Рентабельность продаж в 2018 году — что это такое, формула, как рассчитать, показывает, по балансу, посчитать

Формула рентабельности продаж по балансу

В общем смысле рентабельность включает в себя совокупность показателей, комплексно характеризующих эффективность (прибыльность) бизнеса.

Рентабельность всегда представляет собой отношение прибыли к тому объекту, анализ влияния эффекта от которого необходимо выяснить. Фактически формула рентабельности продаж по балансу определяет долю прибыли на единицу рассматриваемого объекта.

Используя формулу рентабельности продаж по балансу, можно выяснить, с какой степенью эффективности используется собственный капитал (активы компании), основные и оборотные средства и др.

Рентабельность продаж показывает, какая часть прибыли находится  в выручке организации. В анализе рентабельность продаж обозначается ROS (от англ. returnonsales).

Общая формула рентабельности продаж

Общая формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

ROS = П / Qп * 100%,

Здесь ROS — рентабельность продаж;

П — величина прибыли;

Qп — объем продаж (выручки).

Рентабельность продаж является относительным показателем, определяемым в процентном соотношении.

При расчете рентабельности продаж по балансу берут информацию из отчета о финансовых результатах (формы № 2).

В этом случае формула рентабельности продаж по балансу находится в зависимости от вида рентабельности, которая нужна пользователям:

  • Рентабельность валовой прибыли:ROS=стр.2100/стр. 2110 * 100%
  • Рентабельность операционной прибыли:ROS=(стр.2300 + стр. 2330)/стр. 2110 * 100%
  • Рентабельность чистой прибыли:ROS=стр.2400/стр. 2110 * 100%

Нормативное значение рентабельности продаж

При вычислении рентабельности продаж не существует определенных нормативов, поскольку происходит расчет среднестатистических значений рентабельности по отраслям. Каждый вид деятельности обладает соответствующими коэффициентами нормы.

В целом формула рентабельности продаж по балансу должна обеспечить получение норматива рентабельности в пределах от 20 до 30%, что отражает высокую рентабельность предприятия.

Показатель до 5% показывает низкую рентабельность компании, от 5 до 20% — средняя рентабельность, показатель рентабельности более 30% обозначает сверхрентабельность.

Средние значения рентабельности продаж по отраслям в нашей стране:

  • Сельское хозяйство – 10-13%,
  • Добыча полезных ископаемых – 25 %,
  • Строительство – 5-10%,
  • Торговля – 7-8%.

Анализ рентабельности продаж

Формула рентабельности продаж по балансу дает возможность администрации предприятия выяснить степень эффективности организации использования затрат в процессе получения прибыли.

Анализ рентабельности нужен в следующих случаях:

  • Поступление и увеличение прибыли;
  • Контроль развития компании;
  • Проведение сравнения с конкурентами;
  • Обнаружение прибыльной и убыточной продукции и др.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-rentabelnosti-prodazh-po-balansu/

Как рассчитать рентабельность продаж?

Главной целью предприятия и его руководителей является получение прибыли. Но ее наличие не всегда говорит об эффективном использовании ресурсов организации.

Для того чтобы оценить эффективность организации используется комплексный экономический анализ, в которую входит показатель оценки рентабельности предприятия.

Что это такое?

При анализе необходимо дать оценку отдачи от осуществления основной деятельности предприятия.

Именно рентабельность продаж будет показывать результат работы организации.

Что показывает и характеризует?

Коэффициент рентабельности продаж характеризует уровень эффективности, осуществляемой предприятием основной деятельности, и показывает, какая величина прибыли приходится на 1 рубль выручки от реализации продукции.

Он рассчитывается для всего объема продаж, либо по видам продукции.

Одной из целей предприятия является максимизация рентабельности продаж, т.е. увеличение отношения прибыли к общей величине выручки от продаж.

Этот коэффициент показывает, какое количество средств от реализованной продукции содержится в прибыли предприятия.

Единицы измерения

Поскольку рентабельность продаж относительная величина, ее размер будет определяться в процентах.

Как рассчитать рентабельность продаж

Общая формула расчета

Для расчета рентабельности продаж пользуются формулой:

Rпр = P/В*100%,

где

  • P – Прибыль от продаж;
  • В – Выручка.

По балансу

Чтобы найти значение рентабельности продаж по бухгалтерскому балансу, нужно использовать отчет о финансовых результатах (форма 2).

Рассчитанный по отчету показатель может быть трех видов:

  • по валовой прибыли;
  • по операционной прибыли;
  • по чистой прибыли.

По валовой прибыли

В первом случае формула для расчета выглядит следующим образом:

R = стр.2100/стр.2110*100%,

где

  • стр.2100 – Валовая прибыль,
  • стр.2110 – Выручка.

По операционной прибыли

Используя операционную прибыль, расчет будет осуществляться по формуле:

Rпр = (стр.2300+стр.2330)/стр.2110*100%,

где

  • стр.2300 – Прибыль до налогообложения,
  • стр.2330 – Проценты к уплате.

Такой показатель также называют рентабельность продаж по EBIT (от англ. Earnings before interests and taxes), что означает прибыль до вычета процентов и налогов.

Это отношение хорошо тем, что прибыль включает в себя лишь результаты работы организации, без налогов, амортизации и обязательств.

По чистой прибыли

Формула для расчета с использованием чистой прибыли выглядит следующим образом:

Rпр = стр.2400/стр.2110*100%,

где стр.2400 – Чистая прибыль.

Примеры

Например, имеются следующие данные:

Показатели Строка в отчете по форме 2 2017 год
Выручка 2100 150100 усл. ед.
Валовая прибыль 2100 8500 усл. ед.
Чистая прибыль 2400 1600 усл. ед.
Проценты к уплате 2330 2560 усл. ед.
Прибыль до налогообложения 2300 1400 усл. ед.

Применив к исходным данным формулы, получим:

  • Рентабельность продаж по валовой прибыли: Rпр = 8500/150100*100% = 5,66%.
  • Рентабельность продаж по операционной прибыли: Rпр = (1400+2560)/150100*100% = 2,64%.
  • Рентабельность продаж по чистой прибыли: Rпр = 1600/150100*100% = 1,07%.

Интерпретация результатов

Нормативное значение

На рентабельность продаж влияют многие факторы. В зависимости от этого показатель может расти или падать.

Такое значение будет определяться особенностями организации.

Статистическое значение можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Там они указаны для выявления «подозрительных» налогоплательщиков и проведения налоговой проверки по ним.

Существенным является отклонение в 10% и более от средних значений.

Хорошим значением будет считаться любой коэффициент выше нуля. Если он меньше, то это говорит о проблемах в компании.

Если не делать привязку к осуществляемому виду деятельности, то можно считать, что:

  • от 1% до 5% — рентабельность низкая;
  • от 5 до 20% — средняя;
  • от 20 до 30% — высокая;
  • более 30% — сверхрентабельность.

Если увеличилась

Рост может означать:

  • рост объема продаж;
  • рост цен на продукцию;
  • изменение ассортимента продаваемых товаров,
  • мотивация работников, реклама, маркетинг.

О чем говорит снижение

Уменьшение говорит о:

  • снижении цен;
  • увеличении затрат;
  • сокращении объемов продаж.

Также сюда можно отнести неудачное изменение ассортимента товаров и другие факторы.

Факторный анализ

Для того чтобы определить факторы, влияющие на изменение коэффициента нужно провести факторный анализ рентабельности.

Он позволит:

  • выявить негативное влияние отдельных факторов;
  • повысить эффективность деятельности организации;
  • получить информацию, которая поможет в принятии управленческих решений.

Можно сделать вывод, что норма рентабельности продаж находится в пороге от 5% до 20%.

Если показатель снижается, то считается, что доходность организации падает. Если рентабельность продаж выше 30%, то означает, что примерно на 1 рубль прибыли, приходится 30 копеек выручки.

Существует определенный порог рентабельности, его также называют точкой безубыточности или критической точкой.

Иными словами порог рентабельности – это размер объема продаж, который покрывает расходы при отсутствии прибыли, т.е. у организации нет прибыли, но при этом она остается «на плаву». 

Порог рентабельности считается по одному из двух способов:

В денежном выражении рассчитывается по формуле:

PRпрд = В*Зпост/В-Зпер,

  • где В – Выручка,
  • Зпост – Постоянные затраты,
  • Впер – Переменные затраты.

Как посчитать порог рентабельности в натуральном выражении, если выручка не известна?

Для этого нужно воспользоваться формулой:

PRпрн = Зпост/Р-З,

где

  • Р – цена за единицу реализованного товара,
  • З – переменные затраты на единицу продукции.

Примеры

Например, организация продала 100 единиц продукции по цене 500 рублей за штуку. Переменные затраты составляют 250 рублей, постоянные затраты составили 150 рублей.

Для начала нужно посчитать сумму затрат на всю проданную продукцию:

  • Зпост = 150*100 = 15000 рублей,
  • Зпер = 250*100 = 25000 рублей.

Выручка организации составила: В = 500*100 = 50000 рублей.

Теперь из полученных данных можно получить порог в денежном выражении:

PRпрд = 50000*15000/(50000 – 25000) = 30000 рублей.

Такое значение показывает, что у организации начнет появляться прибыль только после реализации продукции на сумму более 30000 рублей, если прибыль будет равна 30000 рублей, то предприятие будет в точке безубыточности.

В натуральном выражении порог рентабельности будет равен:

PRпрн = 25000/(500-250) = 100 единиц.

Получается, что точка безубыточности наступает при продаже 100 единиц продукции.

Если убыточная (отрицательная)

Рентабельность выступает одним из показателей, который характеризует эффективность деятельности организации.

При этом рентабельность, рассчитанная по общей формуле, с использование выручки, не может быть отрицательной, т.к. выручка не может быть меньше нуля. А вот прибыль может быть с минусом, поэтому и рентабельность тоже может быть меньше нуля.

В этом случае руководству организации нужно срочно принимать меры для устранения этой проблемы, а для инвесторов это должен быть сигнал для вывода средств, ведь их активы используются неэффективно.

О чем же говорит отрицательная рентабельность:

  • Затраты выше прибыли, полученной от продажи.
  • Заниженная цена продукции, которая не позволяет покрыть все затраты.
  • Финансовые проблемы в организации.
  • Некорректно построенная политика организации, по производству и реализации продукции.

Как увеличить значение и улучшить ситуацию?

Высокий показатель рентабельности говорит об успешной работе организации. Каждый руководитель хочет достичь таких показателей. Если рентабельность низкая, то это говорит о том, что в работе предприятия нужно что-то менять.

Что же нужно для увеличения показателя:

  • Сокращение затрат.
  • Гибкая ассортиментная политика.
  • Контроль над себестоимостью продукции.
  • Уменьшение доли плохо продаваемых товаров или отказ от них.
  • Совершенствование производственных мощностей и улучшение качества продукции.
  • Реклама, маркетинг, улучшение сервиса, мотивация работников.
  • Разработка стратегии по улучшению финансового состояния организации.

Коэффициент рентабельности продаж показывает убыточна или прибыльна анализируемая организация и грамотно ли в ней принимаются управленческие решения.

Но не стоит забывать, что высокий показатель не всегда говорит об успешности. Перед тем как делать выводы о работе предприятия нужно рассмотреть и другие показатели.

Источник: http://buhdzen.ru/analiz-hozjajstvennoj-dejatelnosti/rentabelnost-prodazh/

Рентабельность продаж — формула расчета по балансу и чистой прибыли

Рентабельность – это экономический показатель, что показывает степень эффективности использования любого вида ресурсов (материальных, природных, трудовых, капитала, инвестиций, продаж и т.д). Иными словами, рентабельность – это доходность бизнеса, его экономическая эффективность и выгода.

Соответственно, если показатели рентабельности отрицательные, то вести бизнес убыточно и нужно работать над показателями повышения рентабельности, выяснить причины низкой рентабельности и искать пути их решения. Рентабельность, ее уровень выражается в коэффициентах, а относительные показатели выражаются в процентах.

Также, рентабельность показывает эффективность использования определенных средств, когда предприятие не только компенсирует все затраты, но и получает прибыль.

Существует такое понятие, как порог рентабельности – это показатель (точка), что фактически разделяет периоды убыточного производства и эффективной работы компании (сравнивают ее с точкой безубыточности).

Читайте также:  Как получить субсидию на покупку жилья в 2018 году - молодой семье, можно, приобретение госслужащим

Для анализа эффективности работы предприятия фактические показатели доходности сравнивают с плановыми, с данными прошлых периодов и аналогическими экономическими данными других компаний. Отношение общего дохода до основных потоков или активов – это и будет индексами (коэффициентами) рентабельности.

Основные нормативы по доходности можно разделить на такие основные группы:

  • доходность продаж (рентабельность продаж);
  • доходность активов (рентабельность необоротных активов);
  • доходность инвестиций;
  • доходность оборотных активов;
  • рентабельность собственного капитала;
  • рентабельность продукции;
  • доходы от эффективности использования фондов производственных;

Общая доходность фирмы и определяют по этим основным показателям в зависимости от сферы ее деятельности.

Активы и их рентабельность равняется эффективности использования собственного капитала или инвестированных средств, как активы приносят прибыль и в каком количестве в зависимости от затраченных ресурсов.

Доходность активов рассчитывают, как соотношение прибыли за определенный период к размеру активов за этот же период.

По таким же параметрам экономисты рассчитывают доходность использования производственных фондов, инвестиционного капитала, собственного основного капитала. К примеру, рентабельность капитала собственного показывает насколько эффективны вложения акционеров в бизнес.

Рентабельность продаж и формулы для ее расчета

Доходность продаж (рентабельность реализованной продукции) – это показатель доходности, выраженный в коэффициентах и отображает доход (его долю) на каждую затраченную денежную единицу. Доходность продаж рассчитывают, как соотношение прибыли чистой к общему размеру выручки.

Доходность продаж прямо зависит от ценовой политики компании, ее гибкости согласно рыночным условиям в конкретном сегменте. Некоторые фирмы применяют свои внешние и внутренние стратегии, изучают рынки конкурентов, ассортимент продукции и их линейки для получения высокой доходности от продаж.

Четких норм и значений для обозначения прибыльности продажи не существует, так как нормативное значение и их показатели зависят от специфики деятельности компании. Показатели рентабельности продаж показывают общую эффективность операционной деятельности за конкретный период.

Основные формулы для расчета рентабельности продаж

Для эффективного управления продажами и контроля результата деятельности компании доходность продаж рассчитывают по следующим показателям:

  • по валовой прибыли;
  • по операционной прибыли EBIT;
  • по данным баланса;
  • чистая рентабельность продаж;

Доходность продаж по прибыли валовой – это показатель (коэффициент) доходности, что обозначает долю прибыли на каждой заработанной денежной единице. Этот показатель рассчитывают, как соотношение чистого дохода (после уплаты всех налогов) до общего объема денежных средств за один и тот же период операционной деятельности предприятия.

Формула будет следующая:

Рентабельность операционная = Доход валовый / Торговая выручка.

Валовая прибыль организации отображается еще в данных бухгалтерской отчетности. Доходность реализации продукции по операционной прибыли EBIT – это соотношение показателя EBIT до общего объема выручки. EBIT – это общий доход, без вычета всех налогов и процентов.

Формула для расчета этого показателя:

Доходность продаж по операционной прибыли EBIT = Общий доход (до уплаты налогов)/ Общий объем выручки

Доходность продаж по операционной прибыли EBIT еще называют операционной рентабельностью продаж. Этот коэффициент является промежуточным между общей доходностью от продаж и результатами чистой прибыли компании.

Рентабельность продаж по балансу – это коэффициент, что рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности и характеризует долю прибыли от продаж компании в объеме общей выручки.

Рассчитывается по следующей формуле:

Рентабельность продаж по балансу = общий доход (или убыток) от продаж/ объем выручки от продаж.

Чтобы рассчитать эти данные достаточно взять соответствующие данные с бухгалтерского баланса (строки баланса) предприятия.

Чистая доходность продаж – этот коэффициент показывает сколько копеек чистой прибыли находиться в каждой денежной единице выручки и рассчитывается, как соотношение чистой прибыли (поле вычета всех налогов, себестоимости и фонда оплаты труда персонала, прочих расходов) до общего объема выручки.

Формула:

Чистая доходность продаж = Прибыль чистая/ Выручка 

Для того, чтоб самостоятельно рассчитать данные по чистой прибыльности от продаж достаточно знать общее количество единиц реализованной продукции и доход (после уплаты всех соответствующих налогов и затрат на содержание), что не связан с неоперационной деятельностью предприятия (это могут быть курсовой разницы, инвестиции, продажа акций или других ценных бумаг).

Анализ результатов. Данные по расчету рентабельности продаж помогают компании рассчитать различные виды прибыли в общем числе выручки, но все также зависит от особенностей основной деятельности предприятия.

Показателя для расчета рентабельности за несколько периодов помогают оперативно управлять процессами экономической деятельности организации, оперативно реагировать на рыночные колебания и различными экономическими методами влиять на улучшения показателей деятельности и постоянного получения дохода.

Показатели рентабельности продаж применяют для расчета оперативной деятельности, на долгосрочные периоды этот показатель лучше не применять, так как рынок продаж очень динамичный и нужно максимально быстро реагировать на все его изменения.Эти показатели эффективны для решения ежедневных и ежемесячных задач и планов по реализации продукции и товаров.

Как повысить рентабельность продаж

Основными путями повышения рентабельности продаж являются следующие:

  • снижение затрат на производство продукции (уменьшение себестоимости);
  • увеличение объемов производства продукции и за счет этого валовой выручки;

Но предприятие при внедрении этих усовершенствований должно располагать материальными и трудовыми ресурсами. Работа в данном направлении требует подбора высококвалифицированного персонала, возможно проведение тренингов среди персонала согласно новых методик и практик, что эффективно применяются в мировой экономической практике.

В первую очередь нужно изучить позиции конкурентов на рынке, ассортимент представленной продукции, ценовую политику, акции и исходя из этого проанализировать, что может повлиять на снижение себестоимости вашей продукции.

Нужно сравнивать не только предложения на рынке в вашем регионе, но и учесть особенности и преимущества лидирующих компаний на рынке. Возможно на низкую себестоимость влияют постоянное внедрение новых технологий, тогда проведите исследование насколько выгодно внедрить эти технологии в вашем бизнесе и с какой скоростью новшества себя окупят.

Как показывает практика, несмотря на первоначальные затраты на развитие персонала и внедрения новинок могут показаться большими, но сделав экономический анализ, с учетом плановых показателей, эти затраты всегда оправдывают себя.

Для полного соответствия рыночным стандартам нужно постоянно следить за динамикой рынков сбыта, требованиям покупателей, реагировать очень быстро на все изменения и колебания.

Эффективной должна быть не только ценовая политика, но ассортиментная. Ассортимент должен постоянно обновляться и усовершенствоваться, чтобы покупатели видели все это (люди любят новинки и интересуются ими).

Качество продукции должно быть тоже соответствующим.

Для увеличения рентабельности продаж нужно учитывать не только экономические факторы и возможности (сокращения расходов, оптимизация прибыли), но и эффективную маркетинговую политику. Экономисты в большинстве случаев для увеличения рентабельности продаж рекомендуют убрать или сократить некоторые статьи расходов, а маркетологи предлагают эффективные ценовые политики.

Правильное соединение маркетингового и экономического решений гарантируют постоянный доход от реализованной продукции, товаров или услуг.

Источник: https://corphunter.ru/ooo/otchetnost/rentabelnost-prodazh.html

Рентабельность продаж формула по балансу

Главным результатом функционирования организации является полученная прибыль. Однако ее получение вовсе не говорит об эффективном потреблении имеющихся ресурсов.

Для определения эффективности осуществляемой деятельности предприятия пользуются различными расчетами, например, коэффициентами, отражающими рентабельность (прибыльность, доходность) продаж.

Коэффициент прибыльности — это относительный показатель (т.е. показывает отношение одних показателей к другим) и говорит об эффективности сбыта продукции и услуг.

Расчет ведется по данным отчетных периодов, содержащихся в форме №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Рентабельность продаж формула

Вычисление этого показателя возможно производить по трем формулам. При этом знаменатель будет неизменным (заработок от реализации изделий и услуг), а числитель меняется в зависимости от применяемой в расчете имеющейся выгоды.

При осуществлении исчисления коэффициента выгодности используют следующие основные разновидности:

  • Валовая;
  • Операционная;
  • Чистая.

Перейдем к подробному рассмотрению каждого коэффициента.

Рентабельность продаж формула расчета с использованием валовых значений

Показатель доходности, рассчитанный с применением валового дохода или валовая рентабельность продаж (Рпв).

Зная его, можно понять какую выгоду получила компания, продав изготовленную продукцию или оказав услуги. Рассчитывается в рублевом эквиваленте. Определяется как деление валовой выгоды на доход от сбыта.

Рпв=Вп/В, где ВП – валовая прибыль, В – выручка от сбыта.

Валовой дивиденд можно вычислить, пользуясь формулой:

ВП=В-С, где С — себестоимость.

Операционная прибыльность продаж (Рпо).

Зная сумму имеющейся операционной прибыли, можно рассчитать операционную выгодность.

Этот показатель ищется как отношение полученной в отчетном периоде операционного дохода к заработку от реализации:

Рпо=По/В, где По – операционная прибыль, В – выручка.

По= Прибыль или убыток до уплаты налогов (стр. 2300) + Проценты к выплате (стр. 2330).

Чистая доходность от товарооборота

Эффективность товарооборота, определенная с применением чистой прибыли, получила название чистая доходность продаж (Рпч). Этот показатель рассчитывается путем вычисления по следующей формуле:

Рпч=Пч/В, где Пч — чистый доход, В – доход от продаж.

Экономический смысл этого коэффициента состоит в том, что он отражает, сколько рублей чистой выгоды получила компания на один рубль проданной продукции.

Стабильность или повышение данного коэффициента говорят:

  • О грамотном и целесообразном потреблении ресурсов;
  • Целесообразности принимаемых управленческих решений;
  • Об успешном осуществлении операций сбыта и производства.

При определении эффективности осуществляемого сбыта возможно использование формы №1 бухгалтерской отчетности.

Рентабельность продаж формула по балансу (Рпб) рассчитывается путем деления экономического результата операций на выручку, полученную от сбыта:

Рпб = Прибыль или убыток от реализации (стр. 2200) / Выручка от реализации (стр. 2110). Необходимо руководствоваться данными формы №2.

Значения коэффициентов доходности могут колебаться из-за действия разнообразных факторов. Поэтому на многих предприятиях проводиться анализ факторов, влияющих на рентабельность.

Основные факторы, влияющие на колебания показателя рентабельности:

  • Увеличение дохода при параллельном сокращении затрат;

Рост дохода от сбыта может быть обусловлено увеличением объемов реализации или сменой ассортимента, повлекшего повышение спроса на продукцию.

Сокращение расходов возможно при уменьшении производимых затрат на сырье, на энергию, используемых при изготовлении товаров.

  • Единовременное сокращение заработка и расходов, но темп уменьшения растрат выше;

Такое случается в результате роста цен на продукцию, при неизменном темпе производства.

  • Рост заработка и расходов, но рост затрат происходит отстающей скоростью;

Снижение значений происходит в следующих случаях:

  • Параллельный рост доходов и трат, при этом расходы растут большим ритмом;

Эта ситуация может возникнуть при увеличении затрат на производство изделий, неблагоприятном изменении ассортимента, снижении цен.

  • Темп снижения выручки опережает темп уменьшения расходов;

Такое сочетание темпов возможно в том случае, если предприятие сократило объемы производства, спал спрос на производимые товары и т.д.

  • Рост трат при одновременном снижении дохода.
Читайте также:  Сдельная заработная плата - что это такое, виды, формула расчета, не зависит от, кодируемые номенклатуры

Данное положение может быть вызвано повышением затрат на производство, падением цен и спроса на продукцию, инфляцией и т.д.

При возникновении таких негативных явлений в результате функционирования организации, необходимо пересмотреть политику установления цен, принять меры для усовершенствования систем контроля затрат, привлечь грамотных специалистов, которые смогут разработать новый маркетинговый план, ассортимент продуктов.

Анализ показателей рентабельности в динамике позволяет найти проблемы в деятельности предприятия и вовремя принять неотложные меры для их устранения.

Важно отметить, что не существует нормативных значений коэффициентов рентабельности сбыта, поскольку он сильно зависит от отраслевой специализации конкретной компании.

Источник: http://yakonkurent.com/rentabelnost-prodazh-formula-po-balansu/

Как рассчитать рентабельность продаж

Оценить эффективность деятельности предприятия помогают различные показатели рентабельности. Эти коэффициенты отражают то, насколько хорошо работает компания, а выраженные в процентах способны легко проводить сравнение с конкурирующими организациями. Одним из таких параметров считается рентабельность продаж (ROS – return on sales).

Рентабельность продаж – это коэффициент, который показывает отношение чистой прибыли предприятия к его общей выручке.

Примечательно, что данный показатель может применяться только разрезе отчетного периода. Для долгосрочных прогнозов он не подходит.

Экономический смысл показателя

Для чего может быть нужен коэффициент рентабельности продаж? Как и прочие подобные показатели, он может наглядно продемонстрировать экономическое благополучие предприятия, его деловую активность и конкурентоспособность.

Говоря простым языком, коэффициент может показать, какая доля выручки от реализации продукции может считаться чистой прибылью предприятия. Ведь зачастую, гораздо важнее может оказаться не то, какое количество товара сможет продать предприятие, а то, сколько чистого дохода оно сможет получить от этих продаж.

Определив важность и практическую пользу коэффициента, пришло время ответить на вопросы – как посчитать рентабельность продаж, по какой формуле она определяется, что показывает, и можно ли считать показатель по данным бухгалтерского баланса?

Итак, рентабельность продаж может оказаться весьма полезным инструментом для анализа финансовой деятельности компании и определения дальнейшего курса развития, тогда как рассчитывается она достаточно просто. Общая формула для расчета может быть представлена в следующем виде:

ROS = ЧП / TR,

где ЧП – значение чистой прибыли предприятия, TR – его выручка. Оба этих значения можно найти в финансовой документации фирмы, а можно рассчитать самостоятельно.

Так, выручку можно узнать путем умножения цены (Р) на количество реализованных единиц продукции (Q). В некоторых источниках этот показатель называют объемом продаж:

TR = P * Q

Чистую прибыль можно представить в виде более сложной формулы:

ЧП = TR – TC – ПрР +ПрД – Н,

здесь TC (от Total cost) – полная себестоимость, ПрР – прочие расходы, ПрД – прочие доходы, Н – налоги. Стоит обратить внимание, что, в отличие от прочих составляющих формулы, значение прочих доходов суммируется к выручке.

Для тех, кому не вполне понятен смысл прочих доходов и расходов – эти показатели характеризуются неосновной деятельностью предприятия, но, раз уж они оказывают влияние на общую финансовую картину фирмы, их непременно стоит учитывать в расчетах. Сюда можно отнести сделки с ценными бумагами, курсовые разницы, участие в деятельности иных предприятий посредством уставного капитала и т.п.

Данная формула расчета показывает рентабельность продаж по чистой прибыли, тогда как для определения других разновидностей коэффициента стоит учитывать несколько другие цифры.

Виды рентабельности продаж

    Традиционно принято опираться на общее значение показателя, хотя для решения определенных задач весьма полезными могут оказаться более узкие значения коэффициентов:

  • По валовой прибыли. Позволяет оценить, сколько копеек валового дохода содержится в каждом рубле выручки. Коэффициент обозначается GPM (Gross Profit Margin) и рассчитывается в виде отношения валовой прибыли к выручке: GMP = ВП / TR, где ВП – валовая прибыль, TR – значение выручки.В свою очередь, ВП = TR – TC, где TC – полная себестоимость продукции, а TR = P * Q, где P – цена, а Q – объем продаж.
  • По операционной прибыли. Такой вид рентабельности продаж выражается отношением операционной прибыли к объему продаж в стоимостном выражении. Формула для расчета выглядит следующим образом: ROS = EBIT / TR, где EBIT (Earning before Interests and Taxes) – значение операционной прибыли, а TR — выручка. Показатель EBIT можно определить, используя данные отчета о финансовых результатах. Формула для расчета может быть представлена в таком виде:EBIT = строка 2300 (Прибыль (убыток) до налогообложения) + строка 2330 (Проценты, подлежащие к уплате)
  • По прибыли до уплаты обязательных налогов. Показатель применяется в качестве основного индикатора, позволяющего оценить финансовую эффективность компаний, имеющих сравнительно небольшие объемы основных средств и собственного капитала. Формулу можно представить в виде:ROS = EBI / TR.

Стоит учитывать, что коэффициент рентабельности по валовой прибыли не может в полной мере характеризовать финансовое благополучие предприятия. Дело в том, что этот показатель не учитывает некоторые затраты, без которых ни одному предприятию не обойтись – коммерческие расходы (отражаются в строке 2210 отчета о финансовых итогах) и управленческие расходы (данные из строки 2220).

Тем не менее, коэффициент может быть очень полезен. С его помощью аналитики могут оценить, насколько хорошо сработали службы, ответственные за закупку и сбыт сырья, материалов или товаров.

Значение операционной прибыли можно считать промежуточным между показателями чистой прибыли и прибыли от продаж.

Формула для расчета по балансу

В бухгалтерской отчетности компании можно найти все необходимые цифры для расчета. В значениях соответствующих статей старой отчетности формула для подсчета рентабельности продаж по балансу будет выглядеть следующим образом:

ROS = строка 050 / строка 010 * 100%

Если опираться на финансовую отчетность нового образца, рентабельность продаж рассчитывается как отношение:

ROS = строка 2400 / строка 2110 * 100%

В обоих случаях в числителе находится значение прибыли (убытка) от продаж, в знаменателе – выручка от продаж.

Пример расчета

Пример расчета коэффициента рентабельности продаж можно разобрать на данных конкретной компании, реальное название которой, дабы не создавать ей рекламы, будет скрываться под именем «Предприятие». Данные о поквартальной финансовой отчетности «Предприятия» были получены из открытых источников – с авторитетного сервиса InvestFunds:

Наименование показателя Код показателя 2 кв. 2016 1 кв. 2016 4 кв. 2015
Выручка 2110 102 678 254 56 247 526 186 478 369
Чистая прибыль (убыток) 2400 3 442 561 3 047 582 10 274 320

Представленные данные позволяют точно рассчитать значения коэффициентов для каждого периода:

ROS 4 кв. 2015 = 10 274 320 / 186 478 369 * 100% = 5,5% ROS 1 кв. 2016 = 3 047 582 / 56 247 526 * 100% = 5,4%

ROS 2 кв. 2016 = 3 442 561 / 102 678 254 * 100% = 3,3%

Из расчетов ясно видно, что на каждом временном интервале значение индикатора остается положительным. Это означает, что компания регулярно получает прибыль. Впрочем, не все настолько радужно. На протяжении трех кварталов рентабельность продаж компании неуклонно снижается.

Однако, если в 1 квартале 2016 года снижение составило лишь 0,1%, то ко 2 кварталу 2016 года значение коэффициента снизилось уже на 2,1%.

Анализируя эти цифры, аналитикам компании должно быть понятно, что, если подобная тенденция сохранится и далее, у компании могут возникнуть большие проблемы.

Анализ значений показателя

Рентабельность продаж увеличивается

Такая тенденция несомненно является положительной для любого предприятия. Поэтому, стоит внимательно разобраться в причинах роста показателя и приложить максимум усилий для сохранения положительной динамики.

    Итак, вот несколько сценариев, реализация которых может повлиять на рост коэффициента:

  • Рост выручки превалирует над ростом затрат. Этого можно добиться, увеличивая объемы продаж, либо изменяя ассортимент продукции.
  • Снижение затрат опережает снижение выручки. Причины такого развития ситуации могут скрываться в изменении структуры ассортимента продаваемой продукции, либо росте цен. Улучшение рентабельности продукции в таком случае носит скорее формальный характер, а общую тенденцию сложно назвать однозначно положительной. Стоит подумать о тщательном анализе ассортиментной политики и механизма ценообразования.
  • Фиксируется увеличение выручки на фоне снижения затрат. Наиболее благоприятный сценарий, который возможен в случае повышения стоимости продукции, пересмотра норм затрат или ассортимента продукции, выпускаемой для продажи.

    Здесь также могут развиваться различные сценарии:

  • Рост выручки предприятия отстает от роста затрат. Негативная тенденция, которая может быть следствием инфляционных процессов, увеличения норм затрат, изменения ассортимента продукции или снижения цен. Исправить положение поможет детальный анализ ассортиментной политики, вопросов ценообразования и контроля затрат.
  • Темпы уменьшения выручки превалируют над темпами снижения затрат. Такая ситуация случается достаточно часто, а вызвана она может быть простым сокращением объемов продаж. Предприятие, в таком случае, нуждается в пересмотре маркетинговой политики.
  • Затраты организации возрастают на фоне уменьшения выручки. Здесь причин может быть несколько – увеличение норм затрат, падение цен, либо изменение ассортимента продукции. Для выравнивания ситуации стоит провести аудит ассортиментной политики, ценообразования и контроля затрат.

Уровень коэффициента рентабельности продаж для различных отраслей производства может достаточно сильно отличаться. К примеру, будет абсолютно некорректно сравнивать значения показателя для мелкой строительной организации и крупного горно-добывающего предприятия.

Усредненные нормативные значения рентабельности продаж по отраслям можно найти как на сайтах соответствующих ведомств, так и в справочной литературе.

    В целом, нормальным показателем может считаться любое положительное значение коэффициента, хотя по отраслям принято считать за основу такие цифры:

  • Добыча полезных ископаемых: 24-28%.
  • Сельское хозяйство: 10-15%.
  • Строительная отрасль: 5-10%.
  • Торговля (оптовая или розничная): 7-12%.

Источник: http://svoedelo-kak.ru/ekonomika/rentabelnost-prodazh.html

Рентабельность продаж: правила применения и расчета

Одним из экономических показателей эффективности организации деятельности предприятия является рентабельность продаж (далее РП).

Он позволяет определить, насколько выгодно для компании происходит весь процесс от изготовления до реализации произведенной продукции. Данное значение зависит от показания валовой прибыли (далее ВП), выручки и других факторов.

Как рассчитать этот параметр правильно? Какое его значение подтверждает, что на предприятии все организовано успешно и прибыль стабильна или растет? Давайте вместе постараемся найти ответы на эти вопросы.

Понятие рентабельности и ее основные виды

Показатель РП очень широко используется во всех отраслях экономики с целью узнать, насколько же эффективно на предприятии используются текущие затраты.

Показатель этот измеряется в процентах, показывая соотношение размера прибыли к расходам. Этот коэффициент показывает, какую долю занимает чистая прибыль в каждом заработанном рубле после продажи изготовленных изделий.

Существует несколько видов РП в зависимости от применяемых параметров при ее определении:

  1. по величине прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки;
  2. по показаниям ВП  (Operating Margin, Gross Margin, Sales margin,);
  3. по чистой прибыли, часть которой приходиться на 1 рубль выручки (Profit Margin, Net Profit Margin).
Читайте также:  Уплата налога ип в 2018 году - оплата упрощенка без работников, кбк 6 процентов, по квитанции, график

Получение чистой прибыли возможно только при условии осуществления компанией целесообразной деятельности, направленной на рациональное использование вложенных инвестиций. Коэффициент зависит также от оборачиваемости капитала и выпускаемого объема продукции.

Что характеризует это значение?

Параметр РП является показателем экономической эффективности, характеризующим доходность компании от производственной деятельности.

По его значению производят анализ о том, насколько рационально организацией используются имеющиеся у нее производственные ресурсы:

  • финансовые;
  • природные;
  • трудовые;
  • экономические и др.

Если анализируется результат деятельности некоммерческих структур, то данный параметр будет оценивать общую эффективность их работы. Для коммерческих подразделений при расчетах важными значениями являются точные количественные характеристики.

РП аналогичен КПД, только параметрами при этом анализе являются полученный в результате деятельности итог, который представлен в виде соотношения произведенных затрат к объему полученной прибыли.

Чем больше получено выгоды, тем рентабельнее производство.

На предприятиях РП — это индикатор ценовой политики организации и грамотный контроль издержек. Разнообразие в конкурентных стратегиях предприятия стимулируют большое отличие параметров РП в различных компаниях. Повсеместно его применяют для анализа деятельности операционной эффективности организаций.

О том, что это за показатель, правила и примеры его расчета, смотрите в следующем виде уроке:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок и правила расчета

Показатель РП рассчитывают для того, чтобы провести анализ таких факторов:

  • динамики развития компании;
  • эффективность производственных процессов;
  • методы реализации продукции.

Значение РП, как правило, рассчитывают как отношение чистой прибыли, с которой уже удержаны налоги, к объёму вырученных денег, полученных от продаж, за один и тот же период времени.

Коэффициент РП вычисленный с применением параметра ВП называют на английском языке: GrossProfitMargin.

Получают его в ходе решения простой формулы – отношение ВП к выручке:

РПвал=ВП/В,
где В – выручка.

Данный параметр показывает размер доли ВП в копейках, содержащихся в 1 рубле вырученных денег.

По операционной прибыли

Числовое значение, найденное в результате соотношения операционной прибыли к сумме, полученной после продажи продукции, является РП по операционной прибыли или еще его именуют Return on Sales (ROS).

Формула для определения данного параметра выглядит следующим образом:

ROS=Ebit/Tr,

где Ebit – операционная прибыль. Это значение получают как сумму двух строк: 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» и 2330 «Проценты к уплате»;
Tr – вырученные средства после продаж.

В английском языке операционная прибыль звучит Earnings before Interests and Taxes.

В этом параметре также как и в предыдущем случае сразу видно копеечную долю операционной прибыли, входящей в 1 рубль.

Данный параметр – это промежуточный коэффициент оценки деятельности между прибылью от продаж и чистой прибылью.

По чистой прибыли

Обозначение Net Profit Margin (Npm) принадлежит к термину рентабельность чистой прибыли. Определяют его в результате отношения чистой прибыли к суммарной выручке. В этом случае говорят о РП, которая показывает, какая доля чистой прибыли приходится на 1 рубль выручки.

Формула выглядит так:

Npm=Пр.ч./Tr,

в которой чистая прибыль (Tr) определяется путем умножения цены на число проданных предметов из выпущенной продукции:

Tr=W*L,
W – цена, L – число реализованных единиц продукции.

Прибыль чистая =Tr — Полная себестоимость – Расходы + Доходы — Налоги,

где показатели «Расходы» и «Доходы», возникшие от неосновной деятельности предприятия. К ним относятся курсовые разницы валюты, операции с ценными бумагами, инвестиции в производство иных предприятий через уставный капитал и т.д.

Формула по балансу

Еще одним вариантом расчета показателя РП — это формула, в которой используются данные баланса:

РП = прибыль от реализации / сумма выручки

РП = строка 050 / строка 010 ф. №2,

где прибыль от реализации – это значение из строки 050 в форме №1 баланса предприятия; сумма выручки отражена в строке 010в форме №2 отчета о финансовых результатах.

Каждый из приведенных вариантов расчета в том или ином случае используется для анализа деятельности предприятия в сфере продаж.

Коэффициент рентабельности продаж

Долю чистой прибыли в общем объеме продаж определяют с помощью коэффициента рентабельности продаж (далее КРП).

Он является самым важным среди других показателей рентабельности компании. Показатель не может иметь отрицательное значение и соответствовать текущему уровню инфляции. Чтобы он показывал меньшую погрешность в странах с высокоразвитой экономикой коэффициент в зависимости от отрасли его параметр коррелируется.

Формула для расчета коэффициента выглядит следующим образом:

КПР= чистая прибыль/ выручку от продаж.

Данный параметр можно рассчитать, как по отдельным позициям (например, по конкретному товару) или в целом по общей продукции. Расчеты необходимо делать довольно часто, т.к. это важно для организации рационального производства на предприятии, позволяющего стабильно удерживать и наращивать поступление прибыли.

Пример расчета

Чтобы вычислить нужный для анализа параметр РП и узнать, какой размер чистой прибыли получило предприятие от реализации товаров, нужно применить формулу. Чтобы было легче понимать, как нужно рассчитать РП, рассмотрим пример.

В компании получена общая выручка от продаж за год 2014 году составила 15,85 млн. руб., а в 2015 она увеличилась до 17,51 мл. руб.

Размер чистой прибыли составил:

  • в 2014 году – 3,8 млн. руб.;
  • в 2015 году – 4,9 млн. руб.

Нужно определить, как изменилась РП?

Для ответа необходимо вначале узнать КРП за 2014 и 2015 годы. Для этого подставим исходные данные в формулу расчета КРП, приведенную выше:

КРП (2014) =3,8/15,85 = 0,2397 или же по чистой прибыли РП (2014) = 23,97%.

КРП (2015) =4,9/17,51 = 0,2798 соответственно и РП (2015) = 27,98%.

Теперь нужно уточнить, как изменилось значение следующим образом:

РП (2015) – РП (2014)= 27,98-23,97=4,01%.

Из расчетов следует, что за 2015 год рентабельность продаж существенно увеличилась на 4,01 %.

Анализ полученных результатов

Анализируя значение рентабельности продаж управляющая администрация старается выяснить насколько правильно организовано использование затрат с целью получения прибыли.

На многих предприятиях такой анализ необходим для следующего:

  • стабильного поступления и повышения прибыли;
  • контроля над развитием компании;
  • проведения сравнения с конкурирующими фирмами;
  • обнаружения прибыльных и убыточных товарных изделий и др.

Руководство организации должно тщательно продумывать мероприятия для повышения прибыли и снижения убытков в производственной деятельности.

Что же делать, если нужно повысить показатель РП? Как поступить в случае снижения рентабельности? Регулярный контроль и анализ уровня РП, позволяет выявить массу крайне важной информации.

В ходе расчетов становиться ясно, как идет развитие производства, что нуждается в корректировке, а какие факторы наоборот не требуют перемен.

Для каждой предпринимательской деятельности нет важнее цели, чем постоянно приумножать свои доходы. Для этого необходимо регулярно просчитывать все варианты определения рентабельности и фиксировать полученные результаты.

Основным источником движимого капитала является выручка, получаемая за реализацию продукции. Поэтому одним из основных направлений деятельности субъекта должно быть повышение показателя РП за счет соблюдения режима экономии, снижения затрат, рационального использования ресурсов предприятия.

В связи с тем, что объем затрат на сырье требует немалых вложений, а повышение рентабельности предполагает снижение себестоимости, то нужно рационально рассчитывать расходы на приобретение материалов. Это позволит поднять КРП и увеличить прибыль.

Маркетинговое исследование рынка позволит наладить усовершенствованный выпуск изделий подобных аналогичной продукции у конкурентов и поднять спрос у покупателей на свою продукцию.

Основные мероприятия по использованию трудовых ресурсов, влияющие на повышение рентабельности, такие:

  • оптимальное использование рабочих, занятых в производстве;
  • повышение навыков и уровня квалификации у рабочего персонала;
  • оптимизация затрат на отделы, которые не задействованы в прямом производстве продукции;
  • применение автоматизированных механизмов в производстве;
  • содействие заинтересованности штата в увеличении производительности труда.

Анализ показателя рентабельности продаж

Основные факторы, которые могут влиять на снижение рентабельности продаж, такие:

  • Расходы растут быстрее, чем поступает выручка от реализации продукции;
  • Падение выручки опережает рост затрат;
  • Происходит снижение выручки на фоне увеличения затрат.

Первый вариант обычно связан с увеличением корпоративных издержек при вынужденном снижении цен в связи с наступлением неблагоприятной конъюнктуры на рынке. Для второго пункта характерно падение объемов продаж продукции.

И в последнем случае наблюдается ряд факторов, влияющих на снижение РП. К ним относятся:

  • необходимость снижения цен на выпускаемые изделия;
  • уменьшения ассортимента из-за невозможности приостановить увеличение корпоративных затрат.

Необходимо произвести анализ этих факторов и пересмотреть экономическую политику предприятия с целью недопущения банкротства и постепенного увеличения показателя РП.

Нормативные значения данного показателя для России

РП зависит очень от многих факторов. Самые высокие показатели имеет отрасль торговли и добывающей промышленности, а самые низкие в тяжелом машиностроении.

На данный параметр влияют:

  • Отрасль;
  • Регион;
  • Местность;
  • Вид деятельности;
  • Сезонность и т.д.

По данным статистики в 2014 году был и такие показатели рентабельности:

  • Максимальное число принадлежит сфере добычи полезных ископаемых (24-33%), и химическом производстве (16,7%).
  • Сферы крупного бизнеса показывают понижение рентабельности в связи с падением цен и потребления на мировых рынках.
  • Предприятия малого и среднего сегмента экономики показали небольшой прирост в размере около 0,9% ВВП.
    В связи с неспокойной геополитической обстановкой произошло снижение рентабельности некоторых производств и тем не менее рост наблюдается и экономисты прогнозируют, что розничная торговля может вырасти на 2,1% в год.

Правила и порядок расчета рентабельности рассмотрены в следующем видеоматериале:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10753

Ссылка на основную публикацию