощью, спустя год после появления ребенка, либо это повторная просьба До 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все
Опекуны, попечители, бабушки, дедушки и прочие родные До 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все

Источник: https://prosago.ru/strakhovka/materialnaya-pomoshch-nalogoob/

Материальная помощь при смерти близкого родственника на 2018 год

На законодательном уровне обязательная выплата на погребение умершего родственника сотрудника предприятия не предусмотрена.

Такой вид помощи может выплачиваться работодателям только в том случае, если данная ситуация предусмотрена пунктами трудового соглашения либо локальными документами по предприятию.

То есть организация может предоставить материальную помощь работнику только по личной инициативе.

Данный вид выплаты предусмотрен на законодательном уровне, в случае, если близким родственником умершего является нетрудоустроенное лицо, тогда выплата производится за счет государства.

Согласно Семейному кодексу Российской Федерации, близкими родственниками считаются: родители, дети, кровные братья и сестры, дети, которые приняты в семью из детского дома, законно установленные супруги. Соответственно, данные категории граждан РФ могут официально обратиться к государству за материальной помощью в случае потери родственника.

Помощь на погребение осуществляется за счет средств работодателя при определенных условиях либо при обращении близкого родственника умершего за помощью в органы Социальной защиты населения.

В обоих случаях необходимо заполнить заявление и предоставить требуемый пакет документов (справка о смерти, медицинское заключение врача-патологоанатома) для осуществления выплаты за счет средств государства.

Законодательные нормы

Материальная помощь на погребение, в первую очередь, регулируется 117-Ф3 и 1032-1-Ф3, в частности пункты о налогообложении пособия и проведении похорон, Постановлениями Правительства. Также данная выплата описывается в локальных документах предприятий, письмах органов соцзащиты и социального страхования населения.

Закон 117-Ф3 оговаривает порядок предоставления и получения выплат на погребение. Материальная помощь также может предоставляться лицам, у которых находятся на иждивении инвалиды, что предусмотрено Трудовым кодексом РФ, ст. 141.

Основания и условия для получения

Материальную выплату на погребение может получить как трудоустроенное лицо, так и безработные. Основанием для финансовой выплаты являются:

  • прописан пункт трудового соглашения, в котором указана выплата финансовой помощи;
  • пункт выплаты пособия предусматривается коллективным договором предприятия;
  • выплаты предусмотрены уставными документами организации.

Основанием для выплаты пособия индивидуальным предпринимателям или другим категориям граждан Российской Федерации является предоставление необходимых документов в отделение Пенсионного фонда.

Условиями для получения финансовых выплат считается предоставление пакета документов в необходимую организацию, в зависимости от деятельности, которой был занят умерший либо его близкие родственники.

Необходимые документы и особенности оформления

Для получения материального пособия, в связи с потерей близкого родственника, сотруднику (члену семьи) следует предоставить в бухгалтерский отдел предприятия необходимый список документов:

  1. Официальное письменное заявление на имя директора организации, в котором следует указать личную просьбу на предоставление финансовой выплаты, в связи со смертью близкого родственника.
  2. Документальное подтверждение тому, что родственник действительно умер (копия справки о смерти).
  3. Любой официальный документ для наглядности, а также его копия, что подтверждает родственные связи с умершим (свидетельство о браке, о рождении).

В случае обращения за финансовой поддержкой в органы социальной защиты населения, следует собрать такой пакет документов:

  1. Оригинал и копию паспорта получателя материальной выплаты.
  2. Письменное заявление на предоставление финансовой поддержки.
  3. Копия справки о смерти члена семьи.
  4. Удостоверяющий документ либо информация о родственных связях.
  5. Дополнительные документы, которые описывают возможность предоставления материального пособия (удостоверение инвалида).
  6. При факте сдачи заявления в органы социальной защиты или страхования инспектор может потребовать трудовую книжку умершего члены семьи.

В случае трудоустроенного родственника

В заявлении сотрудник обязан указать пункт трудового соглашения, в котором описывается предоставление материального пособия в данной ситуации, а также приложить необходимые копии документов. На основании предоставленной информации руководитель производственного подразделения принимает решение о выдаче финансовых средств, что подтверждает приказом по предприятию.

Приказ составляется в произвольной форме по распоряжению руководящего состава организации, в нем обязательно указывается размер денежной компенсации и соответствующие жизненные обстоятельства, на основании которых производится выплата материальной помощи.

Рассмотрение предоставленных бумаг в службе социального страхования или социальной защиты населения происходит в течение месяца после подачи заявления. Член семьи, который подавал документы и, соответственно, оставлял личные данные (Ф.И.О., серия и номер паспорта), по истечению месячного срока будет уведомлен о выплате денежных средств.

Принятие документов на помощь производится не позднее 12 месяцев после смерти родственника!

В 2018 году размер материального пособия на погребение умершего, которое выплачивают органы социальной защиты населения, составляет 5701,31 руб. Данная сумма не облагается налогом.

Что касается выплат пособия на предприятии, то размер данной помощи устанавливается непосредственно работодателем.

Существуют финансовые нюансы данной помощи, так как сумма свыше 4000 руб. должна облагаться НДФЛ и соответствующими дополнительными взносами.

Налоговый кодекс предусматривает налогообложение данной финансовой компенсации свыше указанной суммы, так как, в соответствии с законодательством, выплата сверх нормы считается доходом работодателя.

Точный размер суммы указывается в трудовом договоре, также на размер материального пособия влияет коэффициент по региону. Часто размер пособия, выплачиваемого работодателем, превышает ту сумму, которая предусмотрена государством для компенсации членам семьи умершего.

При получении финансовой поддержки от работодателя законодательством установлен определенный срок компенсации и рассмотрения просьбы.

Заявление на помощь рассматривается в течение 10 рабочих дней после предоставления всех требуемых документов, а выплата производится в течение месяца, то есть помощь сотрудник может получить вместе с заработной платой или авансом.

В случае со службой защиты населения, просьба рассматривается в течение 30 календарных дней, а оплата пособия исчисляется через 1,5-2 месяца после рассмотрения.

Налогообложение в 2018 году

Важным моментом для руководителя организации, который выплачивает своим работникам все виды материальных пособий, является пункт о налогообложении данных денежных средств.

Читайте также:  Материнский капитал в городе архангельск и архангельской области в 2018 году

Согласно Трудовому, Федеральному и Налоговому законодательству на 2018 год, налогообложение происходит по правилам:

  • сумма единовременного материального пособия, которая исчисляется работнику по утрате близкого родственника, не подлежит обложению НДФЛ и налогом на прибыль;
  • исчисляемая сотруднику сумма денежных средств в виде финансовой помощи не облагается страховым взносом для его плательщиков.

При выплате материального пособия более 4000 руб. сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ. Размер материальной компенсации на производстве не должен превышать 50 000 руб., что предусмотрено законодательными нормами.

Статья 217 Налогового кодекса описывает пункты соответствующих сумм, которые не облагаются налогом. Размер 4000 руб. — это необлагаемая сумма в соответствии с изменениями, внесенными в данную статью в 2018 году.

Получить материальную помощь при смерти близкого родственника можно работнику непосредственно на предприятии, также можно подать необходимые документы в УСЗН. Если следовать порядку, установленному законодательными актами, то оформление не потребует много времени и сил для получения необходимых, законно положенных денежных средств.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/matpomoshh-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika.html

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017 ндфл

Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 13 февраля 2018 г. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь на погребение и НДФЛ Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе: Руководство рассматривает заявку работника. Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

Материальная помощь в 6-ндфл: пример заполнения

В отчете 6-НДФЛ, материальная помощь, 4000 рублей нужно указать в поле суммы налогового вычета.

Шаг 1. В Форме 6-НДФЛ (при отсутствии прочих данных за отчетный период) в графе 020 укажите размер матпомощи.
ВниманиеШаг 2. В поле 030 впишите величину лимита. Шаг 3. В поле 100 укажите дату, когда была выдана матпомощь.

В поле 110 — когда удержан налог (не может быть раньше предыдущего числа).

В поле 120 — дату перечисления налога. В примере 21 июля — пятница, поэтому налог перечисляется в понедельник, 24 июля.

Как рассчитать ндфл с материальной помощи

ТК РФ Указывает на то, что уплата материальной помощи сотрудникам организации должна предусматриваться условиями коллективного трудового договора, который формируется на базе каждого отдельного предприятия (в нем и прописывается размер такой помощи, а также основания для ее предоставления) Ст.

217

ВажноНК РФ Уточняет, какие именно виды материальной помощи могут освобождаться от уплаты НДФЛ Ст.

252

НК РФ Определяет, какие виды финансовой поддержки работодатель имеет право вычесть из своих совокупных затрат при определении налогооблагаемой базы ФЗ-212 Уточняет порядок начисления страховых взносов при предоставлении сотрудникам материальной помощи Кроме того, отдельные подзаконные акты более детально рассматривают процесс предоставления финансовой поддержки персоналу и порядка ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Облагается ли материальная помощь ндфл в 2018 году

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» .

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Источник: http://abm-a.ru/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-sotrudnika-2017-ndfl/

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году

Материальная помощь при смерти близкого родственника – это пособие гражданину, которое выплачивается за счет государственного бюджета при утрате близкой родни.

Давайте разберемся, какие выплаты гарантированы государством, а какие должен выплатить работодатель.

Также расскажем, как правильно составить заявление на получение матпомощи и поймем, нужно ли уплачивать НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2018 году.

Виды матпомощи в связи со смертью

Для начала нужно знать, кого законы относят к близким родственникам. А это (согласно статье 2 Семейного кодекса РФ) супруги, родители и дети, дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны.

В случае смерти такого родственника материальная помощь на погребение в 2018 году может состоять из нескольких частей:

  1. От государства – социальное пособие на погребение. Размер и порядок получения регламентированы в Федеральном законе от 12.01.1996 № 8. С февраля 2018 года госпособие на погребение составит 5701,31 рубль.
  2. От региональной и местной власти. В некоторых субъектах России установлены дополнительные виды материальной поддержки граждан, потерявших близкую родню. Например, в столице и области выплачивается госпособие в районе 11 000 рублей.
  3. От работодателя. Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника на работе (порядок, условия выдачи и размер) должна быть регламентирована в положении по оплате труда организации либо в отдельном локальном распоряжении.

Теперь давайте разберемся в том, как получить матпомощь от государства и по месту работы, и кто может на нее претендовать.

Сразу отметим, что материальна помощь от государства положена всем по закону. И если человек соответствует критериям получателя такой выплаты, прописанным в законе, то получить эти деньги – его абсолютноое право. Они выплачиваются за счет федерального бюджета, а также из региональных бюджетов (если помощь оказывается на региональном уровне).

В то же время материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя – дело для организации добровольное. Обязать компанию выплачивать работникам подобные пособия никто не может.

Она сама принимает это решение, и оно должно быть закреплено во внутренних документах (локальных нормативных актах).

Выплачивают организации эту помощь из собственных средств, а размеры и условия выплат (если они есть) описаны обычно в коллективном договоре или положении об оплате труда.

Обратите внимание! После смерти близкого родственника наследники могут получить его пенсию за последний месяц.

Кто может претендовать на матпомощь после смерти родственника

Еще раз напомним, что материальную помощь при смерти близкого родственника 2018 год гарантирует группам граждан, поименованным во 2 статье Семейного кодекса РФ. К ним относятся: родители, законные опекуны и усыновители, дети (родные и приемные), братья и сестры, а также дедушки и бабушки.

Однако это не исчерпывающий перечень получателей «материалки» при смерти человека. Например, у умершего гражданина не было близких родственников. В таком случае материальная помощь на погребение в 2018 году может быть выдана лицу, которое занимается организацией похорон и несет соответствующие расходы.

Размер материальной помощи

В 2018 году от федеральных властей можно получить 5701,31 рубль в качестве пособия на погребение. Эта сумма ежегодно индексируется.

На региональном уровне размеры могут значимо отличаться, да и вообще не во всех регионах они положены гражданам. Мы уже приводили пример Москвы, где размер материальной помощи при смерти близкого родственника 2018 года составляет 11 000 рублей.

Как получить помощь от государства

Государственное пособие на погребение можно получить несколькими способами. Выбор способа получения зависит от социального статуса умершего. Если погибший гражданин:

  • работал, то получить мат помощь при смерти близкого родственника можно по месту его работы. Однако, пособие выплачивается только тем лицам, за которых работодатель платил страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • получал пенсию, то за выплатой нужно обратиться в Пенсионный фонд. В территориальное отделение ПФР следует предоставить установленный пакет документов;
  • был безработным, то следует обращаться в Управление социальной защиты. Также обращаться в Соцзащиту нужно при рождении мертвого ребенка (после 154 дней беременности).

ВАЖНО! За государственным пособием нужно обратиться не позднее чем через 6 месяцев со дня смерти гражданина (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Вам также может быть интересно: Матпомощь малоимущим семьям

Как получить матпомощь от организации

Чтобы получить от нанимателя матпомощь в связи со смертью родственника 2018 году, необходимо обратиться с письменным заявлением к руководству. Для составления такого заявления на матпомощь унифицированного бланка не предусмотрено, поэтому составляем обращение в произвольной форме. В документе укажите следующие обязательные реквизиты:

  1. В шапке:
    • наименование учреждения;
    • должность и Ф.И.О. руководителя;
    • должность и Ф.И.О. заявителя.
  2. В тексте обращения:
    • Ф.И.О. умершего гражданина;
    • дату смерти;
    • указание степени родства (при наличии);
    • перечень подтверждающей документации;
    • дату и подпись заявителя.

К заявлению приложите свидетельство о смерти (или справку), а также документы, подтверждающие ваше родство. Если заявитель не состоит с умершим гражданином в близких родственных отношениях, но занимается похоронами, то можно приложить документы, подтверждающие расходы на погребение.

Пример заявления на материальную помощь

Чтобы получить материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника, составляется аналогичное заявление на имя работодателя. Только в роли заявителя выступают близкие родственники или лицо, организующее похороны.

Какие документы приложить к заявлению

Если умер близкий родственник, то к заявлению надо приложить:

  • свидетельство о смерти;
  • свидетельство о браке или свидетельство о рождении (для доказательства родства с умершим).

Напомним, что если в учреждении не регламентирован порядок начисления материальной поддержки в связи со смертью близких, это повод отказать работнику или родственникам в выплате денежных средств.

Облагается ли мат помощь в связи со смертью родственника 2018 НДФЛ?

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018 НДФЛ не облагается, так же, как и все другие государственные пособия. Также не будет облагаться налогом и материальная помощь в связи со смертью родственника, выплаченная от организации.

Источник: https://how2get.ru/money/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika/

Ссылка на основную публикацию